Форма 6-ндфл за 4 квартал 2021 года-новый бланк скачать бесплатно

Во многом власти уже упростили задачу налогоплательщиков – все больше услуг оказывается муниципальными и государственными органами в режиме онлайн. Сегодня через личный кабинет индивидуального предпринимателя или юридического лица на официальном сайте ФНС России можно получить ответ на интересующий вопрос, подать заявление, сменить режим налогообложения и получить исчерпывающую информацию об услугах и порядке работы налоговой службы. Помимо удобства, способ электронной подачи отчетности и уплаты налоговых сборов упрощает документооборот и позволяет специалистам ФНС быстрее реагировать на действия предпринимателей, обрабатывать платежи и отвечать на запросы. Предлагаем выяснить, коснулась ли цифровизация такого отчета, как 6-НДФЛ, можно ли заполнить 6-НДФЛ онлайн и сдать его в электронном виде.

Унифицированная форма 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ (КНД 1151099) утвержден и регламентируется приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (в редакции от 17.01.2018). В нем есть инструкция, как заполнить 6-НДФЛ 2021 года. Формуляр предоставляется в территориальные налоговые инспекции ежеквартально в электронном виде посредством специализированных бухгалтерских программ и сервисов отчетности. Если штат сотрудников в учреждении насчитывает менее 10 человек, экземпляр документа разрешено передать в налоговую на бумажном носителе.

ВАЖНО!

С 2021 года меняется порядок сдачи. Теперь отчитаться в электронной форме обязаны работодатели, в штате которых числятся 10 и более сотрудников. Если доход выплачен 9 и менее физлицам, то разрешено сдать бумажный отчет.

Выводы

Форма 6-НДФЛ за 2 квартал (первое полугодие) 2021 года служит для оперативного контроля за выполнением налоговыми агентами обязанностей по перечислению подоходного налога. Она показывает суммы дохода, начисленного и удержанного налога и установленные сроки перечисления. В случае возникновения сложностей по ее оформлению следует в первую очередь обращать внимание на установленную дату перечисления НДФЛ для данного вида дохода. Если вопрос все равно остался — нужно руководствоваться письмами контролирующих органов, разъясняющих соответствующее положение инструкции.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки сдачи и ответственность за 6-НДФЛ

Отчет формируется и направляется в ИФНС каждый квартал, предельные сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ — это последний день месяца, следующего за отчетным (квартальным).

ВАЖНО!

Годовая отчетность подается до 1 марта следующего финансового года. Это новый срок. Раньше учреждения отчитывались до 1 апреля (на месяц позже).

В течение года отчитываются за каждый квартал. В таблице представлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году.

За нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции. За каждый просроченный месяц придется заплатить штраф в размере 1000 рублей (п. 1.2 статьи 126 НК РФ). К ответственности привлекут и того, кто отвечает за подачу отчетности: штраф — от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

При обнаружении ошибок и искажений информации в 6-НДФЛ учреждение заплатит штраф 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Если организация, которая по регламенту должна предоставлять форму в электронном виде, подает пакет документов на бумажном носителе, ее оштрафуют на 200 рублей по ст. 119.1 НК РФ.

ВАЖНО!

При наличии обособленных подразделений документы составляются отдельно по каждому из них. В форме отражается сводная информация по всем сотрудникам. Указываются суммарное значение заработной платы, переходящее в следующий расчетный период, и дата оплаты налога (рабочий день, следующий за числом, когда налог фактически удержан).

Титульный лист

Этот раздел посвящен общей информации о субъекте, предоставляющем отчет и параметрам самой формы:

1. Коды ИНН и КПП. Если отчитывается «обособка», то КПП приводим для того региона, где оно зарегистрировано. Если отчитывается физлицо, то КПП будет отсутствовать.
2. Номер корректировки. Если самим плательщиком или проверяющими будут обнаружены ошибки в сданном отчете, то нужно отправить исправленную версию. Для того чтобы можно было отличить первоначальную версию и последующие исправления, и служит данное поле. Для первичного варианта в нем проставляем «000», затем, при наличии уточненок — «001», «002» и т. д.
3. Период предоставления (код). Здесь закодирован период, за который сдают эту ежеквартальную форму. Коды берутся из приложения 1 к Порядку заполнения, утв. приказом № 450 (далее — Порядок).

Отчеты, предоставляемые в связи с ликвидацией (реорганизацией) компании, кодируют отдельно. Период в этом случае соответствует дате ликвидации (реорганизации). Для обычного отчета за полугодие нужно вставить код 31. Если же компания была ликвидирована, например, в мае, то отчет тоже считается предоставленным за полугодие. Но в этом случае проставляют специальный «ликвидационный» код 52.

