Настройка и заполнение КУДиР в 1С Бухгалтерии 8.3

Все индивидуальные предприниматели обязаны вести Книгу доходов и расходов, сокращенно КУДиР, за небольшим исключением. О специфике документа для разных налоговых режимов поговорим в статье.

Сначала — об исключении. Исключение составляют ИП, применяющие ЕНВД. Они могут не заполнять Книгу при условии, что работают только на ЕНВД. Однако при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами ИП обязан обеспечить раздельный учет имущества и операций, то есть заполнять КУДиР по каждому налоговому режиму.

Министерство финансов РФ совместно с налоговой службой разработали 4 формы КУДиР:

для ИП на ОСНО;
для ИП на УСН;
для ИП на ПСН;
для ИП на ЕСХН.

Книга учета доходов и расходов для ИП является налоговым регистром, формирующим базу для расчета налогов в связи с применением спецрежимов.

КУДиР для ИП на ОСНО

Порядок заполнения Книги для ИП на общем режиме налогообложения утвержден совместным Приказом Минфина № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.02.

Нами подготовлен образец документа для ОСНО «Книга расходов и доходов ИП», скачать бесплатно его можно в конце статьи.

Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО состоит из листка со сведениями об ИП, листка с содержанием и 6 разделами:

Учет доходов и расходов.
Расчет амортизации основных средств.
Расчет амортизации по МБП, не списанным на 01.01.2002.
Расчет амортизации НМА.
Расчет начисленной и выплаченной оплаты труда.
Определение налогооблагаемой базы.

Для каждого из них разработано несколько таблиц, заполнять их надо по каждому виду деятельности отдельно.

На листе «Сведения об индивидуальном предпринимателе» указываются регистрационные данные ИП, его банковские счета, номера лицензий, номера кассовых аппаратов, виды предпринимательской деятельности, место осуществления деятельности, телефоны.

В листке «Содержание» перечисляют все заполненные таблицы с указанием номеров страниц.

В 6.1 отражаются сводные данные, на основании которых заполняется декларация.

Книга учетов доходов и расходов, образец заполнения раздела 6.1

КУДиР для ИП на УСН
Документ для УСН намного проще, и заполняют его не только ИП, но и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

Книга доходов и расходов при УСН 2021 состоит из титульного листа и 4 разделов:

Доходы и расходы.
Учет затрат на приобретение ОС и НМА, учитываемых при определении налоговой базы.
Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговою базу по УСН.
Расходы, уменьшающие сумму исчисленного УСН.

На титульном листе указывают: наименование ИП, ИНН, объект налогообложения, реквизиты банковского счета, налоговый период, код ОКПО.

В разделе 1 в хронологическом порядке по мере поступления платежей от клиентов записывают суммы доходов.

Образец заполнения КУДиР 2021 «доходы минус расходы» (далее — «Д минус Р»):

Так выглядит раздел 1 КУДиР 2021 УСН, excel можно в конце статьи.

Последнюю, 5-ю, графу заполняют только при УСН с объектом налогообложения «Д минус Р».

Цифры, отраженные в первом разделе КУДиР, суммируются поквартально нарастающим итогом, на основании полученных данных определяют налогооблагаемую базу для УСН.

Разделы 2 и 3 заполняются только при УСН «Д минус Р».

Раздел 4 заполняется только при объекте налогообложения «Доходы», здесь показывают уплаченные страховые взносы и прочее, определяемое п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ.

Суммы, указанные в разделе 4, уменьшают сумму начисленного УСН в полном объеме у ИП без наемных работников и не более, чем на 50 %, если ИП производит выплаты вознаграждений физическим лицам.

Программа для ведения книги доходов и расходов при УСН

К счастью, появление онлайн-сервисов сделала жизнь предпринимателей и бухгалтеров намного проще. Теперь, чтобы заполнить КУДиР быстро и без ошибок, не нужно мучиться с Excel-ем или иными редакторами. Впрочем, если вам так удобнее, можете ее на нашем сайте. Однако, в дело всегда может вмешаться человеческий фактор и вероятность ошибок сильно возрастает. Чтобы этого не произошло, по-дружески рекомендуем вам воспользоваться специальными программами.

