Порядок оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций

Что такое паспорт сделки

В последние несколько лет процедура валютного контроля становится все жестче. С увеличением потока денежных средств, которые утекают за границу, Центральный Банк старается как-то стабилизировать этот процесс и устанавливает свои условия проведения сделок между резидентами и нерезидентами России.

Паспорт сделки и валютный контроль связаны напрямую. Для того чтобы отследить правомерность совершаемых операций, нужен какой-то документ. И этим документом как раз и является паспорт сделки.

Паспорт сделки — это документ валютного контроля, в котором содержится комплекс сведений о сделке, совершаемой резидентом РФ с лицом, находящимся за границей.

Какие виды паспортов бывают

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе Получить бесплатный доступ на 14 дней

Выделяли паспорт экспортной и импортной сделки. Экспортный паспорт выдавался экспортеру и обязывал банк контролировать соблюдение условий иностранного контракта, в том числе сроки оплаты.

Импортный паспорт выдавался импортеру — тому, кто ввозит товар на территорию РФ. Такой паспорт позволял банку контролировать обоснованность денежных расчетов с иностранными поставщиками.

Зачем банку нужен паспорт сделки валютного контроля

Любая кредитная организация выполняет функции валютного агента. Это значит, что на банк возложены не только функции получения и перевода денежных средств между клиентами, но и контроля (получены ли деньги правомерным путем, не является ли этот перевод за границу незаконным).

Банк осуществляет несколько действий с вашим паспортом сделки:

Проводит проверку договора (соответствует ли он законодательству РФ).
Смотрит, сколько денежных средств было переведено за границу.
Проверяет, соответствует ли сумма денежных средств количеству товара, которое было импортировано через таможню.

В 2015 году была активная дискуссия между представителями малого и среднего бизнеса, а также технической поддержкой банков. И основной темой был ужесточившийся валютный контроль. Кредитные организации решили взять на себя слишком многое и указывали предпринимателям на то, что цены на товары завышены или занижены, а поэтому отказывались проводить сделки. Это чаще всего касалось IT-индустрии, в которой ценность продукта проверить достаточно сложно.

В 2017-м ситуация более-менее нормализовалась. Банки уже понимают, что терять клиентов из-за каких-то домыслов больше не имеет смысла. Поэтому процедура валютного контроля хоть и осталась достаточно жесткой, но теперь есть большие шансы на проведение сделок с зарубежными партнерами.

Также прочитайте: Валютный расчетный счет: отличия от простого расчетного, тарифы ТОП-10 банков + виды валютных операций

Зачислена инвалюта — представьте документы

При зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет компании резидент должен представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций, не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в уведомлении уполномоченного банка о зачислении.

Исключения

Резидент не должен представлять документы в уполномоченный банк при осуществлении операций в иностранной валюте в следующих случаях (п. 2.6 и 2.7 Инструкции):

взыскание с резидента денежных средств в соответствии с законодательством РФ;
акцепт, в том числе заранее данный акцепт, между резидентом и уполномоченным банком;
по операциям между резидентом и уполномоченным банком, в котором резиденту открыт расчетный счет в иностранной валюте;
при списании резидентом инвалюты со своего расчетного счета и на свой расчетный счет, на свой счет по депозиту…;
при списании резидентом инвалюты со своего расчетного счета в пользу физлица-нерезидента — пенсии, компенсации, пособия;
списание инвалюты с использованием банковской карты;
расчеты по аккредитиву, за исключением случаев (глава 14 Инструкции);
контракты, сумма обязательств по которым в рублёвом эквиваленте равна или меньше 200 тыс. росс. руб. Обязательства по заключенному контракту не получится разделить на несколько платежей суммой менее 200 тыс. руб. и ничего не представлять в банк. В данном случае учитывается не сумма конкретной операции, а общая сумма контракта.

Можно ли обойтись без паспорта сделки

Есть ряд ситуаций, когда можно спокойно обойтись без процедуры валютного контроля. Заключить договор с нерезидентом без паспорта сделки можно в случаях, предусмотренных 173-ФЗ.

Давайте разберемся, в каких случаях оформлять ПС не требуется:

Сделка заключена с физическим лицом за рубежом.
Если вы заключаете сделку со своим кредитором.
Если вы оформляете договор займа менее чем на 5 000 долларов.
Если сумма по контракту меньше 50 000 долларов.

Оформление ПС в 2021 году происходит от суммы, превышающей 50 000 долларов.

Если вы хотите экспортировать товары без паспорта сделки, то придется заключать контракты на сумму менее 50 000 долларов. Но только следует учитывать, что это не сумма одного контракта, а всех, которые заключались с организацией за отчетный период — 1 год.

То есть для оформления паспорта сделки ваш договор должен быть:

С юридическим лицом за рубежом.
На сумму более 50 000 рублей.
Договор займа на минимальную сумму 5 000 долларов.

Как правильно определить объем обязательств для ПС

Как уже отмечалось выше, сумма контракта для оформления ПС должна составлять не менее 50 000 долларов США в валютном эквиваленте. Чтобы понять, превышен лимит или не превышен, существуют определенные правила.

1. Дата для пересчета курса (по курсам конвертации инвалют по отношению к рублю, установленными Банком России [далее — БР]):

дата подписания контракта при первичном его заключении;
дата подписания (вступления в силу) последних изменений к контракту, если они есть.

2. Нюансы выбора курса: если курс инвалюты контракта не устанавливается БР — пересчет должен быть произведен по курсу инвалют, установленному другим способом, рекомендованным БР.

3. При определении итоговой суммы в общий объем контрактных обязательств не должны входить:

штрафные санкции (неустойки, штрафы, пени), которые могут значиться в условиях;
суммы налогов, комиссий и иных аналогичных платежей, которые должна будет уплатить каждая из сторон в ходе исполнения контракта.

