Как платить налоги: что нужно знать типичному россиянину

Оплата налогов является обязательным видом платежа для всех граждан, владеющих определённым видом имущества.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону. Это быстро и бесплатно!

Однако платежки могут не всегда доходить своевременно, поэтому многие граждане задаются вопросом, как узнать, за что начислен налог и в какой срок необходимо внести определённый вид платежа.

Как физическому лицу уплатить налог?

• Через банк, по индексу документа или по реквизитам.
• Через сайт ФНС России, через специальный сервис «Уплата налогов и пошлин».
• Через личный кабинет на сайте ФНС России.
• Путем уплаты единого налогового платежа физического лица. В этом случае налоговики сами разнесут уплаченную сумму в счет задолженности по уплате конкретных налогов. Таким образом моно уплатить только Транспортный налог, Земельный налог, Налог на имущество физических лиц. Главное, чтобы уплаченная сумма покрывала суммарную задолженность по налогу. Единый налоговый платеж физического лица можно уплатить через сервис ФНС «Заплати налоги».
• Через МФЦ, где организована возможность приема оплаты налогов и их перечисления в бюджет

Как проверить налоги по ИНН или УИН?

Для того чтобы проверить налоговые начисления и задолженности Вам понадобится номер одного из следующих документов:

1. ИНН — Идентификационный номер налогоплательщика
2. СНИЛС — Страховой номер индивидуального лицевого счета в Пенсионном фонде России (зелёная пластиковая карточка)
3. УИН или индекс документа — номер уведомления ФНС о начисленных налогах

Проверка налогов осуществляется по номеру документа, введенных в соответствующие поля формы поиска. Вы можете проверить налоги, указав одновременно оба документа. Номер СНИЛС вводится без дефисов и пробелов

, только цифры.

По ИНН или СНИЛС можно узнать только задолженность по налогам, т.е., начисления, которые не были уплачены в установленный законодательством срок. Текущие налоговые начисления можно узнать только по УИН.

После внесения данных в поля формы поиска нажмите кнопку «ИСКАТЬ НАЛОГИ». Проверка налогов может продолжаться длительное время, пожалуйста, дождитесь результата.

Если в результате проверки найдутся налоги, будет предоставлена подробная информация: дата, УИН, вид налога, сумма к оплате и прочее. В противном случае появится сообщение о том, что ничего не найдено.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налоговая декларация по НДФЛ (3-НДФЛ) представляется не позднее 30 апреля года

, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ))[ 1 ].

НДФЛ уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

В некоторых случаях физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, должны сами представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и уплачивать налог в бюджет. Такая ситуация, возникает, к примеру, если физическое лицо получает дивиденды от иностранной организации.

Сроки уплаты других налогов и страховых взносов

Заказать бесплатную консультацию юриста
Похожие статьи

Налогообложение дарственной 30.10.2019

Налоговые льготы для пенсионеров 15.12.2019

Можно ли использовать эквайринг без кассы: подключение эквайринга без онлайн-кассы 08.10.2019

Транспортный налог

Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года

, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ст. 357 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 358 НК РФ).

Что запомнить

• Если вы получаете доходы, отчисления с которых не платит работодатель, вам надо задекларировать эти поступления до 30 апреля и заплатить налог до 15 июля.
• Прежде чем декларировать доходы, проверьте, нужно ли это делать и подлежат ли они налогообложению. В законах есть много поблажек.
• Если у вас в собственности есть жильё, машина или земля, вам надо платить имущественные налоги. Сделать это нужно до 1 декабря.
• Государство предусмотрело много льгот по имущественным налогам. Проверьте, не входите ли вы в список тех, кому облегчили бремя. Если да, следует уведомить об этом ФНС.
• Если не платить налоги, в итоге можно отдать гораздо больше денег, чем вы «сэкономили».

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года

, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество (ст. 401 НК РФ):

• жилой дом;
• жилое помещение (квартира, комната);
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иные здание, строение, сооружение, помещение.

