КБК для оплаты единого налога при упрощенке с разницы между доходами и расходами

Коды бюджетной классификации созданы для упрощения работы государственных органов. Большинство перечислений в бюджеты, а также околобюджетные структуры производятся по КБК. На практике это означает необходимость указывать 20-значный код при проведении платежей. У предпринимателей нередко возникают затруднения с поиском подходящего кода, тем более что цифровые обозначения периодически обновляются и корректируются. Правда, КБК пени УСН «доходы минус расходы» довольно долго не корректировался, код действует с 2015 года.

КБК для уплаты минимального налога при УСН (до 01.01.2016)

ФАЙЛЫ

Что такое КБК

КБК содержит 20 цифр, разделенных на 4 группы. Первые три знака отражают единый номер ФНС (182). С 4-го по 13-й знаки идет вид бюджетных доходов. Здесь 1 указывает на доход (не расход), 05 0 на конкретный налог или штраф, 01 — на зачисление платежа в бюджет РФ. С 9-го по 11-й знаки зашифрована статья поступлений. 14-й — 17-й знаки — это вид платежа, 18-й — 20-й — вид дохода.

Ответственность за правильность внесения данных возлагается на плательщиков. Соответственно, нужно контролировать актуальность кодов.

Важные пояснения по КБК для уплаты налогов по УСН

«Упрощенка» – это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:

• УСН – Доходы (или УСН -6%): государству отчисляется 6% от прибыли предпринимателя;
• УСН ­– Доходы минус расходы (или УСН-15%): государству положено 15% от разницы, заявленной в названии налога.

Следовать той или иной из этих разновидностей? Предприниматель может менять решение ежегодно, уведомив до конца года о своем намерении налоговый орган.

Все ли могут выбрать УСН?

Для того, чтобы перейти на «упрощенку», предприятие должно отвечать некоторым несложным для малого бизнеса условиям:

• иметь в штате менее 100 сотрудников;
• не «замахиваться» на доход более 60 тыс. руб.;
• иметь остаточную стоимость дешевле 100 млн. руб.

Для юрлиц к этим требованиям добавляется запрет на филиалы и представительства и долю участия других организаций, превышающую четверть.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое новшество, касающееся УСН: ставка 6% на УСН – Доходы, и так самая низкая среди систем налогообложения, с 2021 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если так распорядится региональное законодательство.

Платим единый налог

Налог, заменяющий сразу несколько отчислений, обычных для других налоговых систем (НДФЛ, НДС, налог на имущество), называется единым. Независимо от того, какой вид УСН выбран предпринимателем, производить его отчисление нужно авансовыми платежами в конце каждого квартала.

Сумму налога в конце года нужно будет рассчитать, приняв во внимание внесенные авансовые платежи.

Чтобы перечислить сумму налога в бюджет, надо правильно заполнить платежное поручение, ведь наличными налоги платить нельзя.

В поле 104 нужно обязательно указать правильный КБК для уплаты единого налога на УСН:

• для УСН-6% – 182 1 0500 110;
• для УСН-15% – 182 1 0500 110.

Если авансовые платежи не были внесены в срок, за каждый пропущенный день назначаются пени. Чтобы их уплатить, нужны следующие КБК:

Особенности режима УСН

УСН — это особый налоговый режим для российских предпринимателей. Его главное преимущество заключается в небольшой налоговой нагрузке. Немаловажными плюсами служат простота ведения отчетности и учета для ИП. Воспользоваться такой схемой уплаты налогов могут предприниматели, подходящие по определенным критериям:

• не больше сотни наемных сотрудников;
• размер дохода за год до 150 млн руб.;
• остаточная стоимость основных средств за годовой период до 150 млн руб.

При переходе на данный режим бизнесмены получают освобождение от ряда налогов: НДФЛ, на имущество, на добавленную стоимость.

Важно! В последнем пункте исключением является импорт товаров.

УСН существует в двух вариантах. Первый предполагает уплату налога в 6% от всего полученного дохода. Во втором ставка несколько выше — 15%, но налог взимается с разницы между доходами и подтвержденными расходами. Соответственно, режим называется «доходы минус расходы».