1. Налоговый период (год). Здесь укажите отчетный год в четырехзначном формате.

1. Предоставляется в налоговый орган (код). Приводим четырехзначный код налоговой инспекции, в которую сдается отчет.
2. По месту нахождения (учета) (код). Это поле отчета показывает, на каком основании налоговый агент предоставляет форму в данное подразделение ФНС. Коды берут из приложения 2 к Порядку и зависят от категории плательщика. Для физлица это — местожительство, для юрлица — местонахождение, при реорганизации — местонахождение правопреемника.
3. Налоговый агент. Приводим сокращенное (при отсутствии — полное) наименование организации. Для физлица — ФИО без сокращений.
4. Форма реорганизации (ликвидации) (код) и ИНН/КПП реорганизованной организации. Эти поля заполняют, если отчет сдает правопреемник ликвидированной компании. Код выбирают из приложения 4 к Порядку, он указывает на форму реорганизации (ликвидации).
5. Код ОКТМО. Вносим код того муниципального образования, где находится (проживает) налоговый агент.
6. Телефон для связи.
7. Информация о количестве листов самого отчета и (при наличии) прилагаемых документов.

1. Подпись ответственного лица с расшифровкой. Это может быть сам налоговый агент, его правопреемник или представитель. В последнем случае необходимо еще привести реквизиты доверенности.
2. Дата подписания отчета.

Как правильно заполнить сведения в расчете за 3 квартал 2020 год

Разберем порядок, как применяется инструкция по заполнению, на примере ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР».

В ГБОУ «АЛЛЮР» четыре работника. По итогам первого полугодия 2020 г. учреждение произвело следующие операции:

• начислило суммарный доход по всем работникам — 2 217 431,54 руб.;
• предоставило стандартный вычет — 34 400 руб.;
• исчислило НДФЛ — 283 793 руб.;
• удержало НДФЛ с доходов, начисленных и выплаченных за полугодие, — 231 074 руб.;
• выплатило зарплату за декабрь 2021 г., премии по итогам 2021 г. и удержало из этих доходов НДФЛ в размере 111 872 руб.

В III квартале ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» произвело следующие операции, с разбивкой по датам:

• 06.07.2020 выплатило отпускные в сумме 9690 руб., с отпускных начислило и удержало НДФЛ — 1260 руб.;
• 06.07.2020 выплатило зарплату за июнь в общей сумме 405 534 руб., удержало из нее и перечислило в бюджет НДФЛ — 52 719 руб.;
• 20.07.2020 выплатило отпускные в сумме 24 363,08 руб., с отпускных начислило и удержало НДФЛ — 3167 руб.;
• 31.07.2020 перечислило НДФЛ с отпускных, выплаченных в июле, в сумме 4427 руб.;
• 31.07.2020 начислило зарплату за июль — 343 780,25 руб., с зарплаты исчислило НДФЛ — 44 691 руб.;
• 06.08.2020 выплатило зарплату за июль, удержало из нее НДФЛ;
• 07.08.2020 перечислило в бюджет НДФЛ с зарплаты за июль;
• 17.08.2020 выплатило отпускные в сумме 98 677,26 руб., исчислило и удержало с них НДФЛ — 12 828 руб.;
• 31.08.2020 начислило зарплату за август в сумме 258 414,53 руб., с зарплаты рассчитало НДФЛ — 33 594 руб.;
• 01.09.2020 перечислило НДФЛ с отпускных, выплаченных в августе;
• 04.09.2020 выплатило отпускные в сумме 122 126 руб., начислило и удержало с них НДФЛ — 15 876 руб.;
• 04.09.2020 выплатило зарплату за август, удержало и уплатило НДФЛ в бюджет;
• 21.09.2020 выплатило пособие по временной нетрудоспособности в размере 3918,92 руб., с пособия начислило и удержало НДФЛ — 509 руб.;
• 30.09.2020 начислило зарплату за сентябрь в размере 339 813,70 руб., с зарплаты исчислило НДФЛ — 44 176 руб.;
• 30.09.2020 перечислила в бюджет НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности и отпускных, выплаченных в сентябре.

Отчет за 9 месяцев 2021 г. учреждение предоставило в налоговую инспекцию 19.10.2020.

Премии, отпускные и больничные

Если речь идет о премии за месяц, то ее отражают в отчете аналогично зарплате. Датой получения дохода также будет считаться последний день расчетного месяца. В случае выплаты премии вместе с месячной зарплатой обе суммы складывают и заносят в один блок в разделе 2. Если же для перечисления премии установлен отдельный день, то ее нужно показать в отдельном блоке второго раздела.

