Онлайн-кассы в 2021 году. Новый закон

Летом 2021 года были внесены масштабные изменения в Федеральный закон № 54 «О применении ККТ», которые обязали предпринимателей постепенно переходить на использование онлайн-касс. Уже со второго месяца лета 2021 года использование аппаратов старого образца там, где они применялись ранее — чревато штрафом.

Однако, предприниматели, выбравшие для себя один из льготных налоговых спецрежимов (ЕНВД или патент) не входят в общее число «счастливчиков», обязанных немедленно менять ККТ или приобретать «с нуля» – для них предусмотрена отсрочка.

Плательщикам ЕНВД нельзя спокойно ждать назначенной даты, поскольку в переменах на «умные» кассы есть много нюансов, о которых мы и расскажем.

Суть нововведений

Обновленное законодательство обязует розничных продавцов пользоваться онлайн кассами при проведении расчетов с потребителями. Суть заключается в автоматической пересылке сведений о расчетах в местные налоговые органы посредством операторов фискальных данных. С последними торгующим в розницу предпринимателям и организациям придется заключать договора. Система будет автоматически формировать товарные чеки на бумажном носителе и в электронном формате для последующей передачи покупателям.

Важно! Ранее ККТ были протестированы в рамках эксперимента, проведенного на территории Москвы, Татарстана, Калужской и Московской областей.

До нововведений предприятия и ИП, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход (ЕНВД), не были обязаны использовать контрольно-кассовую технику при расчетах наличными. Но до 1 июля некоторым представителям этой категории предписано выдавать чеки клиентам при помощи ККТ. Это касается:

Предпринимателей, уплачивающих ЕНВД.
ИП, работающих по патентной системе налогообложения.
Организаций, которые платят ЕНВД.

Важно! До указанного срока разрешается использование старого кассового оборудования, но с обязательной выдачей чека либо квитанции.

Закон о переходе на онлайн кассы предусматривает следующие изменения:

С 2021 года фискальные данные должны отображаться в формате ФФД-1.05.
ККТ нужно перенастроить с учетом изменения НДС, который теперь составляет 20%.
Чек при получении платежа online следует сформировать не позже последующего рабочего дня.
С 1 июля 2021 года чеки потребуются и после проведения платежей потребителем через банковское учреждение.
В случае безналичной оплаты чек печатается и передается потребителю вместе с товаром, если его телефон и электронная почта неизвестны.
Расчетами является любое движение наличных либо безналичных денежных средств, включая предоплату.

Важно! Если предприниматель прекращает работу с регистрацией этого факта в ЕГРЮЛ, касса будет снята с учета автоматически.

При зачете предоплаты также придется пробивать чеки. Теперь это будет два документа: о получении средств в качестве предоплаты и передаче товаров либо выполнении услуг.

Что в части ЕНВД изменил закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ

Закон РФ «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ, скорректировавший текст закона РФ «О применении контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ и приобретший уточненную редакцию благодаря закону «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 337-ФЗ, внес 3 основополагающие поправки, имеющие значение для налогоплательщиков, работающих с ЕНВД:

исключение плательщиков ЕНВД из числа лиц, освобожденных от обязанности применять ККТ (п. 5 ст. 1 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ), но с возможностью продления права на использование этого освобождения на переходный период (пп. 7.1 и 9 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ);
изменение требований, предъявляемых к кассовой технике, используемой при расчетах наличными (п. 3 ст. 1 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ);
появление обязанности формировать БСО при расчетах с населением только на автоматизированных устройствах, по своим характеристикам аналогичным новым кассовым аппаратам (п. 4 ст. 1 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

О том, какими должны быть реквизиты БСО, формируемые на новых онлайн-устройствах, читайте в статье «Какие обязательные реквизиты должны быть указаны в БСО?».

Новую кассовую технику отличает наличие выхода в интернет и способность отправлять информацию о совершенных продажах в налоговые органы в режиме реального времени. Из-за последней особенности они получили неофициальное название «онлайн-кассы».

Для онлайн-касс не требуется ни ЭКЛЗ, ни фискальная память, но обязательно наличие фискального накопителя. Накопитель представляет собой сменный блок новой кассы, предназначенный для сохранения, защиты информации и передачи ее в ИФНС. Объем его памяти ограничен, и поэтому по мере наполнения накопитель заменяют. Так же, как и саму онлайн-ККМ, каждый экземпляр накопителя нужно регистрировать в налоговом органе. Регистрацию можно осуществлять электронно.