Региональные власти вправе снижать ставки по УСН для определенных видов деятельности. Некоторые субъекты хозяйствования приняли законодательные акты, предусматривающие налоговые каникулы с нулевой ставкой налога для индивидуальных предпринимателей, которые впервые применяют данный режим.

Считается, что вторая форма упрощенки выгодна, когда расходы составляют более 60 процентов доходов. Вычесть затраты из налогооблагаемой базы разрешается только при наличии их документального подтверждения.

Платежное поручение при УСН с объектом налогообложения «доходы» в 2021 году: образец

Принимая решение о применении в 2021 году УСН (при условии соответствия необходимым требованиям) с объектом налогообложения «доходы», налогоплательщик принимает на себя обязательства по уплате:

• авансового платежа по итогам каждого отчетного периода;
• суммы налога по итогам налогового периода.

Уплата авансового платежа производится в срок не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом.

Напомним, что отчетные периоды при УСН — первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Налог при УСН подлежит уплате не позднее 31 марта, следующего за истекшим налоговым периодом. Это общее правило для всех организаций, находящихся на УСН.

Индивидуальные предприниматели на УСН налог по итогам года уплачивают в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ).

Такие правила налогообложения предусмотрены ст. 346.21 НК РФ.

Уплачивая через банк авансовые платежи и налог при УСН с объектом «доходы», следует использовать бланк платежного поручения. Мы заполнили образец платежки и привели его ниже.

образец платежного поручения при УСН с объектом налогообложения «доходы»

Как рассчитать пени

Посчитать пени ИП может по формуле: ПЕНЯ = ДОЛГ × ((СТАВКА1 / 100) / 300) × ДНИ (СТ1) + ДОЛГ × ((СТАВКА2 / 100) / 300) × ДНИ (СТ2), где:

• ДОЛГ — это сумма налога, не заплаченного своевременно.
• СТАВКА1 — это показатель ключевой ставки, действующий в период от первого дня начисления пени и до дня, предшествующего дню вступления в силу новой ставки, если таковая вводится. Если иная ставка не вводилась, показатель действует до дня, предшествующего ню погашения недоимки.
• СТАВКА2 — это показатель новой ставки со дня ее вступления в силу до дня, предшествующего закрытию долга.
• ДНИ (СТ1) — это количество дней действия первой ставки.
• ДНИ (СТ2) — это число дней действия второй ставки.

Использование калькулятора

Как видим, рассчитать ставку бывает довольно сложно, особенно если Центробанк успел изменить ставку. Но заниматься такими подсчетами и тратить на это время совершенно необязательно. В сети представлены специальные сервисы в виде калькуляторов, позволяющих рассчитывать пеню онлайн.

Для этого нужно ввести сумму задолженности, показатели ставок рефинансирования (одной или нескольких, если показатель успел измениться), а также указать число дней просрочки выплаты.

Такой калькулятор можно найти, например, на сайте ФНС. Сервис размещен в разделе электронных услуг, категория так и называется — «Налоговый калькулятор». На этом веб-сайте есть также календарь, позволяющий уточнить сроки выплат налогов. Здесь же возможно создать платежное поручение и даже заплатить пени онлайн.

Важно! Такая возможность предоставляется исключительно ИП. Юридическим лицам придется обращаться в банковское учреждение для формирования платежки.

Бланк платежки по УСН в 2017 году

Два основных документа регламентируют порядок применения и заполнения платежного поручения:

• образец бланка платежки в 2021 году приведен Банком России в утвержденном 19.06.2012 за № 383-П Положении о правилах осуществления перевода денежных средств (см. Приложение 2 к Положению). Здесь устанавливаются значения всех реквизитов, включая их перечень и описание, а также требования к минимальному количеству знаков (символов) в каждом реквизите платежки по УСН (см. Приложение № 1 и Приложение N 3 к Положению);
• второй документ – это Приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н и Приложение № 2 к нему.

Изменения в 2021 году

В 2021 году произошло довольно много изменений КБК по УСН.

В нынешнем году плательщики, уплачивающие взносы на страховку, совершающие выплаты, а также другие всевозможные вознаграждения гражданам (например, работодатели), платящие взносы на страховку на обязательное страхование, продолжают перечислять свои взносы по тому же КБК, что и в прошлом году. Все взносы на страхование такого рода перечисляются одной платежкой, в которой указывается только один КБК код.