Когда премию начисляют за период, превышающий месяц (квартал или год), датой получения дохода следует считать дату фактической выплаты премии (письмо Минфина от 23.10.2017 № 03-04-06/69115). В этом случае в стр. 100 и 110 разд. 2 нужно внести дату выплаты премии, а в стр. 120 — следующий рабочий день.

При выплате отпускных и больничных НДФЛ нужно перечислить не позднее последнего рабочего дня месяца выплаты. Именно эту дату и следует заносить в стр. 120 разд. 2 для таких выплат.

Особым является случай, когда выплату отпускных производят в последний месяц отчетного периода, и завершающая дата этого месяца — выходной день. Например, если отпускные были выплачены в декабре 2017 года, то дата перечисления в бюджет переносится на первый рабочий день нового года — 09.01.2018. Поэтому эта сумма будет отражена в разд. 1 отчета за 2021 г. и в разд. 2 — отчета за полугодие 2021 г. При этом в стр. 120 следует показать дату 09.01.2018.

Проверка отчета

Перед тем как отправить расчет в ИФНС, обязательно сверьте контрольные соотношения и проверьте формальную правильность заполнения. В письмах ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected], от 13.03.2017 № БС-4-11/4371, от 20.03.2019 № БС-4-11/[email protected] представлены все контрольные соотношения, при помощи которых инспектор и производит проверку 6-НДФЛ. Первое, на что обратит внимание проверяющий, — дата предоставления отчета. Она должна соответствовать установленному сроку.

Перечень внутренних и междокументных контрольных соотношений:

1. Сумма начисленного дохода (поле 020) не меньше суммы вычетов (030).
2. Значение из строки 040 равно (020 – 030) × 010 / 100. Допускается отклонение от расчетного значения в размере 1 рубль по каждому сотруднику при учете каждой выплаты дохода, облагаемого НДФЛ.
3. Величина из поля 040 не меньше величины из 050.
4. Совокупная сумма перечисленного в ИФНС налога не меньше, чем разница фактически удержанного НДФЛ (строка 070) и возвращенного налогоплательщику налога (090).
5. Дата перечисления налогового платежа в бюджетную систему должна соответствовать значению из строки 120.

Проверка годовой формы производится с применением контрольных соотношений и при помощи сопоставления с данными, показанными в формах годовых деклараций 2-НДФЛ (КНД 1151078) и «Прибыль» (1151006). Для годовой отчетности проверочные соотношения:

1. Цифра в строке 020 (сумма начисленного дохода) равна сумме по всем справкам 2-НДФЛ и величине из 020 приложения № 2 отчета о прибыли.
2. Строка 025 (сумма дохода по дивидендам) равна сумме строк из справок 2-НДФЛ по 1010 и 1010 приложения № 2 декларации «Прибыль».
3. Строка 040 (рассчитанный налог) равна сумме этого же показателя по всем справкам 2-НДФЛ и строки 030 приложения № 2 отчетности о прибыли.
4. Строка 080 равняется суммарному итоговому неудержанному налогу из каждой справки 2-НДФЛ и строки 034 приложения № 2 отчетности о прибыли.
5. Строка 060 (число лиц, получивших доход) совпадает с количеством справок 2-НДФЛ и приложений № 2 к годовой отчетности о прибыли, направленных на контроль в территориальные органы ИФНС.

Все параметры для контроля отчетности утверждены письмом ФНС России от 20.03.2019 № БС-4-11/[email protected]

Отражение «переходных» выплат

Много вопросов у налогоплательщиков вызывает занесение в форму «переходных» выплат. Речь идет о тех ситуациях, когда доход выплачивается в одном отчетном периоде, а налог подлежит перечислению в другом. Например, зарплата за март 2021 г. выплачена 10.04.2018.

В этом случае в отчете за 1 квартал мартовская зарплата будет отражаться только в разделе 1:

• В стр. 020 — сумма начисленной зарплаты.
• В стр. 040 — налог с этой суммы.

Вся остальная информация уже попадет в отчет за первое полугодие 2018 года:

• В стр. 70 разд. 1 — сумма удержанного налога.
• В стр. 100 разд. 2 — 31.03.2018 (датой получения дохода в виде зарплаты является последний день расчетного месяца).
• В стр. 110 разд. 2 — 10.04.2018 (налог удержан при выплате зарплаты).
• В стр. 120 разд. 2 — 11.04.2018 (установленная НК РФ дата перечисления НДФЛ с зарплаты — следующий рабочий день после выплаты).
• В стр. 130 разд. 2 — сумма начисленной заработной платы.
• В стр. 140 разд. 2 — сумма удержанного с данной выплаты налога.