Когда речь идет об уплате таможенных платежей, необходимо указывать код таможенного органа в платежном поручении. Для него отведено специальное поле «107» документа. В платежках на уплату налогов этот реквизит не нужен — вместо него в поле «107» следует указывать налоговый период. Разъяснения по корректному заполнению поля «107» даны в Письме Федерального Казначейства от 10 августа 2017 г. № 07-04-05/05-660. При формировании платежки Федеральное Казначейство рекомендует руководствоваться нормами, изложенными в Приложении № 3 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н (ред. от 05.04.2017).
Отличия таможенных платёжек
В первую очередь стоит отметить, что налоговые квитанции должны отражать в поле 107 конкретный налоговый период. А таможенная платежка – код, который присвоен органу Федеральной таможенной службы России (ФТС).
Другие поля платежного поручения для таможни также заполняют иначе, чтобы можно было понять, за что именно совершен платеж. Рассмотрим это детальнее.
Правила общего и специального характера, по которым формируют платежки, записаны в приказе Министерства финансов России от 12 ноября 2013 года № 107н. Пояснения в отношении таможенных платежей приведены здесь в отдельном Приложении № 3. Тут расписана процедура заполнения полей 104 – 109 в платежном поручении в адрес органов ФТС.
Однако в первую очередь для уверенного прохождения контроля этой платежки необходимо правильное заполнение графы 101. В ней обозначают статус самого плательщика как участника внешнеэкономических операций и сделок. Его прописывают специальными цифровыми кодами типа 06 и 16 – 20. Цель этих кодов – показать, что заполняющее платежку лицо выступает участником ВЭД.
Код бюджетной классификации – сокращенно КБК – вписывают в поле 104 для совершения оплаты в адрес государственной таможни. Список этих кодов и кодов типов платежей, присущих каждому КБК, можно посмотреть на официальном сайте Федеральной таможенной службы во вкладке «Информация для участников ВЭД».
Вот точная ссылка.
На практике чаще всего в платёжки приходится вписывать коды бюджетной классификации:
- авансов по платежам таможне;
- пошлин за таможенные операции.
В строке 104 может фигурировать и код, говорящий об оплате пеней по таможенным платежам.
На основании письма ФТС от 26 декабря 2013 года № 01-11/59519 в поле 105 необходимо указывать единый код ОКТМО.
Памятка по уплате таможенных платежей
Мы собрали все типичные ошибки в памятку по уплате таможенных платежей, которую вы можете скачать и использовать как пример при оплате. Ниже мы также подготовили специальную инструкцию по оплате таможенных платежей, при прохождении которой вы получите примеры платеженых поручений для вашего индивидуального случая.
Кликните для просмотра в отдельном окне
Как заполнять поле 107 для таможни
Плательщик должен спросить на таможенном посте, при какой именно таможне будет произведен платёж по данному месту. То есть какой код имеет вышестоящая таможня для приёма перечисляемых средств.
ПРИМЕР
Брянская таможня имеет 10 постов для таможенного досмотра. И каждый из них обладает своим индивидуальным кодом. Но когда фирма заполняет код таможенного органа, в поле 107 платёжки указывают цифры центрального отделения таможни Брянской области. Этот код выглядит так – 10102000.
Данную информацию выдают также на сайте Таможенной службы РФ https://ved.customs.ru/ в разделе «Базы данных». Все, что необходимо вписать в поле 107, приведено по этой ссылке.
Заполнение поля 106
В поле 106 указывают основание платежа. В окне делают пометку в виде кода, который обозначает причину проведения оплаты.
Важно! Если ваш платеж не имеет никакого отношения к таможенным и налоговым сборам, в этом поле ставьте 0.
В Положении Банка России №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» сказано, что в поле 106 запись должна состоять максимум из двух символов, представляющих собой заглавные буквы русского алфавита.
Показатель этого поля влияет на значение следующих полей:
- 107 – налоговый период;
- 108 – дата документа, на основании которого производится оплата.
Поздняя оплата
Если такое произошло, закон предписывает плательщику внести пени. Их объем имеет прямую зависимость от срока запоздавшего платежа.
Есть коды КБК, предназначенные специально для уплаты пеней. Тот же самый раздел «Информация для участников ВЭД» официального сайта Таможенной службы поможет найти КБК для пеней.
Все остальные поля плательщик пеней оформляет аналогично тому, как бы он заполнял таможенную платежную квитанцию.
Если же оплатить пени необходимо по требованию таможенного органа, тогда надо дополнительно заполнить:
- поле 106, куда вписать код «ТК» или «ТУ»;
- в поле 108 привести дату требования.
Также см. «Таможенники будут контролировать почтовые отправления «Почты России».
Читать также
29.06.2017
Изменение в поле 110
8 августа вступило в силу Указание № 4449-У. Им утверждены новые правила заполнения поля 110 платежного поручения, а именно установлен специальный реквизит «1» для этого поля. Работодатели спрашивают: как теперь заполнять поле 110 платежки?