С 2021 года станут различными:

• взносы на страховку, являющиеся обязательными, в фиксированном размере, которые перечисляются в бюджет пенсионного фонда на выплату страховых пенсий (вычисленные с доходов плательщиков налогов, которые не являются больше, чем предельная величина доходов, установленная ФЗ №212);
• взносы на страховку, являющиеся обязательными, в фиксированном размере, которые перечисляются в бюджет пенсионного фонда на выплату страховых пенсий (исчисленные с доходов налогоплательщиков, которые они получили сверх установленного лимита в ФЗ №212).

Это означает, что теперь, для перечисления таких взносов будет необходимо оформлять целых два платежных поручения.

Также, с 2021 года:

• по новым КБК счетам будут перечисляться пени по взносам на страховку на выплату социальных пенсий, а также проценты;
• пени по взносам на страхование на обязательное социальное страхование в случае временной нетрудоспособности гражданина и в связи с материнством, а также проценты;
• пени по взносам на страховку, являющейся обязательной на страхование от всевозможных несчастных случаев на производствах и от возможных профессиональных заболеваний, а также проценты;
• взносы на медицинское страхование, являющееся обязательным, работающих граждан в зафиксированных размерах, которые перечисляются в бюджет ФФОМС, а также пени и штрафы по ним.

Платежное поручение при УСН с объектом налогообложения «доходы-расходы» в 2021 году: образец

Для тех налогоплательщиков, которые выбрали на УСН объект налогообложения «доходы минус расходы», предусмотрена обязанность по уплате минимального налога (пункт 6 статьи 346.18 НК РФ).

Минимальный налог налогоплательщик уплачивает, если по итогам налогового периода исчисленная в общем порядке сумма налога при УСН окажется меньше, чем минимальный налог.

Напомним, что размер минимального налога единый для всей территории России и составляет 1% от доходов за налоговый период.

В 2021 году в платежном поручении на УСН «доходы-расходы» при уплате минимального налога обратите внимание на изменение в реквизитах при указании КБК. Мы заполнили образец платежки с новым КБК и привели его ниже.

образец платежного поручения при УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы»

образец платежного поручения при УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы» на уплату минимального налога

Начисление пени на УСН

Налоговым периодом на УСН считается год, однако предприниматели должны совершать авансовые платежи ежеквартально. Делается это до 25 числа месяца, которым начинается очередной квартал. Уплата итогового годового платежа обязательна до 30 апреля.

За нарушение сроков налоговых выплат предусмотрены пени и штрафы. При просрочке уплаты аванса либо самого налога каждый день начисляется пеня, составляющая 1/300 ставки рефинансирования Центробанка.

За невыплату авансов штрафные санкции не налагаются. Но при просроченной выплате годового налога будет начислен штраф в 20% от суммы неуплаты.

Важно! Если налоговикам удастся доказать, что просрочка была умышленной, штраф вырастет до 40%.

Пени начисляются не только при задержке платежей, но и в результате неправильного расчета авансов либо самого налога. Недоимку могут выявить представители налогового ведомства, изучив декларацию по УСН. Тогда плательщику будет направлено требование выплаты долга и пеней, а при необходимости — подать уточненную декларацию.

ИП, которые применяют УСН и ведут бухучет, должны делать проводку операций по начислению пеней и налоговому доначислению. В бухгалтерскую справку вносится расчет пеней. Сумму проводят так:

• ДТ 99 Кт 68 «УСН — начисление определенной суммы в виде пеней на задолженность по налогу. Дата проводки соответствует дате требования налоговиков либо указанной в бухсправке.
• ДТ 68 «УСН» Кт 51 — перечисление суммы пеней в бюджет.

Пени не сокращают базу по налогообложению на УСН.

Упрощенку разрешается сочетать с ЕНВД и патентной системой. В таких ситуациях по каждому режиму ведется различный учет для отдельного расчета налогов. Применять УСН одновременно с общим режимом ОСНО нельзя.