Итоги

Налоговым законодательством предусмотрено освобождение доходов физлиц от налогообложения НДФЛ в ряде случаев. Исчерпывающий перечень таких случаев приводится в ст. 217 (для россиян) и ст. 215 (для иностранных граждан) Налогового кодекса. Большая часть позиций, по которым освобождается доход россиян, связана с социальной ориентированностью этого дохода (государственные пособия, компенсационные выплаты, пенсии, платежи за детей, матпомощь). Также освобождение распространяется на доходы крестьянских и личных подсобных хозяйств, доход от продажи даров леса и охотничьих трофеев.

С 2021 года по-новому осуществляется обложение НДФЛ при продаже недвижимого имущества. Изменены граничные сроки нахождения этого имущества в собственности продавцов. Кроме того, появилась привязка цены продажи имущества к его кадастровой стоимости для ситуации реализации объекта по цене ниже, чем кадастровая оценка, а у субъектов РФ возникло право на уменьшение основного граничного срока и снижение коэффициента, участвующего в расчете налоговой базы от кадастровой стоимости.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Трудовой кодекс РФ
• Федеральный закон от 30.12.2015 № 422-ФЗ
• Федеральный закон от 24.11.1995 № 181-ФЗ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Земельный налог

Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года

, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Налогоплательщики — физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Что будет, если не платить налоги

Ничего хорошего. Если вы не подадите налоговую декларацию, когда это необходимо, штраф составит 5% НК РФ Статья 119 от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 тысячи рублей и не более 30% от суммы задолженности. За каждый день просрочки налоговых платежей придётся заплатить пени — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Сейчас это 0,02%.

Наконец, вас могут оштрафовать за уклонение от уплаты налогов на 20% НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога . А если удастся доказать, что вы сделали это умышленно, санкции составят 40%.

Все финансовые санкции идут в дополнение к налогам, которые всё равно придётся заплатить.

Если за последние три года вы задолжали не менее 900 тысяч (и это больше 10% всех ваших налогов), вас могут привлечь к уголовной УК РФ Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов ответственности. Это штраф в размере 100–300 тысяч рублей (иногда — доход за период от 18 месяцев до трёх лет), или до года принудительных работ, или до шести месяцев ареста, или до года лишения свободы.

Налоговое уведомление

Налоговый орган исчисляет налог на основании имеющихся у него данных об имуществе физических лиц

:

• По транспортному налогу (п. 3 ст. 363 НК РФ);
• По земельному налогу (п. 4 ст. 397 НК РФ);
• По налогу на имущество физических лиц (ст. 408 НК РФ).

В этом случае, налоговый орган присылает налогоплательщику налоговое уведомление, на основании которого и уплачивается налог.

Налоговое уведомление должно быть направлено налоговым органом налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ). Так как крайний срок уплаты налога 1 декабря

, то налоговое уведомление должно быть направлено налогоплательщику
не позднее 1 ноября
.

В случае неполучения налогового уведомления до 1 ноября, ФНС России рекомендует один из трех вариантов:

• Обратиться в налоговую инспекцию. Можно обратиться в любую налоговую инспекцию (за исключением межрегиональных налоговых инспекций и инспекций по централизованной обработке данных).
• Направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика».
• Обратиться в налоговую инспекцию с использованием интернет-сервиса «Обратиться в ФНС России».

Если к сроку уплаты налога Вы так и не решили вопрос с получением налогового уведомления, можно воспользоваться возможностью уплатить Единый налоговый платеж физического лица, чтобы не платить пени за задержку уплаты налога. Правда в этом случае у Вас не будет точной суммы задолженности по налогам. Но Вы можете взять за основу суммы налогов за прошлый год.

Обязанность физических лиц уведомлять налоговые органы об их недвижимости и транспортных средствах.

