Новые изменения по КБК: что важно знать бюджетникам и НКО

Коды бюджетной классификации используют все предприниматели и организации. КБК для уплаты налогов состоят из двадцати цифр. Благодаря им платежи поступают в необходимую ветвь государственного бюджета. Все штрафы, налоговые сборы и пошлины систематизируются с помощью числовых значений. Их всегда указывают на финансовой документации для получения данных в органы государственного управления.

На сайте указаны КБК 2021 года

вместе со всеми изменениями и последними новостями. По федеральному приказу на территории РФ были внесены правки в часть кодов. Ресурс предоставляет удобную форму для просмотра новых значений.

С 2021 года действует новый приказ с КБК

С 01.01.2019 Приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н, которым утверждались коды бюджетной классификации, утратил силу (ч.1 Письма Минфина от 10.08.2018 № 02-05-11/56735). И взамен него действует новый приказ по КБК на 2021 год (Приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н
Однако все основные КБК не изменились. Взносы и основные налоги уплачиваются по тем же кодам, что и в 2021 года году.

Если коротко, то в список КБК добавились два новых кода предназначено “физикам”: 182 1 0600 110 – единый налоговый платеж физического лица (по имущественным налогам) и 182 1 0500 110 – налог на профессиональный доход (налог для зарегистрированных самозанятых граждан).

Также есть четыре новых КБК есть и для юрлиц по новому налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Собственно – это все, что нужно знать основным налогоплательщикам. Однако, если интересно, то расскажем о новшествах 2021 года более подробно.

Чем опасен некорректный код классификации бюджетной

При не верно внесенном коде деньги попадают в госбюджет, но корректно не распределятся, образуется долг, начисляются пени и штрафные санкции. Неверный код по нормам закона не служит поводом в отказе зачислить деньги. Платежка имеет информацию, позволяющую его идентифицировать.

Что делать, если выявлена ошибка в коде

В связи с ежегодной сменой кодов нередко юр лица допускают ошибки в кодах. Если ошибка выявлена, бизнесмен предпринимает следующие действия:

  1. Уточнить, что неточность не повлекла недополучение казначейством средств.
  2. Направить в ИФНС запрос для уточнения назначения платежа с приложением копий платежек на перевод средств.
  3. Провести сверку расчетов с бюджетом и убедится, что деньги зачислены.
  4. После процедуры уточнения платежного документа на перевод денежных средств платеж считают оплаченным в день отправки платежки с ошибочным кодом, а не в день вынесения постановления об уточнении и зачете. Следовательно:
  • нарушение сроков платежа отсутствует;
  • оснований для мер воздействия нет.

Как снизить риск ошибок в кодировке бюджетной классификации

Чтобы не совершить ошибок в кодах при составлении платежек:

  • проводить регулярные сверки кодов с ИФНС и фондами;
  • при поступлении требования на уплату ранее оплаченного взноса налога проверять отправленную платежку;
  • при выявлении ошибочно вписанного кода составлять письмо на уточнение платежки;
  • отслеживать нововведения законодательства в кодировке бюджетной классификации.

Корректное заполнение кода и прочих полей платежки обеспечат полное и своевременное поступление денег в ИФНС и фонды.

Новые КБК 2021

Официально утверждено 13 новых КБК на 2021 год. Девять для налогов и акцизов, два для госпошлин, один для имущественных налогов физлиц (Федеральный закон от 29.11.2018 № 459-ФЗ, приказ Минфина от 20.09.2018 № 198н). Полный перечень — в таблице.

Наименование платежаКБК
Акциз на темное судовое топливо, ввозимое в Россию153 1 0400 110
Акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку182 1 0300 110
Акциз на темное судовое топливо, производимое на территории РФ182 1 0300 110
Акциз на темное судовое топливо, ввозимое на территорию РФ182 1 0400 110
Налог на прибыль при выполнении соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ182 1 0100 110
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 333.45 НК182 1 0700 110
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 333.45 НК182 1 0700 110
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 333.45 НК182 1 0700 110
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 333.45 НК182 1 0700 110
Госпошлина за выдачу акцизных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор ЕГАИС153 1 0800 110
Госпошлина за выдачу федеральных специальных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор ЕГАИС160 1 0800 110
Единый налоговый платеж физического лица182 1 0600 110

Новые КБК по страховым взносам в 2019 году

С 2021 года КБК для страховых взносов стало меньше. Смысл – изменили КБК для штрафов и пеней на страховые взносы по доптарифам. Теперь эти КБК не зависят от спецоценки (приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н). Вот таблица с изменениями.

