Как предпринимателю сдать годовой отчёт за 2021 год без ошибок?

В нашей новой статье размещен налоговый календарь на 2021 год. Он поможет индивидуальным предпринимателям, которые осуществляют свою деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников и предпринимателям, применяющих наемный труд.

Чтобы помочь быстро сориентироваться, когда и какие отчеты необходимо сдавать, когда уплачивать налоги и взносы индивидуальному предпринимателю в 2021 году на разных системах налогообложения мы собрали все данные в таблицы. Для удобства пользователей название каждого отчета или налога содержит ссылку, перейдя по которой можно получить дополнительную информацию по расчетам и .

Налоговое законодательство РФ часто меняется, и правила уплаты некоторых налогов или сдачи отчетов со временем могут быть изменены. Мы отслеживаем изменения законодательства и вносим соответствующие изменения. Вам осталось занести в закладки эту страницу и периодически заглядывать в таблицы, чтобы не пропустить срок сдачи отчета или уплаты налога в 2021 году.

Налоговый календарь на 2021 год: сроки сдачи отчетности

В таблице ниже отражены отчеты, которые должны сдавать ИП, как применяющие труд наемных работников, так и ИП без наемных работников.

Что и кому сдавать

Напомним, что формы отчетов варьируются в зависимости от вида предпринимательской деятельности, наличия наемных сотрудников, организационно-правовой формы (ООО, ИП и т.д.), а также наличия имущества на балансе предприятия. ИП, в отличие от ООО, не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность.

Если же у ИП имеются сотрудники, то он обязан, как и ООО, сдавать отчетность, связанную с кадрами и начислением заработной платы.

Для того, чтобы не собирать информацию по интернету, я решила составить шпаргалку для ИП и ООО с перечнем необходимой к сдаче отчетности.

Отчетность ИП на УСН без сотрудников:

1. Сдача декларации по УСН (Доходы, или Доходы-Расходы)
2. Ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР) (предоставляется в ИФНС только при ее запросе)

Для УСНщиков на 6% КУДиР тоже необходимо вести, но делать записи только в части доходов.

Книга распечатывается и прошивается, а вот заверять в налоговой инспекции ее с 2013г. не нужно.

Не забывайте, что непосредственно сумму налога на УСН 6% можно уменьшать на оплаченные страховые взносы в том периоде, за который считается налог:

• На 100% суммы взносов — ИП без наемных работников
• На 50% суммы взносов- ИП с наемными работниками

Отчетность ИП на ЕНВД без сотрудников:

1. Сдача декларации по ЕНВД (ежеквартально)

Сумму налога ЕНВД можно уменьшать на оплаченные страховые взносы:

• На 100% суммы взносов — ИП без наемных работников
• На 50% суммы взносов- ИП с наемными работниками

Отчетность ИП при совмещении ЕНВД и УНС:

1. Декларация ЕНВД (ежеквартально)
2. Декларация УСН (раз в год)
3. Ведение КУДиР

В данном случае, уменьшайте налог на сумму страховых взносов пропорционально полученным доходам на каждом режиме.

ИП на патенте без работников:

1. Ведение КУДиР

Никакие декларации сдавать не нужно, а предоставить книгу учета доходов и расходов (которая заполняется только в части доходов у ИП на патенте) необходимо будет по требованию ИФНС. За ее отсутствие ИП оштрафуют на 200,00 рублей.

ИП на ОСНО без работников:

1. Декларация 3-НДФЛ
2. Декларация 4-НДФЛ (Декларация о будущих прибылях сдается практически всеми ИП на ОСНО)
3. Декларация НДС
4. Ведение Книги покупок и Книги продаж
5. Декларация НДПИ (при наличии основания)
6. Налог на акцизы (при наличии основания)
7. Декларация по водному налогу (при наличии основания)

Если ИП совмещает ОСНО и ЕНВД, то перечень отчетности будет такой же, как и при ОСНО, но с добавлением ежеквартальной сдачи декларации по ЕНВД.