О документах, применяемых при электронной регистрации, читайте в материале «Утверждены форматы документов для регистрационных действий с онлайн-кассами».

Исключения и штрафы

Однако из общего правила сделано несколько исключений:

Для индивидуальных предпринимателей, работающих по патентам, и плательщиков ЕНВД переход на онлайн-кассы отложен до 1 июля.
Такую же отсрочку в плане применения ККТ получили ИП, у которых отсутствуют наемные работники с заключенными трудовыми договорами.
В случае найма сотрудников предприниматель обязан зарегистрировать новую кассу на протяжении 30 дней.

Юрлицам, у которых виды деятельности связаны с розничной торговлей и общепитом, такие послабления не положены. Им пришлось установить кассовые аппараты нового образца с 1 июля 2021 года.

За нарушения перечисленных положений предусмотрены штрафы. Так, налоговики могут применить штрафные санкции к ИП в размере до половины всей суммы, полученной за время работы без ККТ, но не меньше 10 000 рублей. Для компаний штрафы еще выше – до 100% суммы и не менее 30 000 рублей.

Впоследствии планируется ввести наказание хозяйствующим субъектам, пытающимся применять онлайн-кассы для фиктивных расчетов. Для организаций штраф составит до 40 000 рублей, для предпринимателей – до 10 000 рублей. Наказуема также неверная ссылка на название товара в чеке. За это положен штраф до 50 тысяч для ИП и до 100 тысяч рублей – для компаний. Такие же санкции предусмотрены при несвоевременной передаче фискальных сведений налоговикам.

Как узнать, будет ли необходима онлайн-касса и в какие сроки

После выхода новой версии Федерального закона № 54 всех субъектов правоотношений по необходимости для них онлайн-касс можно разделить на 4 группы, для каждой из которых обусловлена обязанность введения новшества в определенный срок. Эти данные приведены в таблице 1.

Таблица 1

Обязанность и сроки обзаведения онлайн-кассами для разных категорий ИП

№	Группа ИП	Законодательное обоснование	Позиция по онлайн-кассам
1.	Предприниматели, которые вообще не обязаны использовать кассовую технику	По обеим версиям закона	Не нужно вводить онлайн-кассы, изменений не произойдет.
2.	ИП должны были применять ККТ по старой версии, а по новой этого не требуется	Пункты 3 и 4 ст. 2 данного Федерального Закона в старой редакции от 08 марта 2015 года. Пункты 2, 3 и 7 ст. 2 данного Федерального Закона, в новой редакции от 03 июля 2021 года.	ККТ старого образца применяются до 01.июля 2021 года, затем упраздняются.
3.	Предприниматели, которым ККТ было необходимо раньше, осталось обязательным и сейчас		До 01.07.2017 можно продолжать пользоваться старой ККТ, даже если она не онлайн-образца. Затем разрешена только онлайн-касса. После февраля 2021 можно регистрировать только кассы нового типа.
4.	ИП, которым кассовые аппараты раньше были не нужны, а теперь понадобятся		Могут не использовать кассовую технику до июля 2021 года, затем зарегистрировать и применять онлайн-кассы.

Требования к чековой документации

До июля 2021 года организациям и ИП на ЕНВД разрешается выдача потребителям БСО на бумаге. Это относится к розничной торговле, но не касается общепита. Впоследствии все должны перейти на электронный формат. Для печати бланков строгой отчетности предусмотрена специальная автоматизированная система.

Помимо этого, изменились требования к бланкам и чековой документации. Это связано с появлением нового звена между предпринимателями и налоговиками – операторов фискальных данных. По этой причине сведения об ОФД должны печататься на чеках.

Важно! Подключение к ОФД – обязательное условие регистрации кассы в налоговой.

В законодательстве не содержится унифицированная форма чековой документации, но есть перечень данных, которые нужно вносить в чеки. Речь идет о:

Признаках расчета в виде продажи либо возврата.
Используемой системе налогообложения.
Порядковой нумерации фискальных данных.
Заводском номере накопителя.
Перечня приобретаемых товаров с указанием цены, стоимости, скидок и НДС по каждой позиции.
Сумме НДС и ставке налога.
Названии и сайте ОФД в интернете.