Считается, что налог заплачен с просрочкой, если до конца последнего дня уплаты сбора предприниматель не сформировал платежное поручение на перевод средств через банковскую кассу либо свой расчетный счет. Пени исчисляются вплоть до дня полного погашения недоимки.

Статья

Платежное поручение по УСН (доходы) в 2021 году оформляют при перечислении налога за 2021 год. Смотрите образец с актуальными КБК, ОКТМО, статусом плательщика и другими реквизитами.

Когда нужно оформлять платежку по УСН

Прежде чем рассказать, на что обратить внимание, заполняя платежное поручение по УСН (доходы) в 2021 году, поговорим о сроках его составления.

Единый налог компании платят ежегодно не позднее 31 марта следующего года. Для предпринимателей крайний срок уплаты – 30 апреля следующего года.

В течение кода фирмы и ИП должны перечислять авансовые платежи по УСН. Срок их внесения – не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетными периодами признаются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

Соответственно ежегодно компании и ИП должны составлять минимум 4 платежки по УСН.

Как заполнить платежное поручение по УСН (доходы) в 2017 году

Составлять платежное поручение по УСН (доходы) в 2021 году надо по форме, которая приведена в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Каждому его полю присвоен номер. Далее мы расскажем, как заполнить основные поля.

Статус плательщика в платежном поручении (поле 101). Это поле заполняется по-разному в зависимости от того, кто платит налог – компания или предприниматель. Если платит налог фирма, статус будет 01, предприниматель – 09.

Очередность платежа (поле 21). В этом поле следует проставлять очередность платежа – 5, если налог или авансовый платеж компании (ИП) перечисляют сами, а не по требованию ИФНС. В противном случае в поле 21 надо записать очередность платежа – 3.

КБК (поле 104). КБК для компаний и предпринимателей на УСН различаются в зависимости от того, какой объект налогообложения применяется. Для УСН с объектом доходы КБК такой: 182 1 05 01011 01 1000 110.

Если перечисляются пени по налогу и авансовым платежам при объекте доходы, в поле 104 ставится КБК 182 1 0500 110, штрафы – КБК 182 1 0500 110.

ОКТМО (поле 105). В поле 105 вписывается 8 или 11 цифр кода населенного пункта в соответствии с классификатором (приказ Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ).

Основание платежа (поле 106). В этом поле надо ставить «ТП», так как авансовые платежи и единый налог уплачивается за текущий период. Если же компания (ИП) добровольно погашает задолженность за прошлые годы, вписывается код «ЗД». А если уплата налога производится на основании требования инспекции – ТР.

Налоговый период (поле 107). В этом поле проставляется тот месяц, квартал или год, к которому относится платеж. Уплачивая авансы или годовой налог по УСН в поле 107 нужно поставить номер последнего квартала, к которому относится платеж. Поле 107 содержит 10 знаков. Для удобства информацию по заполнению поля 107 мы привели в таблице ниже.

Таблица. Какие значения ставить в поле 107 платежного поручения по УСН (доходы) в 2021 году

Номер документа (поле 108). В этом поле ставится ноль, если компания (ИП) перечисляют единый налог или авансовый платеж самостоятельно.

Дата документа (поле 109). При уплате авансовых платежей в этом поле ставится ноль. А при уплате единого налога – дата подписания декларации или 0, если платеж перечисляется раньше сдачи декларации.

Тип платежа (поле 110). Это поле заполнять не нужно (п. 1.3 Указаний ЦБ РФ от 06.11.2015 № 3844-У).

Образец платежки

На какие коды бюджетной классификации платить налог для «упрощенки», изменились ли КБК с 1 января 2021 года или нет? Ответы на эти вопросы мы дадим в нашей статье.

Продолжается отчетный период за полугодие 2021 года. Многие компании и предприниматели еще не заплатили авансовый платеж по УСН за второй квартал. Мы спешим напомнить, на какие КБК следует сделать платежи.

Ошибки в платежках

Как мы отметили выше, за ошибку в платежке налогоплательщик может дорого заплатить. Чтобы избежать наказаний, проводите систематические сверки с ФНС. Обяжите своего бухгалтера проводить квартальные выверки по расчетам с ФНС (можно и чаще).