ИП на ЕСХН без работников:

1. Декларация ЕСХН
2. Ведение КУДиР

Как видно, отчетность для ИП не обширная, особенно, если предприниматель не нанимал сотрудников. Для ООО перечень отчетности тот же, что и для ИП в разрезе с налоговым режимом, но, помимо этого, добавляется сдача бухгалтерского баланса, вместо 3-НДФЛ сдают декларацию по налогу на прибыль, а также ООО должны отчитываться в фонды и налоговую, если есть наемные работники.

Важно! Все ИП на УСН, ЕНВД и ЕСХН должны сдавать декларацию по НДС, если они являлись налоговыми агентами, либо выставляли счета-фактуры.

Для ИП и ООО список отчетности по наемным работникам будет следующим:

1. Сведения о среднесписочной численности работников -раз в год-
2. 2-НДФЛ -раз в год
3. 6-НДФЛ — ежеквартально
4. Расчет по страховым взносам -ежеквартально
5. Сведения о страховом стаже (СЗВ-СТАЖ) — раз в год
6. Отчет СЗВ-М — ежемесячно
7. Форма 4-ФСС — ежеквартально
8. Справка — подтверждение основного вида деятельности — раз в год

Для ИП справка-подтверждение, которая определяет размер тарифа по травматизму, сдается по своему желанию.

Если в отчетном периоде не было объектов налогообложения и оборотов по банку и кассе, сдается Единая упрощенная декларация.

Отчетность для ИП с наемными работниками в 2018 году

В этой таблице отражены отчеты исключительно ИП с работниками. ИП, не имеющие наемных работников, данные отчеты не сдают.

Как подать отчётность ИП

Сегодня частным бизнесменам доступны разнообразные способы подать отчётность. ИП может представить документы в ФНС лично, через интернет, с помощью почтовой службы или воспользовавшись услугами доверенного представителя. Рассмотрим каждый из способов подробнее.

Сдача отчётности лично

Чтобы представить отчётность лично, необходимо подготовить все документы в двух экземплярах в бумажном виде и записаться на приём в своё региональное отделение ФНС. Узнать точный адрес обслуживающего вас отделения можно на сайте ФНС, введя в поля формы известный вам код ИФНС и адрес, по которому зарегистрировано ваше предприятие. Для удобства пользователей все коды ИФНС представлены на сайте в виде справочника, из которого очень удобно выбирать необходимые значения.

Фотогалерея: форма запроса для онлайн-записи на приём в региональное отделение ИФНС

Справочник с кодами ИФНС позволяет быстро найти ваше региональное отделение инспекции

Введите адрес, на который зарегистрирован ИП, чтобы узнать, где находится ваше отделение ИФНС

Попасть на приём в ИФНС удастся быстро и без очередей

Порядок и форма подачи отчётности

Подавать отчётность в ИФНС лично может как непосредственный руководитель ИП, так и бухгалтер, если на него оформлена соответствующая доверенность (смотрите далее). Датой подачи документов считается день фактического представления деклараций на бумажных носителях. Налоговые службы заботятся об удобстве налогоплательщиков и предупреждают, что время ожидания в очереди не может быть больше 15 минут. Если вам пришлось ждать дольше, теперь есть возможность быстро составить жалобу на специальной странице на сайте ФНС.

Если вам пришлось ждать дольше 15 минут в очереди в ИФНС, вы можете легко оформить жалобу онлайн

Актуальные формы для сдачи отчётности легко скачать на сайте ФНС или ниже по ссылкам:

• шаблоны форм финансовой отчётности (архив zip, объем 6.12 Мб);
• шаблоны форм налоговых деклараций (архив zip, объем 28 Мб).