4. При определении итоговой суммы в объем контрактных обязательств входят:

по сделкам агентирования — вознаграждение агента (независимо от способа его погашения) и иные средств, которые могут быть получены агентом по условиям сделки (возмещаемые расходы, средства, переводимые агентом принципалу);
по кредитным контрактам — сумма основного долга.

Где выгоднее оформить паспорт сделки

Наиболее интересные условия по оформлению валютных операций и паспорта сделки предлагают:

Банк Точка.
Тинькофф Банк.
Модульбанк.
Веста.

Давайте поговорим о каждом из них более подробно.

Точка Банк предоставляет широкий спектр услуг для предпринимателя. Что касается валютного контроля, то Точка не останавливается просто на оформлении паспорта сделок. Банк сам проверяет правомерность сделки еще до того, как она была совершена, извещает компанию о необходимых документах, проводит саму операцию. Точка действительно не контролирует, а помогает предпринимателям совершать валютные сделки.

Тинькофф, в отличие от той же Точки, действительно выполняет роль контролирующего органа. Оформление паспорта сделки происходит в рамках тарифа для малого бизнеса. То есть если вы обслуживаетесь в этом банке, то прочие операции не будут вам ничего стоить.

Стоимость услуг у Модульбанка довольно высокая. Но это оправдано их проделываемой работой — в большинстве случаев сама кредитная организация соберет все необходимые документы, уведомит клиента о том, что от него требуется, и начнет проверку. Для клиента работать с банком достаточно просто — с подачи заявки на открытие счета до получения денег за операцию проходит 1-2 часа.

Последний в нашем списке — банк Веста. Эта кредитная организация хороша не столько тем, что оформляет операции валютного контроля бесплатно и в кратчайшие сроки, сколько предоставляемыми условиями по валютным операциям в целом.

Паспорт сделки оформляется бесплатно в течение одного дня. Банк сам уведомит клиента о том, какие документы ему необходимо предоставить и в какие сроки.

Как вы можете видеть, все банки выступают не столько в роли надзорного органа, который следит за правомерностью проведения валютных операций, сколько в роли помощника, который всеми силами пытается облегчить проведение валютных операций своим клиентам.

Есть еще два банка, о которых нельзя не сказать — Сбербанк и Альфа. Они достаточно популярны, но подводные камни в работе с ними все же есть.

Прямой конкурент Тинькофф — Альфа-Банк — также осуществляет валютный контроль и оформляет паспорт сделки. Условия почти те же, но бюрократии чуть больше. Иногда приходится доказывать технической поддержке и сотрудникам банка, что ваши операции проводились правомерно, и это не отмывание денег.

В 2021 году Сбербанк оформляет паспорта сделки значительно реже. Это связано с тем, что банки, к которым причастно государство, стараются все сильнее контролировать ввод/вывод иностранной валюты в страну. И именно поэтому многим клиентам может быть отказано в операции без объяснения причин.

Инструкция Центробанка России касаемо валютного регулирования

По сути, это своего рода синтез ранее действующей Инструкции (2004 г.) и Положения нашего Центробанка (2004 г.) относительно рассматриваемого вопроса. В полученном варианте значительно упрощен порядок оформления, передачи документов экспортерами в специально уполномоченный банк.

Нововведениями, произошедшими в 2012 году, был затронут и паспорт сделки. Инструкция Центробанка России содержит ряд изменений касаемо формы и порядка его заполнения. Также внесены корректировки в некоторые справки (о валютных операциях, подтверждающих документах), были пересмотрены коды проводимых операций с валютой, механизм взаимодействия уполномоченного финансово-кредитного учреждения и резидента.

Так же как и в ранее действующей Инструкции, специально уполномоченный банк назначает ответственного сотрудника, обладающего правом осуществлять от имени данного финансово-кредитного учреждения в качестве агента валютного контроля ряд действий, включая визирование документов, заверение их соответствующей печатью, применяемой непосредственно для этих целей.

Документы для валютного контроля, направляемые банком резиденту в бумажном виде, должны быть обязательно подписаны ответственным за это лицом, а затем заверены соответствующей печатью на всех страницах. Если они отсылаются электронно, то везде должна присутствовать электронная подпись назначенного ответственного лица (иного банковского сотрудника), имеющего такое право.

Иначе говоря, новая Инструкция предполагает возможность полного перехода на исключительно электронный документооборот, осуществляемый между уполномоченным финансово-кредитным учреждением и резидентом (экспортером). Это существенно ускоряет и упрощает процесс получения банковскими клиентами документов по валютному контролю. В особенности это важно тем участникам ВЭД, которые находятся достаточно далеко от специально уполномоченного банка.

Также еще один важный момент, упрощающий документооборот, — появляющаяся возможность резидента наделять по доверенности правом подписи всех документов другого субъекта, который не имел полномочий 1-й, 2-й подписи, отображенной в соответствующей карточке.

Важной отличительной особенностью нового варианта Инструкции от прежнего является более обширная сфера влияния: кроме как на резидентов, выступающих юрлицами (не включая кредитные организации, госкорпорации «Внешэкономбанк») и физлицами – ИП, еще и на физлиц, которые занимаются частной практикой в определенном нашим законодательством порядке.

Другими словами, если последние из вышеперечисленных заключают от своего собственного имени контракт (внешнеторговый), сумма по которому превышает 50 тыс. долл. США, то они обязаны открыть паспорт сделки (валютный контроль при этом осуществляется на тех же условиях, как и прежде).