Установлена обязанность физических лиц уведомлять налоговые органы об их недвижимости и транспортных средствах. Такая обязанность установлена только если физическое лицо не получило налоговое уведомление с информацией о приобретенным объекте.

НДС и акцизы

Здесь может возникнуть вопрос: какое вообще отношение имеют эти налоги к физическим лицам если их платят бизнесмены?

Действительно – формально это так. Ни один «обычный» гражданин не относит в банк платежку с назначением платежа «перечисление НДС».

Но здесь важно понимать, что НДС и акцизы – это косвенные налоги. А значит – их сумма входит в цену товаров или услуг, т.е. в итоге за все платят конечные потребители.

Почти все товары и услуги, реализуемые на территории РФ, облагаются НДС.

Исключений немного: это отдельные медицинские товары и услуги, пассажирские перевозки, питание в школьных столовых и т.п.

Ставка НДС составляет в общем случае 20%, а для некоторых льготных категорий (продукты питания, детские товары и т.п.) применяется льготная 10% ставка.

Поэтому можно сказать, что любой человек платит НДС каждый раз, когда идет в магазин или заказывает какую-либо услугу.

А если покупка относится к подакцизным товарам (алкоголь, табак, бензин, транспортные средства), то к НДС в ее цене добавляется и акциз. Ставки акциза зависят от вида товара и представляют собой фиксированную сумму в рублях за натуральную единицу (литр, тонна, штука), либо за единицу мощности двигателя.

Право на имущественный вычет

Российское законодательство обязывает граждан не только платить налоги, но и наделяет их правом на имущественный вычет при покупке недвижимости. Условия получения основного вычета — Кроме того, что для приобретения жилплощади следует израсходовать собственные (и/или заемные) ресурсы, быть налоговым резидентом нашей страны и получать «белую» заработную плату. Вычет россиянин имеет право оформить раз в жизни. При подтверждении права на него, лимит суммы, на которую может рассчитывать покупатель недвижимости, — это 260 тыс. руб..

До 2014 года возможность возвратить часть уплаченной за жильё суммы предоставлялась в отношении одной квартиры или дома, поэтому и пределы вычета применялись тоже только к одному помещению. Когда депутаты внесли поправки в нормативно-правовые акты, жители Российской Федерации обрели право получения вычета на всё покупаемое для себя жильё. Когда за первую квартиру резиденты платят меньше двух миллионов, оставшийся вычет можно перенести на следующее, приобретаемое за собственные деньги, недвижимое имущество.

Если жильё куплено в ипотеку (на средства иного целевого кредита), то потребители получают право на возвращение «процентного» вычета, но эта льгота распространяется только на покупку одного объекта недвижимости. Впрочем, тут есть и исключение, отмеченное Минфином и ФНС в письме от 21 мая 2015 № БС-4-11/8666: если первая квартира куплена до 01.01.2014 г. и на это имущество истребован основной вычет, то при оформлении второго дома в ипотеку уже после указанной даты граждане получают возможность возвращения процентов.

При определении «ипотечного» вычета сумма колеблется в зависимости от периода покупки жилища. Дата — ограничитель та же — 1.01.2014 г.

1. Приобретая жильё до этой даты, можно вернуть все реально выплаченные проценты.
2. Когда квартира куплена после, сумма процентов ограничивается 3 миллионами и возможностью вернуть из них 390 тысяч рублей.

Для возврата процентов нужно сперва вернуть часть денег, затраченных на покупку объекта недвижимости. Когда основной вычет будет исчерпан, можно обращаться за «ипотечным», имея в виду, что государство возвращает только лишь налоги, удержанные за три года, предшествовавшие дате обращения.

Есть свои нюансы и при возвращении НДФЛ, когда жильё приобреталось в общую имущество (недвижимость может принадлежать как обоим супругам, так и одному — количество собственников не влияет в этом случае) на заёмные средства. После 2014 года право на «ипотечный» вычет может быть реализовано обоими участниками сделки (в совокупности это 6 миллионов руб., и 780 тыс. возвращённых средств). Данную сумму делить между собой находящиеся в браке люди могут, как хотят, но обязательно заключив письменное соглашение, которое можно изменять ежегодно до тех пор, пока совокупный вычет на проценты не будет исчерпан.