Почему стоит вести КУДиР в онлайн-программе:

Автоматическое обновление форм отчетов. Вы всегда уверены в том, что книга будет составлена в том виде, как того требует действующее законодательство, а значит не будет проблем с налоговыми органами в случае проверки.
Загрузка хозяйственных операций в 1 клик. Буквально так! Вы просто закачиваете выписку из своего интернет-банка в программу и все. Более того, вы можете интегрировать онлайн-сервис со своим банком и данные об оборотах по счету будут поступать туда автоматически. На данный момент реализована интеграция со следующими банками: «Сбербанк», «АЛЬФА-БАНК» , «Modulbank», «Точка», Тинькофф, «АВАНГАРД».
Точный расчет итоговых показателей. Excel, конечно тоже помогает облегчить подсчеты, однако допустить ошибку все же возможно. В онлайн программе это практически исключено.
Удобство работы с данными. После того, как выписка банка загружена в комплекс, вы можете легко удалить ненужные статьи расходов или доходов нажатием мыши, ровно как и добавить что-то в ручную. При этом программа сразу пересчитает все итоги и сформирует КУДиР для вас в готовом конечном варианте.
Доступ из любой точки мира 24/7. Вам не нужно скачивать программу на компьютер или иной гаджет или обновлять ее. Все данные доступны через электронный кабинет по логину и паролю в любое время суток и из любого места где есть интернет.

Книга учета доходов для ИП на ПСН

В Книгу учета доходов на патенте (ПСН) делают записи в день получения оплаты и только по доходам от деятельности на патенте.

Для каждого патента открывают отдельную Книгу на срок действия патента в течение календарного года.

Расходы по деятельности на ПСН в документ не записывают.

Как обычно, мы даем возможность воспользоваться образцом: КУДиР на 2021 год — бесплатно для ПСН можно внизу.

Штраф за отсутствие КУДиР

Правильность ведения и достоверность представленных деклараций вправе проверить инспекторы ФНС в ходе плановых мероприятий. В случае отказа от ведения КУДиР или нарушений в ее оформлении предприниматель будет привлечен к ответственности в виде штрафных санкций.

Статья 120 Налогового кодекса предусматривают штрафы за отсутствие книги учета доходов и расходов и другие грубые нарушения:

за I налоговый период — 10 000 рублей;
более I налогового периода — 30 000 рублей;
если произошло занижение налога по страховым взносам, то 20% от не уплаченных налогов не менее 40 000 рублей.

Общие требования КУДиР для всех налоговых режимов

Каждый год открывается новый документ.

По окончании года распечатывается, прошивается, страницы нумеруются, общее количество страниц удостоверяется подписью ИП.

Все сведения записываются в хронологическом порядке на основании первичных документов и только после их оплаты (кассовый метод).

Для операций с расчетами через кассовый аппарат допускается заполнение Книги в конце рабочего дня по Z-отчету.

КУДиР и первичные документы, на основании которых сделаны записи, должны храниться 4 года.

Если деятельность не ведется, распечатывается и прошивается «нулевая» КУДиР.

Для ИП на ОСНО

Для ИП на УСН

Для ИП на ПСН

Электронные документы

КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести: ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН (т.е. все кроме ЕНВД), а так же организации на УСН.

КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную в бумажном виде. Тем не менее, при большом количестве доходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать наш сервис «
Заполнение книги учёта доходов и расходов онлайн«. Сервис поможет вам сформировать книгу как в автоматическом режиме с загрузкой выписок из вашего банка(ов), так и вручную, так же сервис позволяет применить оба варианта заполнения. При применении автоматического или полуавтоматического формирования вам необходимо получить выписку из банка в формате 1С, кодировка WIN. Сервис позволяет загрузить несколько выписок из нескольких банков, главное что бы они были за тот отчетный период за который вы формируете КУДиР. После заполнения всех форм вы получите готовую книгу в формате Excel. Вам останется только проверить ее, распечатать, пронумеровать, прошнуровать и заверить подписью и печатью. ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОВЕРЯЙТЕ ПОЛУЧЕННУЮ КНИГУ!!! Проверьте платежи со словом ВОЗВРАТ и его производными. Если Вы выбрали смешанный режим заполнения, обязательно внимательно просмотрите полученный файл на предмет добавления одних и тех же платежей. Обратите внимание что в графу “доходы” не должны попадать денежные средства:

ПОДАЧА И ЗАВЕРЕНИЕ КУДиР

Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию самостоятельно не нужно, исключительно по запросу. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно в наличии за прошлые отчетные периоды, даже при отсутствии деятельности, прибыли или расходов, в этом случае делается «нулевая» КУДиР. Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей. 20 февраля 2021 года в первом чтении, Госдума приняла законопроект отменящий с 1 июля 2021 года КУДиР для упрощенцев на объекте «Доходы». Данное послабление касается только лиц, которые осуществляют расчеты с покупателями товаров (работ, услуг) с применением контрольно-кассовой техники.