Новая Инструкция предоставила возможность тем резидентам, которые имеют обособленные филиалы, осуществлять оплату еще и напрямую со счетов филиалов, если только они все находятся в одном и том же специально уполномоченном банке. Резидент теперь может, в соответствии с данным документом, делегировать существующую обязанность относительно оформления паспорта сделки своим филиалам.

Как оформить паспорт валютной сделки

Клиент может оформить паспорт сделки по валютному контролю следующим образом:

Резидент, который знает, как сделать паспорт сделки, самостоятельно предоставляет в банк готовый бланк.
Через приложения дистанционного банковского обслуживания.
Внесение в готовый бланк своих данных на сайте кредитной организации.
Сотрудники банка заполняют за клиента документ.

Для того чтобы правильно заполнять банковские документы, необходим образец и все реквизиты, которые используются в данном документе. Давайте пройдемся по тому, что и как заполнять.

В первом разделе вы заполняете общие данные: наименование банка, компании, дату контракта, номер государственной регистрации, дату внесения в реестр юридических лиц и прочую общую информацию о компании и банке.

Второй раздел — сведения о нерезидентах, с которыми был заключен контракт. Вам потребуется наименование компании и сведения о его местонахождении и роде деятельности. Если нерезидентов несколько, указываются данные по каждому.

Третий раздел — сведения о контракте. Там вы должны проставить номер контракта, срок его исполнения и сумму.

Разделы 4, 5 и 7 заполняются кредитной организацией самостоятельно после того, как документ окажется у нее.

Внесение данных в ПС: раздел 2

Раздел 2 «Реквизиты нерезидента (нерезидентов)» заполняется так:

В гр. 1 указывается наименование нерезидента, являющегося стороной по контракту: В гр. 2 и гр. 3 в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) проставляются:

для иностранного юрлица — наименование и цифровой код страны его местонахождения;
для иностранного физлица — наименование и цифровой код страны его места жительства;
для филиалов и аналогичных структурных подразделений иностранного юрлица, находящихся в РФ, берется код страны местонахождения самого юрлица. Если страна иностранца неизвестна, в гр. 3 указывается код 997;
для межгосударственных и межправительственных организаций, их филиалов и представительств в РФ в гр. 3 указывается код 998.

ВАЖНО: если страна местонахождения иностранного лица не указана в контракте (кредитном договоре), в гр. 3 для физлиц проставляется код 999, для юрлиц — вписывается название и код страны, которые юрлицо должно сообщить контрагенту письменно.

В случаях наличия в гр. 3 кодов 997, 998 или 999 гр. 2 остается пустой.

Если сторонами по контракту являются несколько нерезидентов, в разделе 2 указываются данные о каждом из них.

Сроки оформления

Что касается сроков оформления, то организация обязана предоставить в банк необходимые документы для оформления паспорта сделки:

В течение 15 дней после отметки о вывозе с таможни товара;
В течение 15 дней с момента завершения месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможни.

По сути, у вас есть 15 дней, в течение которых вам необходимо предоставить в банк все документы для оформления сделки по валютному контролю.

Что изменилось: регистрация внешнеэкономических контрактов

С 1 марта 2021 года паспорт сделки отменен, но валютный контроль остался. Теперь вместо паспорта сделки нужна регистрация внешнеэкономического контракта. Основание такого новшества — Инструкция Банка России от 16 августа 2021 года №181-И.

Порядок регистрации следующий. В банк предоставляются иностранный контракт и реквизиты зарубежного партнера. Если потребуются другие документы, вам сообщат сотрудники банка, где регистрируется контракт. Далее в течение 1-го дня контракт принимают к учету.

Сумма, при которой нужно регистрировать договоры, зависит от вида сделки:

по экспортным операциям регистрации подлежат договора от 6 млн. рублей включительно;
по импортным контрактам и кредитным договорам — от 3 млн. рублей включительно;
контракты с меньшими суммами регистрировать не надо.

Банк имеет право запрашивать по внешнеторговым сделкам документы, даже если контракт по ним регистрировать не нужно. Только если сумма договора с зарубежным партнером меньше 200 тыс. рублей, то представлять документы не нужно.

Важно! Под валютный контроль подпадают не только сделки в инвалюте. Например, даже если вы заплатили иностранному поставщику рублями — это тоже валютная сделка. Просто в валюте Российской Федерации. Такой договор подлежит регистрации в банке, если превышает установленные лимиты.

Если банк отказал в оформлении паспорта сделки

Буквально пару лет назад отказы в оформлении паспорта сделки были обычным явлением. Давайте разберемся, как обстоят дела сейчас. За что могут отказать и можно ли с этим что-то сделать?

Сначала об официальных причинах отказа:

Несоответствие данных в паспорте сделки и контракте. То есть если вы в паспорте напишите о сумме в 100 000 долларов, а в контракте будет 200, то банк имеет полное право вам отказать.
Если имеются ошибки в оформлении паспорта сделки.
Если не хватает документов.

После устранения этих официальных причин вы можете повторно подать документы в банк, и они будут обязаны принять документ.

А еще у банка есть одна причина, которая является достаточно спорной — «Проведение операции, не имеющей экономического смысла». То есть сотрудники банка предполагают, что какая-то операция компании не принесет ей прибыли из-за завышенной цены на товар, низкую стоимость или что-то подобное. И это вполне официальная причина, по которой банк вам может отказать в проведении операции.

Сейчас этой причиной кредитные организации пользуются реже, но если банк вам отказал именно поэтому, добиться положительного решения практически нереально. Потребуется искать другую кредитную организацию, которая проведет операцию.

Итоги

Оформление ПС является обязательным действием при заключении резидентом РФ сделок, являющихся внешнеторговыми. Заключая сделку и готовясь осуществлять по ней банковские расчеты, резидент должен либо убедиться в том, что на эту сделку распространяется освобождение от оформления ПС, либо заявить о сделке в свой банк и начать оформление ПС.