Таблица 1. Примеры выплат

Если индивид продал приобретённую им ранее квартиру, не истребовав вычет, то возможность его получения сохраняется.

Каков размер НДФЛ?

Размер НДФЛ зависит от ставки налога (от 9 до 35%) и налоговой базы (той суммы, которая будет облагаться налогом). В подавляющем большинстве случаев размер ставки НДФЛ установлен в 13%.

За что берут 9% НДФЛ?

Ставка в 9% почти не используется (самая актуальная информация – применение такой ставки для доходов, полученных от дивидендов до 2015 года).

За что берут 35% НДФЛ?

Такой высокой ставкой налога облагаются вот такие доходы:

• стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;
• процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
• суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
• в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.

А теперь переходим к самой интересной части статьи….

Налогообложение физических лиц регламентируется Налоговым кодексов РФ

в части федеральных налогов и региональными законами в части региональных и муниципальных налогов.

Налоговый кодекс РФ

Основой российского законодательства, регламентирующего налогообложение физических и юридических лиц в РФ, является Налоговый кодекс РФ.

В части физических лиц, а в данном материале мы будем говорить только о налогообложении физических лиц, Налоговый кодекс РФ устанавливает:

• виды налогов, которые должны уплачивать физические лица в Российской Федерации;
• основания возникновения и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
• формы и методы налогового контроля;
• ответственность за совершение налоговых правонарушений;
• порядок обжалования актов налоговых органов и действий их должностных лиц.

Налоговый кодекс РФ стоит из двух частей:

• первая часть Налогового кодекса посвящена установлению общих принципов налогообложения, в том числе и физических лиц;
• вторая часть Налогового кодекса имеет 4 раздела, включающие 18 глав, разбитых на 374 статьи (некоторые из них на настоящий момент не действуют), регламентирующих отдельные виды налогов.

За время, прошедшее с момента принятия второй части Налогового кодекса РФ, в нее было внесено множество изменений. При этом главы и статьи второй части Налогового кодекса вступали в силу не сразу, а последовательно в течение 2001–2005 годов.

Налоги являются основным источником формирования доходной части бюджета РФ. Не последнюю роль в этом играют и налоги с физических лиц.

Виды налогов с физических лиц

В налоговой системе России существует 3 группы налогов с физических лиц, в зависимости от государственного органа, который взимает налог с физических лиц и использует средства этого налога:

• федеральные налоги;
• региональные налоги и
• местные налоги и сборы.

Федеральные налоги с физических лиц

К федеральным налогам с физических лиц относится:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или, как его еще называют, подоходный налог.

Региональные налоги с физических лиц

К региональным налогам с физических лиц относится:

• транспортный налог с физических лиц.

Местные налоги с физических лиц

К местным налогам с физических лиц относятся:

• налог на имущество физических лиц;
• земельный налог.

Страховые сборы с физических лиц

Рассмотрим кратко особенности налогообложения по каждому из этих видов налогов с физических лиц.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц регулируется главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ.

Уплачивают НДФЛ физические лица, которые являются резидентами РФ, и лица, которые получающие доход от источников РФ, но которые не являются ее резидентами.

Физические лица, находящиеся на территории РФ более 183-х дней подряд, признаются налоговыми резидентами. Любые доходы, полученные ими (если не зарегистрировано предпринимательство), облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 9/13/15/30/35%.

Подробности смотрите в материале «Налог на доходы физических лиц (подоходный налог) НДФЛ. Ставка налога».

В налогооблагаемую базу входят все виды доходов, которые были получены:

• как в денежном форме, так и
• в форме натуральной.

