Что из себя представляет бухгалтерский баланс малого предприятия за 2021 год

Про бланк

Большинство малых предприятий баланс за 2016 год сдают по форме, утвержденной приказом Минфина России от 02 июля 2010 года № 66н. Его форма по КНД имеет код 0710096. Она действует с отчета за 2015-й год.

Заметим, что совсем не обязательно верстать бухгалтерский баланс малого предприятия строго по этому бланку. Он лишь рекомендован ФНС. При желании или острой необходимости его можно доработать. Однако лучше придерживаться общего вида и основных реквизитов.

Как видно, такую форму баланса малому предприятию значительно проще заполнять, чем стандартный вариант этого отчета, утвержденный тем же приказом Минфина № 66н. Поэтому над вопросом, какой баланс сдавать малым предприятиям, долго никто не раздумывает. Конечно же – упрощенный.

На нашем сайте скачать баланс малого предприятия можно по следующей ссылке.

Календарь бухгалтера на 2021 год – сроки сдачи отчетности в 2016 году

Следите по календарю за тем, когда вам надо отчитаться — тогда точно не ошибетесь.

Пояснения по каждому месяцу:

Правила заполнения баланса для малых предприятий

Если представитель малого бизнеса сдает годовой отчет не впервые, то бланк баланса малого предприятия за 2016 год должен включать по каждой строке сумму:

• на отчетную дату отчетного периода (т. е. на 31.12.2016);
• на 31 декабря 2015 года;
• на 31 декабря 2014 года.

Соответственно, сведения и суммы за период 2015 года берут из прошлогодней отчетности. А чтобы внести в упрощенный баланс для малых предприятий показатели за 2016-й год, необходимы, как правило, 2 типа документов:

1. оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам за 2016-й год;
2. выписка о начисленных за 2016-й год процентах по полученным фирмой кредитам и займам (Кт счета 66 «Краткосрочные кредиты и займы» и счет 91 «Прочие доходы и расходы»).

Также см. «Какие бланки бухгалтерской отчетности применять малому бизнесу в 2017 году».

Могут ли быть в балансе субъекта малого предпринимательства пустые строки с прочерками? Очень даже да. Обычно это происходит, когда в оборотно-сальдовой ведомости нет соответствующих сведений для заполнения отдельных строк баланса. И в этом случае бухгалтерские правила допускают проставление прочерков. А именно – пункт 11 ПБУ 4/99.

Если малое предприятие использует не типовую форму баланса, а собственную, то вместо прочерков соответствующие числовые значения просто не приводят.

Отдельная особенность баланса малого предприятия – строки. Какой им присваивать код? Так вот: их нужно брать из таблицы, которая приведена в Приложении № 4 приказа Минфина № 66н.

Далее показаны все возможные коды, которые могут фигурировать в бланке баланса для малых предприятий.

Имейте в виду, что при заполнении малым предприятием формы баланса должен быть соблюден такой принцип: по укрупненным показателям («Материальные внеоборотные активы» и др.) нужно ставить код исходя из показателя, который имеет наибольший удельный вес.

Когда подошло к концу заполнение бухгалтерского баланса для малых предприятий за 2016 год, не забудьте проверить самое ключевое равенство по всему этому документу – активов и пассивов (стр. 1600 = стр. 1700). Если такового не наблюдается, ищите ошибку.

Также см. «Бухгалтерский баланс за 2021 год: срок сдачи».

Читать также

20.02.2017

Все бухгалтерские изменения в 2021 году

Специалисты бухгалтерской сферы знают, что существуют различные варианты отчетности, на которые влияет статус компании, организации.

Предприятия малого бизнеса могут сдавать отчеты по упрощенной схеме, если им не требуется проходить аудит.

В процедуру войдет отчет:

1. По балансу.
2. О финансовых результатах.

Как выглядят данные документы, можно найти в Приказе Минфина под номером «66н».

Другие же предприятия, которые не причисляются к сфере малого бизнеса, либо которым необходимо проходить аудит, будут отчитываться полностью.

В обязательном порядке сдают отчет:

1. Балансовый.
2. О результатах финансовой деятельности.
3. О движениях денег.
4. Об изменениях капитала.

Исключать из документов что-либо нельзя, но можно их дополнять, вписывать пояснения.