Кроме того, следует учитывать, что ПС надлежит оформить не только в случаях первичного заключения контракта, но и при переуступке прав и обязательств по внешнеторговому контракту, если такая переуступка происходит между двумя резидентами РФ.

Переоформить ПС требуется и в случаях, когда резидент — сторона валютного контракта переходит из банка в банк по различным основаниям. Новый банк открывает новый ПС.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Закрытие паспорта сделки

Закрытие паспорта сделки по валютному контролю происходит в следующих случаях:

Клиент переводится в другой банк на обслуживание.
Клиент закрыл все счета в банке.
Все обязательства, которые были прописаны в договоре, исполнены.
Основания для оформления паспорта исчерпали себя. Главный пример — внесение коррективов в договор и уменьшение суммы с 51 тысячи до 49.
Когда право требования долга перешло от одного юридического лица другому.
Обязательства по договору были прекращены (разрыв контракта).

При закрытии паспорта сделки можно подать в кредитную организацию заявление с просьбой о закрытии и указанием оснований. Если вам требуется закрыть несколько паспортов, то заявление можно использовать одно. Кредитная организация будет обязана проверить все и, если сочтет обоснованным, закрыть их.

А также сама кредитная организация имеет право закрыть паспорт сделки по прошествии 180 дней с его открытия или когда посчитает, что обязательства по контракту были исполнены.

Внесение данных в ПС: раздел 3

В раздел 3 «Общие сведения о контракте» (форма 1 ПС) и подраздел 3.1 «Общие сведения о кредитном договоре» (форма 2 ПС, лист 1) вносятся:

В гр. 1 — номер контракта. Если нет номера — в графе 1 проставляется: «БН».
В гр. 2 в формате ДД.ММ.ГГГГ проставляется самая поздняя из дат: подписания контракта,
вступления его в силу,
его составления (в случае отсутствия двух предыдущих дат).
В гр. 3 и 4 проставляются соответственно название и код инвалюты контракта (по классификаторам).
В гр. 5 в инвалюте, которая указана в гр. 4, отражается сумма обязательств, предусмотренная контрактом, по которому оформлен ПС. При этом: по контракту на получение-выдачу займа указывается сумма без учета процентов (тело кредита или основной долг);
в случае, когда резидент оформляет новый ПС, при продолжении исполнения обязательств по одному и тому же контракту отражается сумма незавершенных обязательств;
в случае если контрактом обязательство определено в нескольких валютах и общий эквивалент в одной из валют не определен — в гр. 3 и 4 резидент указывает сведения о любой из валют, которая фигурирует в контракте, а в гр. 5 — сумму обязательства, пересчитанную в указанную валюту по курсу на дату, приведенную в гр. 2;

Зачем в контрактах могут фигурировать несколько валют, читайте: «Образец валютной оговорки в договоре и ее виды».

в случае отсутствия в контракте данных для заполнения гр. 5 при оформлении ПС в ней указывается: «БС».
В гр. 6 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата окончания исполнения всех обязательств по контракту. При этом резидент может сам ее уточнить, исходя из известных ему условий сделки и нюансов делового оборота.
В гр. 7 (форма 2 ПС, лист 1) отражается сумма денежных средств, которая будет зачисляться на заграничные счета контрагента-резидента по сделкам, сущностью которых является предоставление заемных средств. В других случаях эту графу заполнять не нужно.
В гр. 8 (форма 2 ПС, лист 1) отражается сумма валютной выручки (дохода), которая будет поступать на заграничные счета контрагента-резидента по контрактам на предоставление заемных средств. В прочих случаях данная графа не заполняется.
В гр. 9 (форма 2 ПС, лист 1) указывается один из кодов срока исполнения обязательств по контрактам на предоставление заемных средств:

Код	Срок исполнения: интервал в днях (включительно)
0	до 30
1	31–90
2	91–180
3	181–365
Код	Срок исполнения: интервал в годах (включительно)
4	1–3
6	Без установленного срока (до востребования)
7	3–5
8	5–10
9	более 10

Подраздел 3.2 «Сведения о сумме и сроках траншей по кредитному договору» заполняется, если условия сделки предусматривают переводы средств траншами: В гр. 1 и 2 проставляется название и код инвалюты.
В гр. 3 отражается сумма транша (в валюте контракта).
В гр. 4 указывается код срока прохождения транша в соответствии с таблицей, используемой при заполнении гр. 9 подраздела 3.1.
В гр. 5 — ожидаемая дата поступления транша.
В прочих случаях подраздел 3.2 остается незаполненным.

Изменения в 2021 году

Начиная с 2021 года (с марта) правила о паспортах ЦБ отменены. Теперь процедура контроля валюты осуществляется непосредственно с помощью самого договора.

Именно ему присваивается реестровый номер и ведется его учет. С помощью такого нововведения банкам в значительной мере удалось разгрузить свой документооборот.

Если стоимость проводимой сделки в общей сложности не превышает двухсот тысяч рублей, то никакие акты предоставлять не нужно. В том случае, когда происходит изменение условий контракта в той или иной части, обязанность уведомлять об этом банк осталась.

Обо всех изменениях на видео:

Перечень документов для регистрации договора

Центральный банк, как основной регулятор деятельности по контролю валюты, не установил полный перечень документов, необходимый для регистрации договора. Связано это с тем, что при разных условиях и разных контрагентах могут потребоваться различные акты.

В общем виде это заявления на регистрацию, акты, подтверждающие то или иное условие договора, приложения к договору и др. По большому счету, к необходимым документам относятся все те, которые стороны сам пожелают приложить для отражения в реестре.