Также к ним можно отнести доходы в виде материальной выгоды. Для каждого вида дохода налоговая база исчисляется отдельно, так как для разных доходов существуют разные налоговые ставки.

Налогооблагаемая база может уменьшаться благодаря:

• стандартным налоговым вычетам,
• социальным налоговым вычетам и
• имущественным налоговым вычетам, а у некоторых
• и благодаря профессиональным налоговым вычетам.

Транспортный налог с физических лиц

Транспортный налог с физических лиц регулируется главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ и является региональным налогом.

Транспортный налог с физических лиц – ежегодно взимаемые с собственников транспортных средств, перечисленных в статье 358 Налогового кодекса РФ, взносы, исчисляемые исходя из:

• мощности двигателя,
• суммарной статической тяги,
• тоннажа или
• единиц ТС.

Порядок расчета транспортного налога с физических лиц.

В отношении физических лиц транспортный налог исчисляется ежегодно сотрудниками территориальных налоговых инспекций.

В качестве основания для проведения расчетов используются данные из органов ГИБДД, а также иные сведения регистрационных служб.

Законодателем установлены дифференцированные ставки. Самый низкий коэффициент — 1 утвержден для маломощных транспортных средств (мотороллеров, мотоциклов) до 20 лошадиных сил.

Дороже всего обходится собственникам воздушный и водный транспорт – коэффициент до 50, при измерении в лошадиных силах, и 200 с транспорта, измеряемого в единицах. Ставки, приведенные в статье 361 Налогового кодекса РФ, могут быть скорректированы региональными властями (увеличены или снижены до 10 раз).

Более того, субъекты РФ вправе дополнить дифференциацию с учетом года выпуска, экологичности и времени эксплуатации транспортных средств.

Прекращается начисление транспортного налога с физических лиц с момента отчуждения транспортного средства. Уточнить данные или потребовать перерасчета начисленных сумм транспортного налога налогоплательщик может в заявительном порядке. Он должен приложить документальное подтверждение прекращения прав собственности (договор) на транспортное средство.

Особенности уплаты транспортного налога физическими лицами

Физические лица обязаны оплатить транспортный налог в срок, указанный в квитанции. Дата платежа не должна устанавливаться ранее 1-го ноября следующего за расчетным периодом года.

Представители территориальной ИФНС РФ направляют собственнику стандартную форму уведомления, в которой указывают:

• налоговый период;
• сумму транспортного налога;
• транспортное средство с указанием регистрационного знака;
• срок для осуществления платежа транспортного налога;
• наличие недоимок или переплат;
• расчетные реквизиты для перечисления средств транспортного налога.

Получить квитанции для оплаты транспортного налога можно:

• на официальном сайте налоговой инспекции,
• либо обратившись лично в налоговуюинспекцию,
• либо черезличный кабинет налогоплательщика.

Ставки по транспортному налогу с физических лиц в Москве в 2021 году.

На данный момент нет информации об изменении ставок в большую или меньшую стороны в сравнении с 2021 годом. Однако в связи с тем, что оплачивать налог потребуется лишь в 2021 году, нельзя исключать возможных корректировок.

На данный момент в Москве действуют следующие ставки налогов на транспортные средства в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах.

Транспортный налог для дорогих автомобилей

Если вы являетесь обладателем автомобиля стоимость свыше 3 млн рублей, то вам придется заплатить «налог на роскошь», то есть дополнительно к транспортному налогу на основании мощности, применяется повышающий коэффициент для дорогостоящих авто.

Ежегодно Министерство промышленности и торговли РФ выпускает перечень автомобилей, попадающих под понятие дорогостоящих, а следовательно подлежащих налогообложению по повышенной ставке.

Если автомобиль находится в перечне, то для него применяются следующие коэффициенты в зависимости от их цены и возраста.

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц находится в ведении местных властей.