Дополнительным подтверждением подлинности чекового документа служит QR-код определенного размера. В законе нет требования по обязательной печати такого кода, но в кассовом оборудовании должна присутствовать функция его нанесения.

Важно! Если на чеке нет хотя бы одного из перечисленных реквизитов, документ является недействительным.

До 1 февраля 2021 года ИП, торгующие в розницу, могут не указывать в чеке наименование реализуемых услуг и товаров и их количество, если только они не продают подакцизные товары. Вопрос торговли такой продукции заслуживает отдельного внимания. В категорию подакцизных сейчас входят товары в виде:

Табачных изделий.
Лекарств.
Алкогольной продукции.
Ювелирных изделий.
Парфюмерии.
Косметических средств.

При продаже всего вышеперечисленного онлайн-кассу нужно использовать еще с 2021 года. То же самое касается объектов общепита и торговли, в ассортименте которых присутствует любой алкоголь, включая пиво. Соответствие сведений по алкогольным декларациям и пробитым онлайн-чекам контролируют РАР и ФНС. При работе со старыми кассами сведения не совпадут, а организация или ИП получат штраф.

Кого касается новая редакция 54-ФЗ

Кто обязан использовать онлайн-кассы в 2021 году?

— Все, кто применяет кассовую технику при расчетах с покупателями. Некоторые предприниматели используют онлайн-кассы с 1 февраля 2021 года, многие только начали — они должны были зарегистрировать новую ККТ до 1 июля 2021 года. Узнайте, нужно ли вам регистрировать новую ККТ в этом году — здесь >>.

Нужны ли онлайн-кассы для ЕНВД и патента в 2021 году?

— Онлайн-кассы для ЕНВД и патента нужны с 1 июля 2021 года. А общепит и розница с наемными сотрудниками уже используют их — с 1 июля 2021.

Применяются ли онлайн-кассы при УСН в 2021 году?

— Да. Те, кто торгует подакцизными товарами, или занят в сфере общепита и имеет наемных сотрудников, еще с 2021 года должны использовать онлайн-кассы. Если вы этого до сих пор не делаете — вам грозит серьезный штраф. Те, у кого работников нет, получили отсрочку по онлайн-кассам: подробнее >>

Закон об онлайн-кассах: как применять БСО (бланки строгой отчетности)?

— До 1 июля 2021 года организации и ИП, оказывающие услуги населению, могли выдавать БСО в бумажном виде. Исключение сделано только для общепита. После этой даты нужно было перейти на электронный формат. Печатаются БСО на специальной ККТ — автоматизированной системе для бланков строгой отчетности. Требования к чекам и бланкам изменились — добавились новые реквизиты, например, надо указывать заводской номер фискального накопителя и название ОФД. Все требования к реквизитам чеков и БСО в 2021 году смотрите здесь >>

В торговые (вендинговые) автоматы обязательно устанавливать ККТ?

— С 1 июля 2021 года торговые автоматы должны быть оборудованы ККТ. Можно использовать одну кассу для всех устройств. Если вы — ИП без сотрудников и торгуете с использованием автоматов, вы обязаны использовать ККМ с 1 июля 2021 года.

Надо ли было применять онлайн-кассы в общепите в 2020 году?

— Это зависит от того, если ли у вас наемные сотрудники. Если трудовые договора заключены, онлайн-кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2021 года. Если нет — было время до 1 июля 2021 года. Подробнее об отсрочках на онлайн-кассы — здесь >>

Кому положена отсрочка

Отсрочка применения кассового оборудования, работающего онлайн, распространяется на ИП, чья работа основана на патенте и заключается в:

Ремонте обуви, одежды, ювелирных украшений, аппаратуры, мебели, электроники, жилых помещений, автотранспорта.
Репетиторстве.
Уходе за больными людьми.
Оказании парикмахерских, косметических, клининговых услуг.
Представлении фотоуслуг.
Изготовлении металлической галантереи и ключей.
Услугах прачечной или химчистки.

То же самое касается изготовления изделий народных промыслов, сдачи недвижимости в аренду, а также автотранспортных, ветеринарных, сварочных, монтажных и других производственных услуг.

Отсрочку получили предприниматели, пользующиеся в своей деятельности вендинговыми аппаратами. Впоследствии они смогут использовать для нескольких единиц такого оборудования одну кассу, если не продают технически сложной и подакцизной продукции, а также товары, которые подлежат маркировке в обязательном порядке. На корпусе автомата должен стоять заводской номер.