Образец заполнения бланка

Бланк для документа изначально имеет бумажный вид. В нем обязательно должно быть указано следующее:

Название документа.
Его номер и дата принятия.
Сведения о контрагентах (здесь имеется в виду полное название, ИНН, ОГРН, код страны и др.).
Дата и номер договора, его сумма, указание на валюту.
Информация о кредитной организации, в которой у одного из контрагентов открыт счет и который в последующем станет стороной контроля валюты.

В каждом банке, который возлагает на себя функции осуществления валютного контроля, существует форма заполнения ПС, которая создается на основании рекомендаций, выпускаемых ЦБ РФ.

Сколько длится регистрация

Ранее отмечалось, что для прохождения процедуры регистрации паспорта кредитным организациям отводилось до трех рабочих дней. В случае с регистрацией договора эти временные рамки в значительной степени снижены. Так, на регистрацию договора уходит не более одного рабочего дня. Причем, этот рабочий день необходим для присвоения идентификационного номера, который будет уникальным.

В течение последующих двух рабочих дней после регистрации предыдущий документ направлялся в компанию. Теперь в виду отсутствия паспортов ответную документацию фирме направлять не нужно, что в значительной степени упростило как деятельность банков, так и контрагентов в рамках сделки.

Рубрики

Произошедшие в последние годы многочисленные изменения в законодательстве Российской Федерации, а также вступление Российской Федерации в Таможенный союз обусловили необходимость совершенствования норм законодательства, регламентирующих порядок осуществления валютных операций. В результате взамен Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее — Инструкция № 117-И) была принята Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее — Инструкция № 138-И), которая вступила в силу с 01.10.2012. В настоящей публикации рассмотрим более подробно основные положения вновь изданного документа, касающиеся порядка оформления паспортов сделок банками.

Общие положения

Что же такое паспорт сделки? Ответ на этот вопрос находим в ст. 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (в ред. от 06.12.2011) «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Федеральный закон № 173-ФЗ). В общем случае паспорт сделки — это документ, который содержит сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. В нем указываются:

1) номер и дата оформления паспорта сделки;

2) сведения о резиденте и его иностранном контрагенте;

3) общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке);

4) сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;

5) сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки.

Порядок оформления паспорта сделки регламентируется ЦБ РФ. В частности, Инструкцией № 138-И была изменена форма паспорта сделки, которая ранее была определена Инструкцией № 117-И, а также несколько изменены порядок его заполнения и представления в банк. В результате таких изменений паспорт сделки оформляется в уполномоченном банке на одном листе (за исключением кредитных договоров, которые одновременно содержат элементы как контракта, так и кредитного договора, когда паспорт сделки оформляется на двух листах: по форме 1 и по форме 2).

В соответствии с подп. 6.6 Инструкции № 138-И для оформления паспорта сделки резидент представляет в уполномоченный банк одновременно следующие документы и информацию:

один экземпляр паспорта сделки (по форме 1 и (или) по форме 2), заполненный в порядке, приведенном в приложении 4 к Инструкции № 138;
контракт (кредитный договор) либо выписку из такого контракта (кредитного договора), содержащую информацию, необходимую для оформления паспорта сделки;
иные документы и информацию, в том числе документы и информацию, которые содержат сведения (включая сведения, определенные (рассчитанные) резидентом самостоятельно), указанные резидентом в заполненной форме паспорта сделки, в том числе сведения о сумме задолженности по основному долгу по кредитному договору (при ее наличии на дату, предшествующую дате оформления паспорта сделки).

Внешнеторговые операции, предусматривающие необходимость оформления паспортов сделки

В каких же ситуациях следует оформлять паспорт сделки? Согласно подп. 6.1 Инструкции № 138-И необходимость оформления в уполномоченных банках (под которыми понимаются непосредственно сам банк или его филиал) паспортов сделки возникает у резидентов, которые являются стороной по контракту (кредитному договору), указанному в гл. 5 Инструкции № 138-И. В свою очередь, в разд. 5 Инструкции № 138-И определено, что его требования распространяются на контракты, соглашения, предварительные договоры, предложения о заключении таких договоров (соглашений), содержащие все существенные условия договора (оферта, публичная оферта), заключенные между резидентами и нерезидентами, проекты договоров (контрактов, соглашений), которые предусматривают осуществление валютных операций, связанных с расчетами через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках-нерезидентах (далее — договоры):

договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности вывоз с территории РФ или ввоз на территорию РФ товаров, за исключением вывоза (ввоза) ценных бумаг в документарной форме (далее — контракт);
договоры, предусматривающие продажу (приобретение) и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением) на территории РФ (за пределами территории РФ) горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки (далее — контракт);
договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, за исключением договоров, указанных в подп. 5.1.1, 5.1.2 и 5.1.4 п. 5 Инструкции № 138-И, предусматривающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее — контракт);
договоры, предусматривающие передачу недвижимого имущества по договору аренды, договоры финансовой аренды (лизинга) (далее — контракт);
договоры, предметом которых является получение или предоставление денежных средств в виде кредита (займа), возврат денежных средств по кредитному договору (договору займа), а также осуществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в виде кредита (займа) (за исключением договоров (контрактов (соглашений), признаваемых законодательством РФ разновидностью займа или приравненных к займу) (далее — кредитный договор).

Очевидно, что вновь изданный документ в отличие от Инструкции № 117-И существенно расширил случаи, когда должен оформляться паспорт сделки, включив сделки, связанные с реализацией агентских договоров (договоров комиссии, поручительства), продажей (приобретением) на территории РФ или за пределами ее территории горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров, необходимых для эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств, с передачей недвижимого имущества по договору аренды, финансовой аренды (лизинга) и т. д. Это обусловлено необходимостью ужесточения контроля за валютными операциями в целях минимизации рисков осуществления «серых» схем по вывозу валюты из страны.