До 1 января 2015 года порядок налогообложения имущества физических лиц регулировался Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

В связи с принятием Федерального закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса РФ и признании утратившим силу Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» с 01.01.2015 вступила в действие Глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ.

Таким образом, порядок исчисления налога на имущество физических лиц с 2015 года осуществляется с учетом положений Главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса. Подробности смотрите в материале «Налог на имущество физических лиц: Льготы по налогу на имущество».

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц в соответствии с Главой 32 Налогового кодекса признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

(статья 400 «Налогоплательщики» и статья 401 «Объект налогообложения» Налогового кодекса).

Статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса, регулирующей порядок предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц, предусмотрены категории граждан, освобождаемые от уплаты данного налога, в том числе пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.

Нормами этой статьи предусмотрено предоставление полного освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одного объекта недвижимости по следующим видам по выбору налогоплательщика:

• квартира или комната;
• жилой дом;
• помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса;
• хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса;
• гараж или машино-место.

В соответствии с пунктом 2 статьи 401 Налогового кодекса, жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

То есть, гражданин, имеющий право на применение налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц, с 2015 года имеет право на освобождение от уплаты этого налога в полном объеме только, например, в отношении одного жилого дома, по своему выбору, вне зависимости от количества жилых домов, принадлежащих ему на праве собственности.

Информация о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предполагается получение налоговой льготы, представляется налогоплательщиком в налоговую инспекцию по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

В соответствии с положениями главы 32 Налогового кодекса при установлении налога на имущество физических лиц нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться дополнительные налоговые льготы, не предусмотренные статьей 407 Налогового кодекса, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Земельный налог для физических лиц

Земельный налог для физических лиц регулируется главой 31 «Земельный налог» статьи 15 «Местные налоги и сборы» Налогового кодекса РФ и является местным налогом.

Земельный налог обязаны оплачивать все физические лица, в собственности которых находятся земельные участки. Размер ставки земельного налога формируется в каждом муниципальном образовании на основании установленных в Налоговом кодексе РФ базовых коэффициентов.

Порядок расчета земельного налога для физических лиц

Начисление земельного налога физическим лицам осуществляется только на земельные участки, расположенные в границах муниципалитета. Если гражданин владеет несколькими земельными участками, ему предъявляются суммы, исходя из правил, действующих по месту нахождения каждого.

Не облагаются земельным налогом ограниченные или изъятые из оборота земельные участки, а также лесные территории.

Не включают в число объектов налогообложения земли, на которых располагаются естественные водные объекты отнесенные к водному фонду.

Основой расчетов земельного налога для физических лиц является кадастровая стоимость земельного участка, определенная в соответствии с требованиями закона.

В свете последних изменений эта стоимость значительно возросла. Оценка кадастровой стоимости земельного участка зависит от расположения, площади, уровня рыночных цен, плодородия и прочих факторов. Утвержденный показатель может быть оспорен налогоплательщиком при условии предъявления независимого отчета об оценке или иных документов, свидетельствующих о меньшей стоимости.

При установлении на земельный участок долевой собственности, каждый гражданин обязан оплатить часть налога, равнозначную объему его прав. При общем совместном режиме распределение обязанности осуществляется в равных долях.

Несовершеннолетние или недееспособные граждане также являются плательщиками земельного налога для физических лиц, за них бремя уплаты налога несут опекуны или родители.

Ставка земельного налога для физических лиц и налоговый период

Расчет сумм земельного налога, подлежащих уплате физическими лицами, осуществляется территориальными ИФНС РФ на основании утвержденных ставок. Периодом для начислений признается календарный год.

Сотрудники налоговых органов применяют следующие ставки:

• 0,3% – сельскохозяйственные земли, территории жилого фонда, коммуникаций, садоводства, земли для обороны, таможенных нужд, безопасности;
• 1,5% — все иные участки.

Муниципальные образования наделены полномочием на корректировку указанных ставок земельного налога для физических лиц.

