Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ: строка 020 Приложения 1

Законодательное регулирование

Декларация предоставляется в налоговые органы электронно, лично или почтовым отправлением до 30 апреля следующего года (кроме случаев оформления налогового вычета).

Законодательное регулирование вопросов, связанных с формой 3-НДФЛ, осуществляется:

1. Главой 23 НК РФ.
2. Приказом ФНС России №ЕД-7-11/ от 28.08.2020 (вступает в силу с 1 января 2021 года).

ВАЖНО!

Форма состоит из множества листов, но налогоплательщику требуется заполнить титульный лист с указанием кода вида документа в декларации 3-НДФЛ и страницы, отражающие индивидуальную ситуацию.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры и по процентам по ипотечному кредиту. Используйте эти инструкции бесплатно.

Поля для кодов видов доходов в 3-НДФЛ

Поля для кодов состоят из определенного количества ячеек и расположены в схожих по структуре Приложениях №1 и №2 ко второму разделу отчета.

В первом приложении отражаются:

• данные об источнике дохода: его название, ИНН, КПП и ОКТМО;
• информация о выплатах и облагаемых суммах;
• величина исчисленного и удержанного подоходного налога.

Информация, содержащаяся во втором приложении, включает:

• сведения об иностранном источнике выплаты;
• даты совершения операций и курсы валют по ним;
• информация, требующаяся для определения величины налога, который уплачен с выручки от зарубежных источников.

Как применять

Хотим заострить ваше внимание, что многие при продаже машины код дохода в 3-НДФЛ ставят ошибочный – 01. То есть считают ее недвижимостью. Однако де-юре любой автотранспорт – это именно движимые объекты. Они не имеют отношения к недвижимости. Поэтому код для авто будет – 02.

А для зарплаты код дохода в 3-НДФЛ может принимать 2 значения – 06 и 07. Разница только в том, был удержан нанимателем подоходный налог либо нет. Чтобы это понять, необходимо заглянуть в справку 2-НДФЛ, выданную при увольнении. В большинстве случаев по зарплате код вида дохода в 3-НДФЛ – 06.

Также заметим, что зарплатные доходы декларируют в 3-НДФЛ для того, чтобы верно посчитать итоговую сумму НДФЛ, которую придется перечислить в казну либо будет возможность вернуть.

Как видно из таблицы, под каждым кодом идет свой состав доходов. При этом никакой их расшифровки ФНС не приводит. Например, какой будет в 3-НДФЛ код дохода от продажи земельного участка? Мы знаем: 01 или 09.

Сложнее с кодом дохода в 3-НДФЛ при продаже акций. По нашему мнению, это будет код 03, поскольку акция – это ценная бумага. А по Налоговому кодексу доход по операциям с ценными бумагами – это выручка от их продажи (ст. 329).

Коды для доходов, полученных в РФ

В список выплат от источников в РФ включено 17 позиций, разбитых на виды для облегчения выбора пользователя.

В перечне содержатся показатели полученных средств:

1. «01» применяется для обозначения выручки от реализации недвижимости или ее части, к которой относятся: квартиры и комнаты, коттеджи и дома, гаражи и другие объекты.
2. «02» проставляется при получении выручки от реализации недвижимости, установленной исходя из скорректированной с применением коэффициента 0,7 кадастровой стоимости.
3. «03» указывается для выручки от реализации имущества, не считающегося недвижимым.
4. «04» используется для прибыли от ценных бумаг, облагаемых налогом.
5. «05» — ставят получатели арендной платы за любое имущество.
6. Цифровой код вида дохода 06 в декларации применяется для обозначения подарков и имущества по договору дарения.
7. Выплаты, при которых используется код «07» в декларации, показывают заработок по договору, с которого удержан налог.
8. Заработок по договорам, с которых не удержан налог, кодируется «08».
9. Для отражения дивидендного вознаграждения используют «09».
10. Получатели других заработков ставят «10».
11. Выручка от реализации иной недвижимости, определяемая в соответствии с ценой объекта по договору, обозначается «11».
12. «12» проставляется при реализации иной недвижимости по кадастровой стоимости, скорректированной с применением коэффициента 0,7.
13. Продавцы транспорта обозначают выручку номером «13».
14. Правопреемники и наследники изобретателей и авторов произведений науки, искусства и литературы обозначают вознаграждения «14».
15. «15» используют получатели выигрыша от лотерей, проводящихся в букмекерских компаниях и тотализаторах.
16. Любители игр, которые не относятся к азартным у букмекеров, используют «16».
17. Денежный эквивалент недвижимости и ценных бумаг, используемых для пополнения капитала некоммерческих .

ВАЖНО!

Для целей заполнения код вида дохода 07 в декларации не имеет значения, на основании какого договора налогоплательщиком заработаны средства — трудового или гражданско-правового.

Приложение N 4 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/[email protected] (в ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/[email protected])

Справочник «Коды видов доходов» (в ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/[email protected])

Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

I. Общие требования к заполнению формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц

II. Содержание Декларации

III. Порядок заполнения титульного листа формы Декларации

IV. Порядок заполнения Раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» формы Декларации

V. Порядок заполнения Раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001) %» формы Декларации

VI. Порядок заполнения Листа А «Доходы от источников в Российской Федерации» формы Декларации

VII. Порядок заполнения Листа Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) %» формы Декларации

VIII. Порядок заполнения Листа В «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики» формы Декларации

IX. Порядок заполнения Листа Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению» формы Декларации

X. Порядок заполнения Листа Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества» формы Декларации

XI. Порядок заполнения Листа Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества» формы Декларации

XII. Порядок заполнения Листа Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов» формы Декларации

ХIII. Порядок заполнения Листа Е2 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации» формы Декларации

XIV. Порядок заполнения Листа Ж «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов при продаже долей в уставном капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве»

XV. Порядок заполнения Листа З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок» формы Декларации

XVI. Порядок заполнения Листа И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах» формы Декларации

Приложение N 1 Справочник «Коды категории налогоплательщика»

Приложение N 2 Справочник «Коды видов документов»

Приложение N 3 Справочник «Коды регионов»

Приложение N 4 Справочник «Коды видов доходов»

Приложение N 5 Справочник «Коды наименования объекта»

Приложение N 6 Справочник «Коды лиц заявляющих имущественный налоговый вычет»

Помощь в заполнении налоговых деклараций 3-НДФЛ

Подробную информацию можно получить по телефонам, 210-82-31

Коды для доходов, полученных за пределами РФ

Перечень выплат от иностранных источников:

1. «21» обозначает прибыль контролируемой зарубежной компании.
2. Для обозначения дивидендов используется «22».
3. «23» используют для выплаты процентов.
4. «24» проставляют для роялти.
5. «25» означает выручку от отчуждения имущества.
6. «26» обозначает выплаты от отчуждения акций и прав, больше половины стоимости которых составляет недвижимое имущество, расположенное за пределами РФ.
7. «27» используется для выручки от личных — наименование дохода: зарплата в декларации 3-НДФЛ и подобные вознаграждения.
8. Выплаты руководству компании и гонорары директоров обозначаются номером «29».
9. «30» — выручка от артистической, музыкальной или спортивной деятельности.
10. «31» обозначает доход, полученный на государственной службе.
11. Для других выплат используется «32».

Код региона Российской Федерации