Рассмотрим некоторые вопросы, связанные с оформлением паспортов сделок.

Вопрос: Российская организация приобрела у казахской фирмы семена пшеницы на сумму 60 000 долл. Оплата за поставленный товар будет производиться в российских рублях. В связи с тем, что Казахстан входит в Таможенный союз, необходимо ли в данной ситуации российской организации оформлять паспорт сделки в обслуживающем счет банке?

Ответ: В соответствии с п. 5 и подп. 6.1 п. 6 Инструкции № 138-И обязанность по оформлению паспортов сделки имеется у резидента, являющегося стороной по контракту (кредитному договору), заключенному с нерезидентом, при условии, что контракт предусматривает осуществление валютных операций, связанных с расчетами через счет резидента, открытый в банке и предусматривающий при осуществлении внешнеторговой деятельности ввоз товаров на территорию РФ.

В соответствии со ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ под резидентами, в частности, понимают юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, а под нерезидентами — юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ. Этим же законом установлено, что под валютными операциями понимается в том числе использование валюты РФ в качестве средства платежа. Под уполномоченными банками в Федеральном законе № 173-ФЗ понимаются кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий ЦБ РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями ЦБ РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Учитывая, что:

1) российская организация является резидентом, а казахстанская фирма — нерезидентом;

2) контрактом предусмотрена оплата за поставленный посевной материал в российских рублях со счета резидента, открытый в уполномоченном банке;

3) контрактом предусмотрен ввоз товаров на территорию РФ,

российская организация обязана в рассматриваемой ситуации оформить паспорт сделки.

Вопрос: Российская организация заключила договор с литовской фирмой, предусматривающий поставку в Литву металлопродукции. Договором предусмотрен следующий порядок оплаты за поставленный товар: литовская сторона оказывает услуги российской организации по ремонту, заправке и обслуживанию ее транспорта на территории Литовской Республики в течение 1 календарного года, а также производит оплату за поставленный товар в размере 80 000 евро на счет российской организации в уполномоченном банке. Необходимо ли российской организации оформлять в банке паспорт сделки?

Ответ: В соответствии с подп. 3 ст. 2 Федерального закона от 08.12.2003 № 164-ФЗ (в ред. от 28.07.2012) «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» под внешнеторговой бартерной сделкой понимается сделка, совершаемая при осуществлении внешнеторговой деятельности и предусматривающая обмен товарами, услугами, работами, интеллектуальной собственностью, в том числе сделка, которая наряду с указанным обменом предусматривает использование при ее осуществлении денежных и (или) иных платежных средств. Следовательно, рассматриваемая сделка подпадает под определение внешнеторговой бартерной сделки.

Необходимость предоставления в уполномоченные банки паспортов сделок и справок о валютных операциях регламентирована Инструкцией № 138-И. Главами 5 и 6 указанной Инструкции не предусмотрена необходимость оформления паспортов сделок по бартерным сделкам.

Исходя из вышеизложенного, у российской организации отсутствует необходимость оформления паспорта сделки в уполномоченном банке.

Вопрос: Можно ли заключить договор с обслуживающим банком таким образом, чтобы делегировать ему права по заполнению паспорта сделки?

Ответ: Подпунктом 6.3 п. 6 Инструкции № 138-И определено, что резидент на основании договора, заключенного с уполномоченным банком, может предоставить уполномоченному банку, в котором он будет осуществлять валютные операции, связанные с расчетами по контракту (кредитному договору), право заполнения паспорта сделки на основании представляемых резидентом в установленные сроки документов и информации, которые содержат все необходимые сведения, подлежащие отражению в паспорте сделки.

В этом случае резидент одновременно с документами и информацией, которые необходимы уполномоченному банку для оформления паспорта сделки, представляет в уполномоченный банк заявление об оформлении паспорта сделки, составленное по форме, согласованной уполномоченным банком с резидентом.

Вопрос: Российская организация изготовила и реализовала промопродукцию филиалу казахстанской организации, размещенному на территории России, стоимостью 60 000 евро. Товар подлежит распространению на территории РФ. Необходимо ли российской организации оформлять паспорт сделки в уполномоченном банке?

Ответ: В соответствии с подп. 6.1 п. 6 Инструкции № 138-И резидент, являющийся стороной по контракту (кредитному договору), указанному в гл. 5 данной Инструкции, оформляет в уполномоченном банке паспорт сделки.

Согласно подп. 5.1 п. 5 Инструкции № 138-И ее требования распространяются на договоры, заключенные между резидентами и нерезидентами, которые предусматривают осуществление валютных операций, связанных с расчетами через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках-нерезидентах и предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности вывоз с территории РФ или ввоз на территорию РФ товаров.

Ввиду того что в рассматриваемой ситуации отсутствует факт вывоза товаров с территории РФ или их ввоза на территорию РФ, отсутствует и необходимость оформления паспорта сделки.

Как и в Инструкции № 117-И, в Инструкции № 138-И сохранилась норма, согласно которой оформление паспорта сделки по сделкам незначительной стоимости не требуется. Так, паспорт сделки не оформляется на контракты (кредитные договоры), сумма обязательств по которым не превышает в эквиваленте 50 тыс. долл. по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора), в случае если курс иностранных валют по отношению к рублю не устанавливается Банком России — по курсу иностранных валют, установленному иным способом, рекомендованным Банком России (далее — курс иностранных валют по отношению к рублю), либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения.