Важно! Если экран такого аппарата отображает, чек можно не печатать. Владельцам механических автоматов не придется переходить на онлайн-кассы.

Кому разрешили торговать без ККТ

Для некоторых видов деятельности власти приняли решение вообще не вводить онлайн-кассы. Не придется применять такое оборудование организациям и ИП, занимающимся торговлей:

Живой рыбой.
Фруктами, бахчевыми культурами, овощами на развес.
Прохладительными напитками, мороженым в лотках и киосках.
Керосином, маслом, молоком на розлив.
Бумажной прессой.

Не требуется ККТ при торговле на разнос, а также на розничных выставках и ярмарках. Это правило не действует при продаже продукции в отдельных магазинах или крытых павильонах. От использования онлайн-касс освобождены фельдшерские и аптечные сельские пункты, библиотеки, пункты приема стекла и утильсырья. Не использовать онлайн-ККТ разрешается предпринимателям и компаниям, работающим в определенных местностях, где есть проблемы с интернет-связью. Список таких мест утверждается властями региона.

Продажа непродовольственных товаров на ЕНВД

В 2021 году правительство активно работало над внесением поправок в список непродовольственных товаров, которыми нельзя торговать без использования онлайн-касс, в каких бы условиях ни производилась реализация. Эти поправки касаются всех бизнесменов, в том числе и работающих по системе ЕНВД. Обязательно использование «умной» ККТ при продаже:

ковров и ковровых изделий;
нательного белья;
чулочно-носочной продукции;
носовых платков;
кожаных изделий (кроме кожаных деталей, продаваемых отдельно, и лосин);
деревянных и пробковых изделий (кроме столовых приборов и утвари);
плетеных товаров (кроме корзинок);
химических веществ;
лекарств и медицинских продуктов;
резиновых и пластмассовых предметов;
электрического, компьютерного, оптического оборудования;
транспортных средств;
спортивных товаров;
музыкальных инструментов.

Особенности касс нового образца

Все остальные предприниматели и компании столкнутся с необходимостью установки кассовой аппаратуры нового образца. Именно поэтому важно понимать, что такое онлайн-касса и как с ней работать. Главное отличие новых моделей заключается в подключении к интернету, благодаря чему появляется возможность отправки фискальной документации в налоговую. Такая информация поступает в ФНС через оператора, отвечающего за прием, хранение, обработку и передачу сведений.

Важно! Подключать к ОФД нужно каждую кассу.

Некоторые кассы подключаются к компьютерной технике для соединения с глобальной сетью, другие устанавливают подключение самостоятельно. Главным требованием является стабильность подключения, вне зависимости от формата: мобильного, проводного либо Wi-Fi. Данные о пробитых чеках аккумулируются в фискальном накопителе, который подлежит ежегодной замене. ИП на патенте, УСН либо ЕНВД могут производить замену один раз за три года.

В момент расчета кассир выдает покупателю бумажный чек, но последний может потребовать электронную копию. Касса сама вышлет документ по электронной почте либо на телефон. При дистанционном платеже за покупку можно передать только электронный чек.

ОФД отправляет пользователю подтверждение о получении информации. Полный перечень своих переданных чеков можно увидеть в пользовательском кабинете на сайте оператора. В кассовом оборудовании имеется опция проверки неотправленных чеков и печати данных о состоянии расчетов. На передачу чека ОФД отводится 30 дней. Если этот срок превышается, печать документов блокируется и осуществление продаж становится невозможным.

Как выбрать кассу для стационарной и нестационарной торговли

Кассы для нестационарной торговли

Такие кассы подходят не только курьерам, как мы описали выше. Их можно использовать в магазинах с малой площадью, «островках», кофейнях, бутиках. Некоторые модели подходят для общепита с немаркированным алкоголем, Для этого нужно, чтобы ККТ была совместима с товароучетным сервисом, который отправляет документы в ЕГАИС.

Кассы для стационарной торговли

Технические решения:

POS-терминал, планшет или ноутбук с принтером чеков
Моноблок со встроенным экраном для кассира и принтером чеков

Данная техника предназначена для розницы и общепита со средним и интенсивным клиентским потоком. Кассы подходят для торговли крепким алкоголем и пивом, если получают номенклатуру из товароучетного сервиса, который умеет отправлять документы в ЕГАИС, как веб-сервис «Контур.Маркет».