Что делать, если обнаружилась ошибка в платежном поручении? В первую очередь определяем характер ошибки. Оцениваем два показателя: получатель (ФНС) и КБК, а именно первые три цифры — код главы. Для Налоговой инспекции он имеет постоянное значение 182.

Итак, если оба показателя верны, то составляем письмо в ФНС об изменении реквизитов платежа. Указываем номер и дату платежки, сообщаем об ошибке (указываем, какие реквизиты были указаны неправильно). Затем вписываем верные данные. Ставим подписи руководителя и главбуха и печать организации.

Если ошибка в получателе и в коде главы администратора доходов, то придется разыскивать деньги. В первую очередь обратитесь в ИФНС. Если транш все же завис и бюджетной системе (зачислился на счета налоговой инспекции), то действуйте по инструкции, описанной выше. Если денег в бюджетной системе нет, то обращайтесь в банк за розыском денежных средств. Это займет довольно много времени. Поэтому рекомендуем вам оплатить долг перед бюджетом, не дожидаясь возврата.

КБК 2021 для УСН

182 1 0500 110 – для тех, кто работает с объектом налогообложения «Доходы» 6%; 182 1 0500 110 – для тех, кто работает с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» 15%; 182 1 0500 110 – для тех, кто платит минимальный налог.

Обратите внимание, что авансовые платежи по минимальному налогу платить в середине года не надо. Минимальный налог мы платим в том случае, если: 1) Вы работаете «Доходы минус расходы»; 2) У вас по итогам года получился убыток. Иными словами, вы платите минимальный налог только по итогам года.

Общая информация

Эти коды необходимы для верного начисления налоговых платежей в государственный бюджет. Каждый платеж обязательно должен быть сопровожден указанием КБК номера. Такой код присваивает обычно администратор сбора платежей. Со временем он может быть заменен. Обычно, если налоговое законодательство решает поменять коды, оно делает это с начала нового налогового периода (с января). Если налог зачислить в бюджет правильно, в полном соответствии с кодами классификации, это поможет в дальнейшем избежать всевозможных разногласий с работниками налоговых органов по поводу неуплаты налоговых платежей. Если у плательщика налогов все-таки возникнут какие-либо проблемы с налоговыми платежами, они могут подать в налоговые органы письмо, в котором будут указаны реквизиты совершенных ими платежей.

При перечислении налога в бюджет очень важно правильно заполнить платежное поручение. Дело не в том, что банк может отказать исполнять неправильное платежное поручение. Правильность реквизитов является очень важным фактором для зачисления налога в необходимый бюджетный уровень с нужного счета.

Пени по упрощенке

Не во всех случаях, но все же, неправильно указанный КБК может привести плательщика налогов к лишним проблемам. Налоговые органы либо возвращают налогоплательщику поручение, в котором указан неправильный код, либо его передают в категорию под названием «невыясненное». В таких случаях плательщику налогов придется уплатить пени за просроченный налоговый платеж.

Без кода, являющегося ориентиром для принятия налогового платежа, налоговые органы не смогут увидеть перечисленный платеж. В связи с этим налогоплательщику нужно будет уплатить не только сумму пени, но и сумму всего налога заново. Есть вероятность, что уплаченная сумма налога не по тому коду поступит в счет уплаты другого налога. Однако такая ситуация тоже является непростой. Чтобы вернуть эти денежные средства придется потратить довольно много времени и сил.

Единственным выходом является предоставление в налоговую инспекцию заявления о переводе переплаченной суммы со счета одного налога на другой. Но пени за неверное указание коды будут начислены в любом случае. Если плательщик налогов указал неправильный код, а деньги поступили по назначению, никаких пени начислено не будет.

Плательщики налогов должны учитывать, что пени и штрафы начисляются по разными кодам КБК. Они являются также разными для разных объектов обложения и категорий плательщиков налогов. Если штраф заплатить по неверному коду, ситуация опять же станет проблематичной, и его придется платить в удвоенном размере.

Похожие статьи

• КБК по страховым взносам на 2021 год
• Что такое кбк в платежке
• КБК ФФОМС
• КБК по транспортному налогу в 2021 году для юридических лиц
• Как снизить налог УСН на страховые взносы?