Сроки оформления паспортов сделки

Инструкция № 138-И более четко определила сроки представления паспортов сделки в банки. Так, подп. 6.5 п. 6 Инструкции № 138-И установлено, что резидент для оформления в уполномоченном банке представляет заполненную форму ПС, документы и информацию, на основании которых заполнена указанная форма, в зависимости от того, какое из указанных ниже исполнений обязательств по контракту (кредитному договору) начнется раньше, включая срок их проверки уполномоченным банком, установленный подп. 6.7, 6.11 п. 6 Инструкции № 138-И, не позднее следующих сроков:

при зачислении иностранной валюты или валюты РФ по контракту (кредитному договору) от нерезидента на счет резидента, открытый в уполномоченном банке или в банке-нерезиденте, — не позднее срока, установленного Инструкцией № 138-И для представления резидентом справки о валютных операциях;
при списании иностранной валюты или валюты РФ по контракту (кредитному договору) в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в уполномоченном банке или в банке-нерезиденте, — не позднее срока, установленного Инструкцией № 138-И для представления резидентом справки о валютных операциях;
при зачислении иностранной валюты или валюты РФ по контракту (кредитному договору) от нерезидента на счет резидента, открытый в уполномоченном банке или в банке-нерезиденте, а также при списании иностранной валюты или валюты РФ по контракту (кредитному договору) в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в уполномоченном банке или в банке-нерезиденте, в котором не определена сумма обязательств, — не позднее срока, установленного Инструкцией № 138-И для представления резидентом справки о валютных операциях при проведении той валютной операции, в результате которой сумма расчетов по контракту (кредитному договору) превысит в эквиваленте 50 тыс. долл. по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения контракта (кредитного договора), либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения;
при исполнении обязательств по контракту посредством вывоза с территории РФ или ввоза на территорию РФ товаров в случае наличия в нормативных правовых актах в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров — не позднее даты подачи таможенной декларации, определяемой в соответствии с Инструкцией о порядке регистрации или отказе в регистрации декларации на товары, утвержденной Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 262 «О порядке регистрации, отказе в регистрации декларации на товары и оформления отказа в выпуске товаров» (далее — Инструкция № 262);
при исполнении обязательств по контракту посредством вывоза с территории РФ или ввоза на территорию РФ товаров в случае отсутствия в нормативных правовых актах в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров — не позднее срока, установленного Инструкцией № 138-И для представления резидентом справки о подтверждающих документах;
при исполнении обязательств по контракту посредством выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, — не позднее срока, установленного Инструкцией № 138-И для представления резидентом справки о подтверждающих документах;
при исполнении обязательств по контракту (кредитному договору) способом, отличным от указанных в подп. 6.5.1–6.5.6 п. 6, — не позднее срока, установленного Инструкцией № 138-И для представления резидентом справки о подтверждающих документах.

Рассмотрим эти положения Инструкции № 138-И на конкретных примерах.

Вопрос: Организация ввозит в РФ транспортное средство стоимостью 70 000 евро. Нарушены ли сроки оформления паспорта сделки, если паспорт сделки оформлен организацией после выпуска оборудования в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, однако до его выпуска в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления?

Ответ: Согласно подп. 6.2 п. 6 Инструкции № 138-И резидент для оформления паспорта сделки в уполномоченном банке представляет заполненную форму паспорта сделки, документы и информацию, на основании которых заполнена указанная форма, при исполнении обязательств по контракту посредством ввоза на территорию РФ товаров не позднее даты подачи таможенной декларации, определяемой в соответствии с Инструкцией № 262.

В соответствии со ст. 180 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее — ТК ТС) транзитная декларация, как и декларация на товары, подпадает под категорию таможенной декларации. В то же время Инструкция № 262 определяет порядок регистрации (отказа в регистрации) декларации на товары и не регламентирует порядок регистрации или отказа в регистрации транзитной декларации (регламентируются отдельным нормативным правовым актом).

Таким образом, оформление паспорта сделки в банке после выпуска транспортного средства в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита и до его выпуска в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления не является нарушением сроков оформления паспорта сделки.

Вопрос: Российская организация заключила договор купли-продажи с белорусской фирмой, предусматривающий поставку в РФ белорусских молочных продуктов. В какой срок следует представить документы для регистрации паспорта сделки в банк?

Ответ: В соответствии с подп. 6.5.5 п. 6 Инструкции № 138-И организация при исполнении обязательств по контракту посредством ввоза на территорию РФ товаров в случае отсутствия в нормативных правовых актах в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров должна представить в уполномоченный банк документы для регистрации паспорта сделки не позднее срока, установленного Инструкцией № 138-И для представления резидентом справки о подтверждающих документах.

В соответствии со ст. 179 ТК ТС товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру либо в иных случаях, установленных в соответствии с ТК ТС. При этом таможенным законодательством (в том числе и ТК ТС) не предусмотрена необходимость помещения под таможенные процедуры и декларирования белорусской молочной продукции, поставляемой в РФ.

Подпунктом 9.2 п. 9 Инструкции № 138-И определено, что справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представляются резидентом в банк в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подп. 9.1.2 п. 9 Инструкции № 138-И. В частности, подп. 9.1.2 п. 9 Инструкции № 138-И предусмотрено предоставление в банк следующих подтверждающих документов: транспортных (перевозочных, товаросопроводительных), коммерческих документов, статистической формы учета перемещения товаров, установленной Правилами ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами — членами Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 29.01.2011 № 40 (далее — Правила), и (или) иные документы, содержащие сведения о вывозе товара с территории РФ (отгрузке, передаче, поставке, перемещении) или ввозе товара на территорию РФ (получении, поставке, приеме, перемещении), оформленных в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документов, используемых резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.

Таким образом, документы для регистрации паспорта сделки в отношении молочной продукции, поставляемой из Беларуси в РФ, следует предоставить в банк не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подп. 9.1.2 п. 9 Инструкции № 138-И.