На сайте «Контур.Маркета» есть описание моделей онлайн-касс и калькулятор, который поможет рассчитать стоимость комплекта оборудования и сопутствующего программного обеспечения со скидкой.

Регистрация кассы и работа с оборудованием

Для регистрации онлайн-кассы в ФНС создана упрощенная процедура. Она проводится на сайте налоговой, поэтому отпадает необходимость в:

Личном посещении инспекции.
Предоставлении кассы для осмотра налоговикам.
Обращении в ЦТО для ежеквартальной замены пломб и техобслуживания аппаратуры.

Главными условиями регистрации служат наличие договора с ОФД, персонального кабинета на ресурсе ФНС и электронной подписи.

Алгоритм действий при переходе на онлайн-кассу будет следующим:

Приобретение ККТ.
Выбор оператора.
Загрузка необходимой документации либо личная ее доставка в налоговую.
Подача заявки в ИФНС.
Получение регистрационного номера ККТ.
Фискализация и получение регистрационной карточки.
Регистрация кассы в персональном кабинете.

Кассовое оборудование ставится на налоговый учет бесплатно. Оплатить придется только услуги посредников, если они потребуются. Так, представители ОФД либо ЦТО могут взять на себя все хлопоты по регистрации кассы за определенную плату.

Важно! Передать документы в налоговую можно и другими способами: по почте либо через представителя, у которого должна быть нотариально заверенная доверенность.

Обращаться по вопросу регистрации кассы можно в любое подразделение налоговой. На всю процедуру уходит до 5 рабочих дней. При желании можно воспользоваться и старым методом постановки на учет, но тогда придется не просто посетить инспекцию, но еще и принести туда кассу для проверки.

Как правильно работать с кассой

Вопрос: ООО на УСН, торгуем по предварительным заказам. Как попозиционно по товару пробивать предоплату? Или можно делать предоплату общей? Ответ: Если вы принимаете предоплату за весь товар, то в момент получения оплаты должны отбить чек на все товары и сумму. ООО на УСН указывают наименования товаров в чеке, кроме ООО на УСН с работами и услугами, оказываемых населению.

Вопрос: Каким образом исправить ошибку в отбитом чеке по виду оплаты: принимают наличными, проводят как безналичные и наоборот? Обнаруживают ошибку, как правило, на следующий день… Насколько это принципиально? Ответ: Если сложилась подобная ситуация, сначала нужно отменить совершенную ошибку, выбив чек с признаком «возврат прихода», а потом сформировать чек с признаком «приход». По закону чеки нужно формировать в присутствии покупателя. Если ошибку обнаружили на следующий день, то нужно составить объяснительный документ, что сложилась подобная ситуация и были выполнены вышеописанные действия, и сохранить его на случай проверки. Чеки коррекции в таком случае делать не нужно.

Вопрос: Можно ли менять цену ради индивидуальных скидок, а не тех, что были установлены заранее? Ответ: Если вы имеете в виду, разрешено ли применять скидку на цену, указанную в ценнике, то да, разрешено. Например, в Контур.Маркете вы можете назначить индивидуальную скидку при продаже товара.

Вопрос: Как учитывать смешанную оплату наличными + картой? Ответ: Если за один товар/услугу заплатили часть наличными, а часть безналичными средствами, это можно отразить в одном чеке. В чеке есть реквизиты: «Сумма по чеку наличными» и «Сумма по чеку электронными», наличные указываете в первом, безналичные — во втором.

Вопрос: Безналичные платежи тоже пробиваются через ККТ? У нас поступают платежи-возвраты кредита и процент за пользование кредитом. Ответ: Если расчеты между юрлицами, то ККТ не применяется. Если платежи поступают от физлиц, то ККТ нужна. Согласно п. 3 ст. 16.1 Федерального закона № 2300-1 «О защите прав потребителей» при оплате товаров (работ, услуг) путем перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов обязательства потребителя перед продавцом (исполнителем) по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными в сумме, указанной в распоряжении о переводе денежных средств, с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией. С учетом изложенного при осуществлении расчета электронными средствами платежа, в том числе исключающими возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, пользователь обязан применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией.