К оформлению отчётов на бумажных носителях предъявляются особые пожелания. Это вызвано тем, что при дальнейшей обработке все они будут сканироваться, и чтобы представленная налогоплательщиками информация была переведена в электронный вид максимально корректно, необходимо соблюдение дополнительных несложных правил (см. приказ ФНС России от 6 июля 2021 № ММВ-7–17/535):

• для представления отчётности используется только бумага белого цвета формата А4;
• ширина полей регламентируется: для книжной ориентации страницы левое поле должно быть не уже 5 мм и не шире 30 мм, верхнее, нижнее и правое поля — не шире 5 мм; для печати может использоваться лишь одна сторона листа;
• цвет текста обязательно чёрный, допустимые шрифты — Arial либо Times New Roman;
• кегль основного шрифта — 9 пунктов, кегль шрифта, используемого для заголовков, подзаголовков и наименования формы — 10–11 пунктов;
• межстрочный интервал — одинарный;
• на бланке умещается штриховой код.

Отчётность подготавливается в 2 экземплярах, один из которых останется у инспектора ФНС, а второй (с пометкой о том, что отчётность принята) будет возвращён предпринимателю.

Сдача отчётности через интернет

Многие предприниматели предпочитают сдавать отчётность посредством возможностей интернета. Этот способ позволяет получить существенную экономию времени и избежать напрасных стрессов. Сегодня доступны два варианта электронной сдачи отчётности:

• через оператора электронного документооборота;
• через сайт ФНС России.

Обсудим детально каждый из способов.

Для получения усиленной квалифицированной электронной подписи нужно обратиться в один из удостоверяющих центров

Прежде всего, для представления отчётности в режиме онлайн предприниматель обязан сделать электронно-цифровую подпись и выбрать оператора, с помощью которого будет подаваться отчётность. В России сегодня действует три вида электронных подписей: простая (ПЭП), усиленная неквалифицированная (НЭП) и усиленная квалифицированная (КЭП). Чтобы сдавать отчётность, предпринимателю требуется именно КЭП-подпись. Таким образом, чтобы ИП мог сдать отчёты в налоговую инспекцию в электронном варианте, необходимо выполнить три условия:

• иметь программу, позволяющую составлять электронную отчётность;
• иметь доступ к сервису или программному обеспечению для передачи электронной отчётности;
• сделать КЭП-подпись, а также установить программу-криптопровайдер.

Чтобы получить КЭП, необходимо представить в выбранный удостоверяющий центр следующие документы:

• заявление на получение КЭП;
• оригинал либо заверенную копию паспорта заявителя;
• СНИЛС, ИНН и ОГРН предпринимателя;
• доверенность, при необходимости.

Перечень аккредитованных удостоверяющих центров легко скачать на сайте Минкомсвязи России.

Видео: что такое электронно-цифровая подпись и зачем она нужна

Программное обеспечение

В качестве программы-криптопровайдера, обеспечивающей безопасность и защиту данных при обмене информацией по интернет-каналам, на официальных интернет-ресурсах контролирующих организаций чаще всего используется программа КриптоПро, приобрести которую можно на сайте производителя. Прайс-лист на различные версии этого продукта доступен для ознакомления.

Перечень организаций-операторов электронного документооборота достаточно велик. Федеральные операторы вместе с реквизитами представлены списком на сайте ФНС. В нём можно найти как широко разрекламированные компании, например, ЗАО ПФ «СКБ Контур» или ООО «КОРУС Консалтинг СНГ», так и сравнительно малоизвестные, поддерживающие, главным образом, предпринимателей в регионах. К числу наиболее известных относятся «Тензор», «Такском», ЗАО «ПФ «СКБ Контур» и ЗАО «Калуга Астрал».

Кроме услуг операторов, задействованных непосредственно в представлении отчётности, доступен также специальный софт для ведения бухучета с функцией отправки отчётов в контролирующие инстанции. Такие услуги на платной основе предоставляют, в частности, 1С, «Контур.Эльба», «Контур.Бухгалтерия», «Моё дело», «Кнопка», «БухСофт-Онлайн», ImBoss, «Небо». Стоимость определяется типом предприятия и используемой системой налогообложения.