Федеральная налоговая служба рассмотрела Интернет-обращение и сообщает следующее.

Законодательство о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.

Вопрос о правомерности использования для предпринимательской деятельности счета, открытого индивидуальному предпринимателю, как физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, в компетенцию налоговых органов не входит. По данному вопросу копия Интернет-обращения в соответствие со статьей 8 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» направлена для рассмотрения и подготовки ответа в Центральный банк Российской Федерации.

Согласно пункту 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) обязанность сообщить в налоговый орган информацию об открытии или закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) индивидуального предпринимателя, а также физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, лежит на банке.

Аналогичная обязанность индивидуального предпринимателя, а также физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, законодательством о налогах и сборах не предусмотрена.

Следовательно, банки сообщают идентифицирующую счета информацию, в том числе, в случаях, когда индивидуальному предпринимателю открыт счет как физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем.

Пунктом 2 статьи 86 Кодекса предусмотрено, что банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации в электронной форме в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 86 Кодекса.

То есть налоговый орган вправе запросить у банка информацию о счетах индивидуального предпринимателя, в том числе, в тех случаях, когда индивидуальному предпринимателю открыт счет как физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем.

На основании изложенного обязанность индивидуального предпринимателя сообщить в налоговый орган об использовании им счета, открытого ему как физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, для предпринимательской деятельности, отсутствует.

Вместе с тем, на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 31 Кодекса налоговые органы вправе вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах.
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса Д.В. Егоров

Формат и правила ведения КУДиР

Стоит рассмотреть общение требования к ведению КУДиР:

Новая книга доходов и расходов УСН ведется с начала каждого года, допускается ручное заполнение или электронное.
При заполнении на компьютере документ распечатывается в конце года.
Каждый экземпляр книги нумеруется и прошивается, число страниц указывается на последнем листе, после чего ставится печать и подпись.
Необходимо придерживаться хронологического порядка в записях с учетом нарастающего итога.
Для заполнения используется кассовый метод — в учет берется только фактическое движение средств на расчетном счету или кассе. Если продукция отгружена, но оплата еще не получена, доход не признается таковым. При ведении расходов следует придерживаться такого же принципа.
Для обозначения сумм используются рубли и копейки.
Для исправления ошибок в рукописном экземпляре необходимо зачеркнуть соответствующую запись и написать правильный вариант рядом. Исправление заверяется должностью, ФИО и подписью должностного лица, после чего указывается дата исправления.

Как оформлять КУДиР

Недостаточно в 2021 скачать и вести КУДиР бесплатно в электронном виде: к концу налогового периода она должна быть распечатана и прошита. У бывших вмененщиков с этим могут возникнуть вопросы: каковы требования, как заверять и запечатывать? Для начала о прошивке:

Складываем листы в правильном порядке и делаем отверстия в месте сшивки. Для этого можно использовать иглу, а можно дырокол, если файл толстый. Нет никаких общих регламентированных требований к этому.

Продеваем нитки и делаем узел на задней стороне документа. Для этого можно также использовать ленту.

Для КУДиР на патенте нет особых требований по оформлению и хранению. Теперь рассмотрим процесс опечатывания. Есть два способа. Здесь же вы сможете увидеть, как выглядит КУДиР, которая должна храниться на предприятии.

Берем лист и приклеиваем его: узкая сторона должна быть на задней стороне документа, а широкая – на передней. На лицевой же стороне пишем следующую информацию: количество страниц (прописью и цифрами), дату, ФИО заверившего. Также можно использовать печать, если есть. Причем подпись и печать должны выходить за пределы листка для опечатывания.

Делаем отверстие через все страницы книги учета доходов и расходов. Можно как в образце, через верхний правый угол, а можно просто сбоку. Продеваем нитку или ленту. На задней стороне документа делаем узел, а конец на передней стороне фиксируем листком с уже перечисленной выше информацией. Подпись и печать (если есть), опять же, должна выходить за пределы.

Другие записи блога

Номенклатура для ИП в чеке с 2021: нюансы и последние новости

28 января 2021 Подробнее

Переход с ЕНВД на ПСН с 2021 года: одна из лучших альтернатив «вмененке»

28 января 2021 Подробнее

Переход с ЕНВД на ОСНО: общая система или спецрежим?

28 января 2021 Подробнее