Срок внесения начисленных сумм для физических лиц не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за расчетным.

Не обязаны оплачивать земельный налог представители коренных народов Севера, Дальнего Востока и Сибири, признанных малочисленными. К категории льготников также относят жителей указанных общин, проживающих на землях, используемых с целью сохранения традиционного уклада, исчезающего типа хозяйствования.

Страховые сборы (взносы) с физических лиц

С 1-го января 2010 года глава Налогового кодекса РФ о едином социальном налоге утратила силу. Законодателем была введена новая система обложения, именуемая страховыми сборами.

Кто является налогоплательщиком по страховым сборам

Обязанность по оплате страховых взносов возникает:

• у работодателей с сумм, выплачиваемых сотрудникам;
• у индивидуальных предпринимателей (фиксированные ставки).

Ставки страховых взносов в 2021 году

В 2021 году ставки страховых взносов останутся на прежнем уровне. Госдума решила ставки не поднимать. Совокупная ставка страховых взносов в 2021 году составит 30%.

Таблица. Ставки страховых взносов в 2019 году.

*- по этой ставке облагаются только выплаты, которые превысили предельный лимит для базы по страховым взносам (п. 4 ст. 8 и п. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ).

Если у Вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо Вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать Вас по данному вопросу.

НАЛОГИ И НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Если вы продавец недвижимости

Если вы продавец недвижимости то после окончания сделки гражданин заплатит от полученной суммы 13 % налога, причем сумма, уплаченная в казну, зависит от периода приобретения жилплощади:

1. В случае, когда собственник получил право владения жильём до 1.01.2016 года, то он заплатит налог с изначальной стоимости, указанной в соглашении.
2. Если россиянин приобрел возможность распоряжаться квартирой уже после вышеуказанной даты, в этих обстоятельствах пошлина исчисляется с того, что будет выше: стоимость, вписанная в договор купли-продажи, либо 70% от кадастровой цены недвижимого объекта (в некоторых субъектах страны коэффициенты могут быть другими).

Продавец освобождается от налога в следующих случаях:

1. Когда квартира находилась во владении продавца более трёх лет, и это правило согласно статье 217.1 НК России действует для недвижимости, приобретённой до 01.01.2016 года, или если её подарили т.н. «взаимозависимые люди» (родители, братья, сестры, дети); жильё досталось при приватизации или по наследству; не облагается налогом недвижимость, полученная по договору пожизненного содержания с иждивением, когда гражданин для получения жилплощади содержит ее бывшего владельца. Право собственности должно подтверждаться документально.
2. Если россиянин владеет жилым помещением более пяти лет.
3. Когда цена недвижимости жилья не превышает одного миллиона рублей (этой привилегией граждан России можно воспользоваться раз в год).

Также граждане России могут воспользоваться несколькими способами, уменьшающими налогооблагаемую базу (мы писали о них в разделе про обмен жилья, который приравнивается к купле-продаже).

Напомним, что первый метод — это получение «миллионного» вычета. У этой льготы есть лимит: когда человек реализовал за год две квартиры, то вычет он получит на оба жилья, а не на каждое в отдельности. Если хотя бы на один объект у продавца имеются необходимые бумаги, то есть возможность реализовать по ней налоговую льготу в размере подтверждённых затрат, на вторую — один миллион рублей.

Второй способ – это внесение в декларацию затрат на лечение и образование, при условии, что эти траты совершены в год реализации недвижимого имущества и они подтверждаются чеками, квитанциями и т.д.. При таких обстоятельствах можно осуществить своё право на социальный вычет в указанных законом пределах (возврат до 15 600 рублей), но не осуществляя возврат 13%, а уменьшая сумму будущих доходов.

Третья схема работает, если купленное и впоследствии проданное по более высокой цене гражданином имущество дороже миллиона, есть возможность оплачивать налоги не на всю стоимость жилья, а только с прибыли от продажи (согласно пп.2 п. 2 статьи 220 НК РФ).