Для поля 110 установлен код выплат физлицам за счет бюджета. Этот реквизит называется «1». Такой код нужно ставить в поле 110, если оплачивается труд работников государственных и муниципальных органов, учреждений, государственных внебюджетных фондов, выплачиваются госстипендии, пенсии и иные соцвыплаты от ПФР, иные подобные выплаты.
В остальных ситуациях поле 110 платежки по-прежнему не заполняется.
В каких случаях таможенный сбор 1010 не взимается
Платежи, обозначаемые в декларации кодом 1010, не взимаются в ряде случаев. Список таких ситуаций большой (больше 24 позиций), поэтому мы перечислим самые распространенные ситуации:
- Товары, которые заявлены как гуманитарная помощь, то есть предоставляются на безвозмездной основе. Это касается как товаров организаций РФ, так и международных организаций.
- Различные культурные ценности, которые находятся временно в другой стране. Например, художественная выставка.
- Различные технические достижения, которые используют для их демонстрации на международных выставках.
- Товары, стоимость которых не превышает сумму в 5 000 рублей.
- Наличная валюта, которая ввозится и вывозится Центробанком РФ.
Коды таможенных органов Москвы
Все структурные подразделения Московской таможни и их коды представлены в списке:
- 10129020 – Московский железнодорожный таможенный пост;
- 10129030 – Дипломатический таможенный пост;
- 10129040 – Научно-инновационный таможенный пост;
- 10129010 – Выставочный таможенный пост;
- 10129050 – ТП Международный почтамт;
- 10129060 – Московский таможенный пост (Центр электронного декларирования);
- 10129070 – Михневский таможенный пост.
За что мы платим госпошлину
Госпошлина — это установленный НК РФ федеральный сбор (глава 25.3 НК РФ). Она уплачивается в случае обращения в различные органы (государственные, муниципальные, иные) за совершением определенных юридически значимых действий.
От того, какое действие требуется, зависит, какой КБК вы укажете в платежке. Для удобства представим основные виды действий, за которые уплачивается пошлина, в таблице и сразу приведем КБК для уплаты.
Юридически значимое действие
(на 2019–2020 годы)
КБК для госпошлины
22 000 руб. — для организаций.
2 000 руб. — для «физиков»
321 1 0800 110
|
Может ли банк в обязательном порядке требовать
Многие налогоплательщики независимо от статуса сталкиваются с тем, что банковские учреждения при оплате налога обязывают заполнять поле 22. И возникает вопрос, насколько правомерны эти требования.
Многое зависит от того, какое назначение у платежного поручения.
- Если расчет платежа был осуществлен самостоятельно, то значение уникального идентификатора плательщику неизвестно. Достаточно поставить в указанную графу цифру «0».
- Если оплата осуществляется на основании требования фискального органа, то УИН ставится только тогда, когда он указан и в документе из налоговой.
Банки имеют право требовать указание кода только тогда, когда он известен плательщику.
Где его взять физическому лицу
Уникальный идентификатор можно получить с помощью документов, отправленных из налогового органа на оплату штрафа или пени. Если плательщик не является должником, УИН ему не нужен. Этот код формируется и предоставляется исключительно тем ИП или организациям, которые являются должниками по оплате налогов и сборов.
Что касается физ. лиц, то УИН применяется при оплате обязательных выплат в бюджет. Это транспортный, имущественный налог и т. д.
Ежегодно все граждане, являющиеся плательщиками таких налогов, получают от ФНС соответствующие уведомления. Он направляются по адресу прописки граждан.
Важно помнить!
В каждом извещении уже указан код, который при оплате налогов физ. лицами является индексом уведомления о перечислении платежа. Если гражданин не получил уведомление от налогового органа, свой код он может найти в личном кабинете на сайте ИФНС.
Когда код не известен, физ. лицам разрешено указывать ИНН.
ИП
Индивидуальные предприниматели по общим правилам могут указывать в платежных документах как УИН, так и ИНН.
Уникальный идентификатор ставится, если ИП его знает. Но он может воспользоваться ИНН и тогда в поле 22 ставится «0». Если в платежном документе будут отсутствовать оба кода, банк его не примет.
Юридическому
Юридические лица рассчитывают и платят налоги самостоятельно. УИН при этом не используется, поэтому в соответствующей графе ставится «0».
Уникальный идентификатор требуется только при оплате пени или штрафов.
В этом случае нужные бумаги с УИН плательщик получает от налоговой службы.
Если не заполнено
С 2021 года в связи с изменениями законодательства заполнение поля 22 в платежном документе является обязательным. При отсутствии значения уникального идентификатора физ. лица и ИП могут указывать ИНН, а юр. лица – цифру «0».
Если поле 22 будет пустым, это будет рассматриваться как нарушение закона. Банк откажется принимать такую квитанцию для оплаты.
В заявке на кассовый расход
Заявка на кассовый расход заполняется по особым правилам, которые установлены несколькими нормативными актами. Для заполнения используется специальный раздел «Реквизиты документа-основания».
Обязательно нужно учесть, что там четыре графы:
- Вид. Указывается текст УИН.
- Номер. Нужно написать код.
- Третья графа не заполняется.
- В четвертой графе ставится прочерк.
Уникальный идентификатор указывается в заявке на кассовый расход в соответствии с Письмом Казначейства России от 19. 12. 13 г.