В частности, п. 8 Правил установлено, что статистическая форма представляется в таможенный орган, в регионе деятельности которого заявитель состоит на учете в налоговом органе в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведена отгрузка (получение) товаров.

Следовательно, если молочная продукция ввезена в январе 2013 г., статистическая форма представлена в таможенный орган 10.02.2013, то паспорт сделки должен быть оформлен не позднее 15.03.2013.

Отказ в оформлении паспортов сделки

Как и ранее в Инструкции № 117-И, подп. 6.9 п. 6 Инструкции № 138-И установлены случаи, когда банк отказывает резиденту в принятии на обслуживание контракта (кредитного договора) и оформлении по нему паспорта сделки. К таким случаям, в частности, относят следующие основания:

несоответствие данных, указанных в заполненной форме паспорта сделки, сведениям и информации, которые содержатся в контракте (кредитном договоре) и (или) иных документах, и информации, которые представлены резидентом, в том числе из-за отсутствия в них оснований для оформления паспорта сделки;
если форма паспорта сделки заполнена с нарушением требований, установленных Инструкцией № 138-И;
из-за непредставления резидентом в уполномоченный банк документов и информации, которые необходимы для оформления паспорта сделки, в том числе представления неполного комплекта документов и неполной информации.

Вопрос: Имеет ли право банк отказать в оформлении паспорта сделки в случае несвоевременного представления документов для его оформления?

Ответ: Данный случай не предусмотрен в качестве основания для отказа в оформлении паспорта сделки. Следовательно, банк не вправе отказать в его оформлении. В то же время банк направит информацию о несвоевременном оформлении паспорта сделки в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора для рассмотрения вопроса о привлечении организации к административной ответственности по ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Закрытие паспортов сделки

В Инструкции № 138-И в отличие от Инструкции № 117-И более детально изложены основания для закрытия паспорта сделки по заявлению резидента. Так, согласно подп. 7.1 п. 7 Инструкции № 138-И резидент представляет в банк заявление о закрытии паспорта сделки в следующих случаях:

при переводе паспорта сделки из банка в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой уполномоченный банк (в другой филиал этого уполномоченного банка, из головного офиса в филиал этого уполномоченного банка, из филиала в головной офис этого уполномоченного банка), а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке;
при исполнении сторонами всех обязательств по контракту (кредитному договору), включая исполнение обязательств третьим лицом — резидентом (другим лицом — резидентом);
при уступке резидентом требования по контракту (кредитному договору) другому лицу — резиденту либо при переводе долга резидентом по контракту (кредитному договору) на другое лицо — резидента;
при уступке резидентом требования по контракту (кредитному договору) нерезиденту;
при исполнении (прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору) по иным, не указанным в подп. 7.1.2–7.1.4 п. 7 Инструкции № 138-И основаниям, предусмотренным законодательством РФ;
при прекращении оснований, требующих в соответствии с Инструкцией № 138-И оформления паспорта сделки, в том числе вследствие внесения соответствующих изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также в случае, если паспорт сделки был ошибочно оформлен при отсутствии в контракте (кредитном договоре) оснований, требующих его оформления.

Вопрос: Российская организация, занимающаяся оптовой торговлей, заключила договор с латышской фирмой, предусматривающий поставку в РФ морепродуктов на сумму 60 000 долл. После осуществления поставки морепродуктов на сумму 30 000 долл. латышская фирма была признана банкротом. Соответственно, поставка продукции производиться больше не будет. Необходимо ли в рассматриваемой ситуации российской организации обращаться в банк с заявлением о закрытии паспорта сделки?

Ответ: В соответствии с подп. 7.1.6 п. 7 Инструкции № 138-И резидент представляет в уполномоченный банк заявление о закрытии паспорта сделки в случае прекращения оснований, требующих в соответствии с Инструкцией № 138-И оформления паспорта сделки.

В соответствии с подп. 6.1 п. 6 Инструкции № 138-И резидент, являющийся стороной по контракту (кредитному договору), указанному в гл. 5 Инструкции № 138-И, оформляет в уполномоченном банке паспорт сделки. Однако согласно подп. 5.2 п. 5 Инструкции № 138-И ее нормы не распространяются на контракты, сумма обязательств по которым не превышает в эквиваленте 50 000 долл.

Таким образом, ввиду того что прекратились основания, требующие в соответствии с Инструкцией № 138-И оформления паспорта сделки, российская организация обязана обратиться в уполномоченный банк с заявлением о закрытии паспорта сделки.

Кроме того, следует учитывать, что в соответствии с подп. 7.4 п. 7 Инструкции № 138-И одновременно с заявлением о закрытии паспорта сделки по основанию, указанному в подп. 7.1.6 п. 7 настоящей Инструкции, резидент представляет в уполномоченный банк документы, свидетельствующие об отсутствии (прекращении) оснований, требующих оформления паспорта сделки (то есть документ, подтверждающий факт банкротства латышской фирмы).

Заключение

В настоящей статье рассмотрены основные изменения, произошедшие при оформлении паспортов сделок в связи со вступлением в силу Инструкции № 138-И. Рассмотрены практические ситуации, возникающие в деятельности организаций при совершении внешнеторговой деятельности и при оформлении паспортов сделок. Очевидно, что произошедшие изменения направлены на дальнейшую регламентацию порядка оформления паспортов сделок и обеспечение прозрачности при совершении внешнеторговых операций.

Нарушение порядка оформления паспортов сделок влечет серьезные экономические последствия для организаций. В частности, за нарушение установленных правил оформления паспортов сделок ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена довольно серьезная ответственность в виде наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб.; на юридических лиц — от 40 тыс. до 50 тыс. руб.