Расскажем подробнее, какие еще изменения появились:

По НДФЛ

С 2016-го придется привыкнуть подавать каждый квартал не только справки по форме 2-НДФЛ, но еще и отчет по форме 6-НДФЛ. В этот документ войдут сведения о количестве удерживаемых средств, которые будут списаны на налог со всех сотрудников предприятия. Нововведение приняли в Министерстве юстиции под номером «ММВ-7-11/450» 14 октября прошлого года.

В соответствии со статьей 230 НК РФ, отчет о доходах физлиц следует подать:

1. За первый квартал нужно было успеть до 4 мая.
2. За полугодие, не забудьте, вплоть до 1 августа.
3. За 9 месяцев работы обязательно до 31 октября.

Это — квартальные отчеты, а годовой необходимо подавать до 1 апреля. То есть, за 2021 год бухгалтер должен отчитаться до 1 апреля 2021 года.

Подать отчет по строго установленной форме можно, распечатав на бумаге. Но, заметьте, что если ваш штат более 25 человек, то придется подготовить документ в электронном виде.

Подавать документацию лучше вовремя, иначе:

1. Компанию оштрафуют на одну тысячу рублей. Причем эта сумма будет начисляться за каждый просроченный месяц.
2. Заблокируют все счета компании. Эта крайняя мера, но по закону если вы опоздали на 10 дней, то ИФНС вправе блокировать счета.

Стоит знать, что о неудержанных налогах компании придется отчитываться дважды (ст.226 НК РФ) и подавать в налоговую справку по форме 2-НДФЛ:

1. Не позднее 1 марта текущего года.
2. До 1 апреля.

Форма отчетности — тоже новая.

Заметьте, что годовой бухгалтерский отчет теперь можно сдавать без подписи главного бухгалтера компании!

Период удержания налогов

Установили сроки, когда сотрудники организаций должны получить доход, который облагался налогу.

Приведем примеры:

1. При увольнении. Расчет должен быть проведен до того, как сотрудник отработает свой последний рабочий день. Получить доход он должен именно в этот день (ст.223 НК РФ).
2. При больничном. Проводить расчет следует под конец месяца. Например, сотрудник ушел на больничный с 1 по 14 число мая. Отчет подается вплоть до 31 мая.
3. При отпуске. Период расчета для отпускного дохода такой же, как и при больничном.
4. При командировке. Работодатель должен утвердить авансовый отчет, а затем бухгалтер рассчитает доход, который должен получить сотрудник за командировку. Но не позднее последнего дня месяца.

Выплаты на детей

Работник вправе потребовать от работодателя компенсацию, которая пойдет из налогов на ребенка.

ФЗ под номером 317, утвержденный 23 ноября 2015 года, гласит, что размеры выплат увеличились. Теперь они составляют 350 тысяч рублей — но это если ребенок считается инвалидом.

В других случаях вычет их НДФЛ другой: для приемных родителей или опекунов – 6 тыс.руб., для родителей – 12 тыс.руб.

Социальные выплаты

С нынешнего года работник вправе потребовать от работодателя социальные вычеты из НДФЛ. Сотруднику должны вернуть 13 процентов от дохода.

Деньги это будут целевые. Вы должны будете их потратить на свое обучение или детей/братьев/сестер, либо на медицинскую помощь.

Ранее работники могли потребовать этот вычет только в конце года. Теперь же ситуация изменилась.

Попросить социальную выплату можно в любое время 1 раз в год.

Количество основных средств при налоговом расчете

Налог на прибыль теперь может быть списан с имущества, сумма которого более 100 тысяч рублей.

Если собственность предприятия стоит меньше, то его списывают на расходы (ст.256 НК РФ).

Налог по выручке

В новом году можно будет не платить авансы по налогу на прибыль, каждый месяц. Некоторые предприятия могут отказаться, при условии, если их прибыль, посчитанная в среднем за один квартал, составляет менее 15 миллионов рублей (ст. 286 НК РФ). Ранее лимит был – 10 млн.руб. Чтобы посчитать среднюю прибыль за квартал, следует: годовую выручку поделить на 4.

Подать декларации о доходах следует:

1. За первый квартал текущего года до 28 апреля.
2. За первое полугодие 2016-го до 28 июля.
3. За 9 месяцев этого года до 28 октября.

Для компаний, проводящих авансовые платежи каждый месяц, декларация подается также ежемесячно (ст.287 и 289 НК РФ).