Заполнение поля 108
При проведении таможенных переводов значения в поле 108 зависят от символов, проставленных в поле 106 для отображения основания платежа:
- ДЕ или КТ. Укажите последние 7 цифр таможенной декларации.
- ПО. Вписывайте действующий номер таможенного приходного ордера.
- ИД. Укажите номер исполнительного документа, который служит основанием для оплаты.
- ТУ. Применяется, если уплата таможенных платежей производится по выставленному требованию.
- ИН. Ставьте номер инкассационного документа.
- БД. Указывайте номер документа, созданного бухгалтерией органов таможни.
- КП. Вписывайте номер действующего соглашения между крупными налогоплательщиками при уплате централизованных платежей.
Заполнение поля 108 числами, указывающими на номера документов, на основе которых совершается платеж, возможно только при наличии некоторых статусов в поле 101 платежки.
Справка. В поле (108) в случае указания в реквизите (101) платежного документа одного из статусов «03» и «16», «19», «20» может быть указан идентификатор сведений о физическом лице либо ноль.
Если вы переводите денежные средства в бюджет и внебюджетные фонды РФ безналичным способом, в 108 окне укажите не только номер, но и информацию о виде документа, на основании которого произведен платеж.
Типичные ошибки
Основные ошибки при заполнении платежных поручений:
1. Код таможни указан неверно в поле 107 платежного поручения (пункт «Д» на картинке ниже).
Код Санкт-Петербургской таможни – «1021 0000»;
Балтийской таможни – «1021 6000»;
Код для единого лицевого счета – «1000 0010»;
Самая частая ошибка: код присутствует в назначении платежа, но отсутствует в графе 107. Код таможни обязательно должен быть в графе 107 платежного поручения!
2. Статус плательщика указан с ошибкой в поле 101 (пункт «А»).
Код статуса плательщика для юридических лиц – «06»;
Для индивидуальных предпринимателей – «17»;
Важно! ИП – не является юридическим лицом и имеет свой код статуса плательщика. Согласно Налоговому Кодексу:«индивидуальные предприниматели — физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица»
3. Очередность платежа перепутана в поле 21 (пункт «Б»).
Очередность платежа в данном случае всегда – «5».
4. Указан не тот код бюджетной классификации (КБК), который определяет оплату авансового платежа или ввозную пошлину, поле 104 (пункт «В»).
КБК для авансовых платежей – «1531 1009 0000 1000 0180»;
КБК для ввозной таможенной пошлины – «1531 1011 0100 1100 0180»;
Ввозная пошлина и авансовый платеж оплачиваются отдельно. Соответственно, если вы сделали оба платежа, у вас будут два платежных поручения с разными кодами КБК;
Авансовый платеж включает в себя сбор государству за таможенное оформление, а также НДС, подлежащий уплате при выпуске товара в свободное обращение. Подробнее читайте в статье «Все расходы при таможенном оформлении»
5. Неверный код ОКТМО в поле 105: Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (пункт «Г»).
6. Лишняя информация в полях 106,108, 109, 110. Данные поля должны быть пустыми или заполнены согласно правилам вашего банка (пункт «Е»).
106 графа платежного поручения — это основание платежа. Согласно правилам банка там может стоять «0», «00» или ДЕ.
Например, «Сбербанк» требует, чтобы в графе 106 стояло обозначение «ДЕ», что означает оплата по таможенной декларации (актуально на 08.02.16).
«Альфабанк» требует обязательно заполнять дату в поле 109 (актуально на 08.02.16).
Всегда уточняйте у своего банка особенности заполнения полей в платежном поручении перед оплатой таможенных платежей.
Как правильно «читать» декларацию
Чтобы понимать ГТД, нужно знать порядок ее заполнения. Инструкция о порядке заполнения утверждена Решением Комиссии таможенного союза от 20.05.2010 №257. Она содержит как общие положения, так и порядок заполнения декларации при различных процедурах, проводимых при пересечении товаров через таможню.
В общем случае в одну декларацию на товары вводят сведения о перевозимых продуктах, содержащихся в одной товарной партии, которые помещаются под одну и ту же таможенную процедуру.
Если товары, содержащиеся в одной товарной партии, заявляются для помещения под разные таможенные процедуры, подаются отдельные декларации на товары для каждой таможенной процедуры.
Важно! В одной ГТД могут быть заявлены сведения не более чем о 999 товарах.
Декларация на товары состоит из основного (ДТ1) и добавочных (ДТ2) листов. Добавочные листы заполняют, если в одной декларации заявляются сведения о двух и более видах товаров.
Если декларация на товары заполняют в письменной форме, подают на листах формата А4. На основном листе ГТД указывают сведения об одном товаре. На одном добавочном листе могут быть данные о трех товарах. Декларацию на товары заполняют прописными буквами с использованием печатающих устройств, разборчиво, без подчисток, помарок и исправлений. Подача ГТД в письменной форме (в трех экземплярах) сопровождается предоставлением таможенному органу ее электронной копии.
Подробный порядок заполнения ГТД приведен в Инструкции, утвержденной Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 №257.