Современный рынок предлагает программное обеспечение, разработанное специально для ИП

Особенности и преимущества электронной формы сдачи отчётности

Для многих ИП возможность отослать отчётность онлайн является оптимальным выбором, так как по сравнению с другими способами предоставляет ряд значительных преимуществ:

• экономия времени, так как отчёты можно отправить в любое время дня и ночи и из любого удобного вам места;
• экономия расходных материалов за счёт отсутствия необходимости дублировать отчёты на бумаге;
• минимизация ошибок и опечаток в отчётах за счёт дополнительного контроля средствами программного обеспечения;
• возможность всегда использовать актуальные бланки отчётности, так как обновление их происходит автоматически;
• возможность оперативно в течение суток получить подтверждение о сдаче отчётов;
• защита сведений в отчётах от вмешательства третьих лиц;
• возможность оперативно получать от Налоговой инспекции в электронном виде различные справки, выписки, акты сверки и прочие необходимые сведения, а также возможность направлять в налоговые органы информационные запросы онлайн.

Кроме того, необходимо знать, что некоторые организации не просто могут, но и обязаны представлять отчётность только в электронном виде. К их числу относятся:

• ИП, обязанные уплачивать НДС;
• ИП со среднесписочной численностью работников за прошедший календарный год больше 100 человек;
• ИП, представляющие формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, а также расчёт по страховым взносам, имеющие численность работников больше 25 человек.

За нарушение способа представления отчётности предусмотрены штрафы, поэтому важно внимательно проверять, в каком конкретно виде налоговая инспекция ожидает получить отчётность.

При передаче налоговой отчётности через интернет датой её представления считается день отправки.

Также предусмотрена возможность бесплатной подачи электронной отчётности через онлайн-сервисы ФНС. Технология приёма и последующей обработки подробно описана на сайте налоговой. Пример отправки отчёта через сайт ФНС представлен в видеоролике ниже.

Видео: как сдать налоговую декларацию ИП на УСН 6% через сайт ФНС

Отправка отчётности по почте

Если вы не имеете возможности прийти в отделение ИФНС лично или сдать отчётность с помощью онлайн-каналов, разрешается отправлять её по почте. В этом случае датой представления считается дата отправки (можно определить по почтовому штемпелю). Отчётность будет сдана вовремя, если её отправка состоялась до 24.00 крайнего дня, назначенного для её предоставления (см. п. 8 ст. 6.1 НК РФ). Главпочтамт, как правило, работает круглосуточно.

Отправляя декларации почтовой службой, обязательно убедитесь, что в отправление включена опись вложения, подписанная руководителем и главным бухгалтером.

Видео: как отправить отчётность в налоговую почтой

Как составить опись вложения

Опись составляется в 2 экземплярах, один из которых должен остаться у вас вместе с документами, подтверждающими оплату и отправку конверта с бумагами. Для избежания проблем с подтверждением отправки и доставки отчётности рекомендуется тщательно хранить все подобные свидетельства. В таком случае при необходимости вы легко сможете подтвердить исполнение своих обязательств перед налоговыми органами.

Существует стандартная форма бланка для описи вложения. Эти бланки бесплатно и в большом количестве есть в отделениях Почты России. Опытный бухгалтер всегда держит их запас под рукой, чтобы заполнять их в спокойной атмосфере офиса, а не на почте. Однако существует возможность подготовить опись вложения и самостоятельно в свободной форме, напоминающей стандартный бланк.

Бланк описи по форме 107 можно скачать на официальном сайте Почты России или напрямую по ссылке.

Помните, что исправления в бланке описи содержимого отправляемого пакета недопустимы!

Фотогалерея: примеры описи вложения в ценное письмо

Опись вложения нужно хранить вместе с документами, подтверждающими отправку отчётности почтовыми службами

Опись вложения составляется в 2-х экземплярах и подписывается руководителем и главным бухгалтером

Опись вложения обязательно включается в почтовое отправление с отчётностью ФНС

Сдача отчётности с помощью представителя

Существует ещё один способ подачи отчётных документов в налоговую инспекцию — с помощью уполномоченного доверенного представителя (см. пункт 1.6 статьи 21 и пункт 1 статьи 26 НК РФ). Он может сдавать отчётность лично либо через телекоммуникационные каналы связи (через интернет). Полномочия вашего представителя непременно должны быть документально подтверждены. С 2011 года доверенность для сдачи отчётности в налоговую требует нотариального заверения. Представителем ИП имеет право быть физическое либо юридическое лицо. Другими словами, ИП может как доверить сдачу отчётности одному из своих сотрудников, так и поручить эти действия специализированной организации или другому предпринимателю.