Наименование платежаКБК 2018КБК 2019
Пени
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1, если тариф не зависит от спецоценки182 1 0210 160182 1 0210 160
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1, если тариф зависит от спецоценки182 1 0200 160182 1 0210 160
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2, если тариф не зависит от спецоценки182 1 0210 160182 1 0210 160
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2, если тариф зависит от спецоценки182 1 0200 160182 1 0210 160
Штрафы
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1, если тариф не зависит от спецоценки182 1 0210 160182 1 0210 160
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1, если тариф зависит от спецоценки182 1 0200 160182 1 0210 160
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2, если тариф не зависит от спецоценки182 1 0210 160182 1 0210 160
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2, если тариф зависит от спецоценки182 1 0200 160182 1 0210 160

Таблицы со всеми КБК на 2019 год

КБК по основным налогам и взносам остались неизменны, то есть такими же, что и в 2021 году. В связи с этим приводить изменения КБК в 2021 году в сравнительной таблице просто нет смысла. Но в приведенных ниже таблицах вы найдете КБК, которые будут действовать в 2021 году.

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

Наименование налога, сбора, платежаКБК
Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе:
— в федеральный бюджет (ставка — 3%)182 1 0100 110
— в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)182 1 0100 110
НДС182 1 0300 110
Налог на имущество:
— по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС)182 1 0600 110
— по имуществу, входящему в ЕСГС182 1 0600 110
НДФЛ (ИП «за себя»)182 1 0100 110

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах

Наименование налога, сбора, платежаКБК
Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения:
— «доходы»182 1 0500 110
— «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог)182 1 0500 110
ЕНВД182 1 0500 110
ЕСХН182 1 0500 110

КБК по страховым взносам

Вид страхового взносаКБК
Страховые взносы на ОПС182 1 0210 160
Страховые взносы на ВНиМ182 1 0210 160
Страховые взносы на ОМС182 1 0213 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (в т.ч. 1%-ные взносы)182 1 0210 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере182 1 0213 160
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе:
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)182 1 0210 160
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)182 1 0220 160
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)182 1 0210 160
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)182 1 0220 160
Страховые взносы «на травматизм»393 1 0200 160

КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП

Наименование налога, сбора, платежаКБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент182 1 0100 110
НДС (как налоговый агент)182 1 0300 110
НДС по импорту из Беларуси и Казахстана182 1 0400 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
— российским организациям182 1 0100 110
— иностранным организациям182 1 0100 110
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)182 1 0100 110
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам182 1 0100 110
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам182 1 0100 110
Транспортный налог182 1 0600 110
Земельный налог182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка
Сбор за пользование водными биоресурсами:
— по внутренним водным объектам182 1 0700 110
— по иным водным объектам182 1 0700 110
Водный налог182 1 0700 110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды
Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются:
— на территории РФ182 1 1200 120
— на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ182 1 1200 120
НДПИ182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний182 1 0100 110

КБК для уплаты пеней по взносам

По общему правилу при уплате пени в 14-17-й разряды принимают значение «2100». Однако из этого правила есть исключение:

Вид страхового взносаКБК
Страховые взносы на ОПС182 1 0210 160
Страховые взносы на ВНиМ182 1 0210 160
Страховые взносы на ОМС182 1 0213 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. 1%-ные взносы)182 1 0210 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя182 1 0213 160
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников**, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе:
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ)182 1 0210 160
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) ** В 2018 году для уплаты пеней по допвзносам за периоды начиная с 01.01.2017 было 4 КБК, сейчас осталось лишь два182 1 0210 160

КБК для уплаты штрафов по взносам

При уплате штрафа, как правило, 14-17-й разряды принимают значение «3000». Но и здесь не стоит забывать об исключительных случаях:

Вид страхового взносаКБК
Страховые взносы на ОПС182 1 0210 160
Страховые взносы на ВНиМ182 1 0210 160
Страховые взносы на ОМС182 1 0213 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. 1%-ные взносы)182 1 0210 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя182 1 0213 160
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе:
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)182 1 0210 160
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)182 1 0210 160

Читать также

13.11.2016

Изменения в доходах

Обновленные КБК 2021 — таблица соответствия в части доходов не определила существенных изменений. В новом году все доходные поступления бюджетной сферы должны распределяться на две ключевые группы: 100 «Доходы» и 400 «Выбытие нефинансовых активов». Обновленный порядок аналогичен правилам 2021 года. Однако нововведения все же есть: изменились отдельные статьи группы 100 «Доходы».

Изменение № 1. Статья 120

Ранее в статью 120 «Доходы от собственности» следовало включать поступления, связанные с использованием государственного, муниципального имущества. Аренду, платежи за пользование природными ресурсами, а также плату за право заключения госконтрактов (платеж за победу в закупках) также относили к статье 120.

С 2021 года состав дополнен, теперь в статью 120 относите следующие категории доходов:

  • аренда — операционная и финансовая;
  • платежи за пользование природными ресурсами;
  • начисленные проценты по депозитам, остаткам денежных средств;
  • начисленные проценты по выданным займам и иным финансовым инструментам;
  • дивиденды, полученные от инвестирования;
  • доли в полученной прибыли, убытке от инвестирования;
  • предоставление неисключительных прав (средства индивидуализации, интеллектуальная деятельность);
  • платежи за право заключения госконтрактов;
  • концессионная плата;
  • иные варианты поступлений от использования собственности.

Изменение № 2. Статья 130

Эта статья БК была дополнена новым видом доходных поступлений. Теперь к ст. 130 «Доходы от оказания платных услуг, компенсаций затрат» следует относить поступление оплаты за предоставление информации из государственных источников (реестров).

Изменение № 3. Статья 140

Ст. 140 «Штрафы, пени, неустойки, возмещения ущерба» также была скорректирована незначительно. В первую очередь чиновники скорректировали формулировку вида доходов, поступающих в пользу учреждений бюджетной сферы, в счет оплаты за нарушение условий государственных, муниципальных контрактов и договоров. Новое название:

Поступления в результате применения мер гражданско-правовой, административной, уголовной ответственности, в том числе штрафов, санкций, конфискаций, компенсаций, в соответствии с законодательством РФ, включая штрафы, пени и неустойки за нарушение законодательства РФ о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд и нарушение условий контрактов (договоров).

Но и это еще не все. С 2021 г. в ст. 140 включайте доходы учреждения от штрафных санкций по долговым обязательствам.

Изменение № 4. Статья 150

Безвозмездные денежные поступления в 2021 году следовало распределять по подгруппам статьи 150. Их было три:

  • 151 «Поступления от других бюджетов»;
  • 152 «От наднациональных организаций и иностранных государств»;
  • 153 «От международных финкомпаний».

В 2021 г. это распределение упразднено. Теперь таблица КБК на 2020 год с изменениями подразумевает, что любые безвозмездные платежи следует отражать в ст. 150 без какой-либо детализации.

К тому же учитывайте, что законодатели расширили перечень доходов, отнесенных к безвозмездным поступлениям, новым пунктом. Теперь гранты, пожертвования и иные безвозмездные перечисления от физических и юридических лиц относите на ст. 150, а не на ст. 180, как это ранее предписывала инструкция 65н.

Изменение № 5. Статья 180

Коррективы коснулись и перечня «Прочих поступлений». Теперь в эту статью доходов относите все неналоговые доходы, которые не были отнесены к другим статьям группы 100, а именно:

  • невыясненные поступления, например платеж с неверным КБК;
  • доход от продажи, реализации товаров, изъятых или задержанных;
  • субсидии на иные цели и на осуществление капитальных вложений;
  • компенсации возмещения вреда, за исключением страхового возмещения.
Рейтинг
( 1 оценка, среднее 4 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Для любых предложений по сайту: [email protected]
Для любых предложений по сайту: [email protected]