Пример: вы приобрели квартиру на первичном рынке жилья за 6 млн. руб., отремонтировали её и спустя пару лет реализовали за 8 млн. руб. Если пользоваться «миллионным» возвратом налога, то в таком случае вы оплатите сбор с 7 млн. (910 тыс. руб.). Проще сократить налоговую базу на сумму, потраченную на приобретении проданной жилплощади: она указывается в расписке, находящейся у участников сделки, или присутствует в платежной квитанции присутствие при безналичном расчёте.

В данном случае налогооблагаемая основа составит 2 млн. руб., а непосредственно налог – 260 тыс. руб

Четвёртый способ – возмещение налога вычетом, который полагается покупателю при приобретении нового жилого помещения. Если в одном и том же году индивид реализовал жилье и купил другое, никак не использовав имущественную льготу, то он может сократить свою прибыль от реализации имущества на предельный налоговый вычет с покупки данной жилплощади (Письмо Министерства финансов от 11 февраля 2021 №03-04-05/7154). Лимит вычета — 2 миллиона руб.

Пример: вы унаследовали дом и реализовали его за 4 млн. руб., приобретя потом новый за пять, льготу ранее не истребовали. Доход можно сократить вполовину и налоговый сбор составит 130 тыс. руб..

Пример: вы приобрели в 2014 г. жильё за 3 млн., через пару лет реализовали его за 4 млн., и на полученные деньги взяли дом за 6 млн.. Вычетом до этого момента не воспользовались. Таким образом, возможно сократить полученную прибыль на первоначальную стоимость жилья, уменьшив налоговую базу до миллиона, а потом применить максимальную сумму основного вычета. в итоге вам целиком удастся покрыть весь свой налог, ещё и сохранив неизрасходованный миллион имущественного вычета.

Пятый метод (применяется, когда жильё приобретено в общую собственность, а затем продано) – реализация жилья по разным соглашениям купли-продажи. После приобретения жилого помещения после 1 января 2014 года любой из его собственников обладает возможностью использовать максимальный размер имущественного вычета (совокупно у супругов получается 4 миллиона рублей).

Пример: у вашей семьи имеется жилплощадь, проданная за 4 млн. 1) Если вы сбудете жильё, заключив с покупателем только один договор, то сумеете использовать вычет в 2 млн, и тогда налоговый сбор составит 260 тыс. руб.. 2) если доли жилплощади будут реализованы по различным соглашениям, то при таком развитии событий любой собственник может воспользоваться наибольшей суммой вычета, потому что с точки зрения ИФНС это продажа двух недвижимых объектов. Совместно с супругом вы подадите декларации за прошедший год, указав прибыль с реализации собственной части — по миллиону, сразу заявив «миллионные вычеты», тогда никто не будет платить налогов.

Данные способы работают и при реализации «вторички», и при продаже помещения в недостроенной новостройке по договору уступки требования.

Заметим, что заявление в налоговую подаётся только в двух случаях: когда жильё куплено до 2021 г. и было во владении меньше 36 месяцев; оно приобреталось уже после 2016-ого и продаётся до истечения пятилетнего срока.

Как узнать величину налога через сайт государственных услуг

Воспользуйтесь электронной государственной услугой информирования плательщиков налогов. Она доступна исключительно тем пользователям, которые прошли авторизацию на официальном сайте. Для этого лицо должно быть зарегистрированным. Если учётной записи ещё нет, тогда нужно пройти процесс регистрации.

На портале государственных услуг можно как получить актуальные сведения по начисленным пене и налогам, так и мгновенно погасить долг посредством банковской карты. На сайте имеется пошаговая инструкция, которая поможет быстро и без ошибок пройти все этапы.

Также существует возможность узнать, за что налог начислен по ИНН. Она предоставляется, поскольку фискальные обязательства не конфиденциальны. Поэтому получить данные о них можно и посредством прочих интернет-сервисов.