Вопрос: Какой порядок действий в следующей ситуации? Покупатель купил товара на 17500 рублей. Оплатил товар банковской картой. Я пробила ему чек на 17500 руб. и эту же сумму провела по терминалу эквайринга. Через несколько дней покупатель захотел обменять один из товаров на аналогичный, который стоит дороже на 300 руб. Какие чеки мне пробивать, если покупатель не хочет, чтобы ему делали возврат денег, а просто хочет доплатить и поменять товар? То есть сделать операцию — возврат 17500 руб. и приход 17800 руб. я не могу, могу только сделать операцию прихода на 300 руб. по ККТ и эквайрингу. Но что тогда указывать в чеке ККТ, как быть с наименованием товара? Ответ: ФНС разработала Методические рекомендации, в которых подробно описано, как и в каких ситуациях формировать чеки. Ваш случай описан в Примере 7. «Замена товара на другой вследствие обнаружения недостатков». Скачать рекомендации можно на форуме ФНС.

Вопрос: Согласно п. 4.1 указаний Центробанка 3210-у кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее — кассовые документы). Кассовые документы могут оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании фискальных документов, предусмотренных абзацем двадцать седьмым статьи 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ. То есть в том числе на основании отчета о закрытии смены. А если выплат за смену было несколько, то чьи паспортные данные указывать в РКО? Ответ: На основании отчета о закрытии смены формируется приходный кассовый ордер (ПКО), то есть вы принимаете в кассу организации наличные средства из ККТ. Здесь новшеств нет, все оформляется как и ранее. При выдаче денег из кассы оформляется расходный кассовый ордер (РКО). Вы верно заметили, что теперь можно за день сформировать один РКО. Проблема в том, что непонятно, зачем нужно сейчас формировать РКО. Согласно 54-ФЗ при оформлении возврата товара даже не в день покупки деньги можно выдать из любой ККТ организации. При этом достаточно выбить чек и РКО выдавать не нужно. ЦБ и Минфин анонсировали подготовку разъясняющего письма на этот счет.

Вопрос: Магазин автозапчастей на ЕНВД. Работаем с клиентами по предоплате на заказ. Что должно быть в чеке на предоплату? Ответ: ЕНВД имеют возможность не указывать наименование товара и его количество в чеке до 2021 года. Сейчас вы можете указать просто цену товара и сумму, которую внес покупатель.

Вопрос: Как правильно на онлайн-кассе отразить возврат товара от покупателя в день покупки и не в день покупки? Ответ: Не важно, в день покупки клиент вернул товар или на следующий день. Продавец обязан сформировать чек с признаком «возврат прихода» и выдать деньги из любой ККТ организации. Несмотря на то, что акт по форме КМ-3 отменен и нет рекомендации, нужно ли оформлять подобный документ при возврате, мы рекомендуем все-таки подстраховаться и оформить акт, чтобы избежать вопросов со стороны контролирующих органов. Можно разработать свою форму или воспользоваться стандартным КМ-3.

Вопрос: Расчеты по картам физических лиц будут проходить через онлайн-кассы? Ответ: Да, они и в предыдущей редакции закона должны были проходить через ККТ.

Вопрос: Каков порядок применения ККТ, если покупатель покупает товар в кредит? Нужно ли пробивать кассовый чек и в какой момент это делать? Какой признак указывать в чеке? Наличные или электронные? Ответ: ФНС разработала Методические рекомендации, в которых подробно описано, как и в каких ситуациях формировать чеки. Ваш случай описан в Примере 5. «Продажа товаров с использованием кредитных средств». Рекомендации на форуме ФНС.

Преимущества новых ККТ

Как и любое другое нововведение, внедрение новых ККТ вызвало немало споров. На самом деле этот вариант требует определенных усилий по обучению персонала и организации работы, а также материальных затрат, однако, имеет и ряд преимуществ:

Всю поступающую выручку возможно проконтролировать через интернет.
Появляется возможность контроля времени продажи алкоголя.
Проще выявить ошибки в расчетах.
Не нужно вести кассовый журнал.
У потребителей есть доступ к сведениям об их покупках и тратах.
При потере чека на бумаге всегда остается электронная копия.

Также в расчетах будет задействована современная техника в виде планшетов и смартфонов, а расходы на ежегодное обслуживание касс и их перерегистрацию сократятся.