Чтобы сдать отчётность, доверенное лицо обязано:

• перед отправкой представить электронную или бумажную копию соответствующей доверенности;
• при отправке любой декларации в обязательном порядке прикладывать к отчёту документ, сообщающий о статусе доверенного представителя.

Фотогалерея: образцы заполнения доверенности для сдачи отчётности ИП в налоговые органы

Доверенность на подачу отчетности может быть оформлена не только на физлицо, но и на другого предпринимателя

Срок действия доверенности — один год, если в тексте не указано иное

Доверенность для ИП непременно должна быть нотариально заверена

Налоговый календарь на 2021 год: сроки уплаты налогов

Штраф за несдачу декларации УСН — 2021

Требование по сдаче декларации в налоговую должно исполняться строго до установленного срока. В противном случае компании или ИП–нарушителю грозит штраф. Он равен пяти процентам от неуплаченного вовремя налога за каждый неполный или целый месяц просрочки. При этом сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% от неперечисленного платежа.

Предположим, что у вас есть какие-либо смягчающие обстоятельства. Тогда штраф может быть уменьшен. К ним относятся добросовестность плательщика, несоразмерность штрафа нарушению, технические проблемы при подаче декларации УСН онлайн и т.д. Однако, как правило, право на его снижение доказывается в судебном порядке. Поэтому наилучшим вариантом будет не допускать подобных нарушений.

Календарь уплаты страховых взносов

ИП, независимо от наличия или отсутствия у него наемных работников, системы налогообложения, размера доходов, уплачивает фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В таблице ниже отражены предельные сроки уплаты фиксированных взносов.

Должны заметить, что существуют некоторые нюансы, когда не стоит дожидаться предельного срока уплаты взносов, а целесообразнее их оплачивать поквартально.

Такие случаи имеют место, если ИП применяет УСН или ЕНВД. Дело в том, что уплачивая взносы поквартально ИП, вправе уменьшить авансовый платеж УСН или налог на вмененный доход на сумму уплаченных взносов. Подробно об этом написано здесь:

1. Уменьшение УСН на страховые взносы.
2. Уменьшение ЕНВД на страховые взносы.

Оплачивать налоги и фиксированные взносы можно с помощью квитанции через банк, если у ИП не открыт расчетный счет, или с расчетного счета, если он есть, используя платежные поручения или банк-клиент.

В завершение рекомендуем читателю обратить внимание еще на две важные публикации:

1. Производственный календарь на 2021 год. Необходим бухгалтерам и руководителям для расчета рабочих часов, командировочных, отпускных и больничных.
2. Размер МРОТ в 2021 году. К размеру МРОТ привязываются страховые взносы, заработные платы, социальные пособия.

Страница последний раз редактировалась и содержит актуальную информацию на 22.09.2017

Сроки подачи декларации по УСН для ИП

Отчетность для ООО на УСН и декларация по УСН для не имеет особых различий, кроме нескольких строк при заполнении. А также они имеют одинаковые сроки подачи в ИФНС, поэтому тут всё просто проверить и узнать.

Единственное отличие в том, что для ИП существует меньше налоговых статей, а значит и сдавать проще отчетность. Поэтому сильно волноваться о количестве сроков тут не стоит.

Тоже может быть полезно:

• Какие налоги платит ИП?
• Расчет подоходного налога с зарплаты
• Система налогообложения: что выбрать?

• Проверка ИП налоговой инспекцией
• Какую отчетность должен сдавать ИП?
• Отчетность ИП на УСН без работников

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!