Документы для клиента без онлайн-кассы

Вместо чека нужно выдавать клиенту бланк строгой отчетности (БСО). Когда для всех наступит время установки онлайн-касс, предприниматели, попавшие в список исключений, должны будут использовать новый вид бланков строгой отчетности, формируемый специальным автоматизированным устройством, которое так же, как и новые ККТ, будет оснащено фискальной памятью.

А с 1 февраля 2021 года в таком БСО необходимо будет полностью прописывать наименование продаваемого товара или оказываемой услуги.

Правила получения вычета

Весьма приятным нюансом стало предоставление налогового вычета за онлайн-кассу. Он предоставляется некоторым категориям предпринимателей, работающим по ЕНВД либо патентной системе. Суть льготы заключается в возможности вычесть затраты на онлайн-ККТ из налоговой суммы.

Но есть несколько условий получения преференции:

Вычет предоставляется на каждую кассу.
Вернуть можно до 18 000 рублей на одну ККТ.
В сумму разрешается включать траты на приобретение фискального накопителя, специального ПО, приведению техники в рабочее состояние, услуги по настройке.
Льгота распространяется лишь на кассы, присутствующие в реестре ФНС.
Возврат возможен исключительно за ККТ, поставленную на учет.
При совмещении ПСН и ЕНВД вычет положен по одному из режимов.

Важно! Лучше всего ставить кассу на учет непосредственно после покупки, поскольку на период до регистрации вычет не действует.

Для оформления льготы ИП на ЕНВД отражают расходы на ККТ в поданной декларации. Предприниматели, работающие на ПСН, передают налоговикам уведомление, предусматривающее сокращение платежа по патенту. В нем указываются:

Ф. И. О. плательщика, ИНН.
Нумерация и дата патента.
Сроки внесения уменьшаемых платежей и сумма уменьшения.
Модификация кассы и ее заводской номер.
Сумма понесенных расходов.

Если предприниматель хочет получить вычет из уже оплаченной суммы, ему нужно подать заявку о возврате излишне выплаченного налога.

Все траты следует подтверждать документально. К уведомлению либо декларацию прикладывают бумагу, в которой указаны траты на приобретение ККТ. То же самое касается закупок ПО, выплат за работы по настройке аппаратуры, модернизации старой кассы. Документы подаются в инспекцию, где налогоплательщик стоит на учете.

Важно! Расходы на онлайн-кассу, зарегистрированную до 1 февраля 2017 года, вернуть невозможно.

Каковы штрафы за отсутствие онлайн-кассы для ЕНВД?

отсутствие ККТ — 75-100% суммы, которая получена без кассы — около 30 тыс. руб.
повторная работа без кассового аппарата – закрытие предприятия на срок до 90 суток (при общей выручке без касс около 1 млн. руб.)
отказ предъявлять документы на кассу по требованию – предупреждение или штраф в размере 5–10 тыс. руб.
кассовый аппарат не отвечает требованиям закона или неверно зарегистрирован – предупреждение или штраф в размере 5-10 тыс. руб.
отсутствие чека или БСО – штраф в размере 10 тыс. руб.

Стоимость новых касс

Стоимость кассового оборудования нового образца зависит от многих факторов. В среднем она составляет 20 — 30 тысяч рублей. Поскольку в кассах используются комплектующие импортного производства, на цену повлияет валютный курс. Также сумма зависит от:

Расценок на услуги ОФД.
Стоимость услуг провайдера интернета.
Расходов на приобретение новых фискальных накопителей (такое устройство стоит от 6 000 рублей).

Менять накопитель можно самостоятельно, не обращаясь к производителю или в ЦТО. Выбирая ОФД, обязательно надо свериться с официальным перечнем, который можно найти в сети. К регистрации принимаются кассы только при заключении соглашения на обслуживание с одним из операторов, входящих в реестр. Приобрести электронную подпись можно у самого ОФД либо в удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязи.

Лучшие предложения по цене и качеству

Использование онлайн-ККТ предоставляет предпринимателям возможность ведения автоматизированного учета товаров, аналитики закупок и выполнения инвентаризации в автоматическом режиме. С помощью такого оборудования можно формировать различные отчеты по финансовым поступлениям, номенклатуре и прочим позициям. Но главное предназначение ККТ заключается в передаче фискальной информации налоговикам в автоматическом режиме.