Можно предоставить ее в бумажном виде, если количество работников фирмы меньше 100 человек.

В другом случае следует подготавливать только электронный вариант декларации (ст. 80 НК РФ).

Регистрация организаций

Проверять достоверной ли является компания, будут строже. Инспекторы теперь вправе осматривать объекты недвижимости организации и заявляться без предупреждения. Если инспектор узнает, что какие-либо данные не верны, либо их вообще нет, то он напишет уведомление, в котором перечислит что необходимо вам сделать и какую информацию предоставить.

1. Срок на исправление недочетов – 1 месяц.
2. Срок регистрации организации теперь – 3 дня, рабочих!

Заметьте, что уже действующие организации должны использовать в работе новый типовой устав, его форма пока на утверждении.

Новые коды бюджетной классификации (КБК)

Планировалось, что пенсионные вычеты будут отправлять на разные коды, в зависимости от пределов лимита доходов.

Но пока документ не приняли.

Действующие КБК по страховым взносам выглядят так:

1. Первые три цифры — код госоргана
2. Следующая одна цифра — код дохода (группа этого дохода)
3. Третьи две цифры — код налога или другого платежа
4. Следующие 5 цифр обозначают статью и подстатью дохода
5. Далее идут 2 цифры, по которым можно понять уровень бюджета (региональный, федеральный, или вообще бюджет одного из фондов — ПФР, ФСС и т. п.)
6. Далее стоят 4 ключевые цифры, которые определяют «причину» платежа. Здесь важно понимать, что причин таких может быть всего три — 1) уплата собственно налога (сбора, взноса), 2) уплата пени по нему, 3) уплата штрафа по нему.
7. И, наконец, три последние цифры любого кода, — это классификатор вида доходов (налоговые, неналоговые, от собственности и т. д.).

Патентная налоговая система

Работать по патенту теперь сможет большее количество предприятий, так как расширился список видов деятельности. Об этом свидетельствует Федеральный закон под номером 232, утвержденный 13 июля 2015 года.

В список теперь включают:

1. Точки общепита, которые не обслуживают посетителей в зале.
2. Компании, производящие молочную продукцию.
3. Фирмы по выращиванию овощей, заготовке консервов из фруктов, овощей.
4. Организации, оказывающие услуги по выгулу, транспортировке скота.
5. Предприятия, изготавливающие мучные и хлебобулочные изделия.
6. Переводческие компании.
7. Предприятия, реализующие переработку и утилизацию отходов.
8. Фирмы, занимающиеся ремонтом техники и ПК.
9. Организации, оказывающие услуги по уходу и заботе за престарелыми людьми, инвалидами.
10. Прочая лесохозяйственная деятельность.

Подробнее вы можете узнать из статьи 2 данного закона.

Переход на систему ЕГАИС

Данный переход качается компаний, осуществляющих продажу алкогольной продукции. К июлю 2016-го все торговые точки должны обязательно перейти на систему.

Кроме того, руководство должно вести журнал учета продаж по специальной форме, утвержденной Приказом РАР под номером 164, от 19 июня 2015 года.

Нарушителей будут штрафовать.

Работа по системе УСН и ЕНВД

Увеличились лимиты доходов для предприятий, которые работают по упрощенке:

1. Чтобы перейти на данные системы со следующего 2017-го года, потребуется подтвердить свои доходы за 9 месяцев нынешнего года. Сумма дохода должна составлять минимум 59 805 000 руб.
2. Для тех, кто уже применяет одну из систем, его годовой доход должен составить минимум 79 740 000 руб.

Применять спецрежим теперь смогут и компании, имеющие представительства и сеть.

Ставки по УСН и ЕНВД

Региональные службы налогов теперь могут снизить ставки по упрощенной системе до 1 % на объект «доходы, прибыль». А при объекте «доходы минус расходы» снижение ставки осталось на прежнем уровне – минимум 5%.

Ставку по ЕНВД представители администрации могут уменьшать до 7,5%, ранее было 15%. Коэффициент-дефлятор не изменится. Этот показатель равен 1,798.

НДС при спецрежимах

Теперь, при подаче счета-фактуры с НДС, компании могут учитывать ее в прибыли. Ранее этого делать нельзя было. Данное нововведение касается только организации, работающие по УСН и УСХН.

Сведения о среднесписочной численности сотрудников

О том, сколько у вас работников трудится в компании, следует сообщать 1 раз в год – до 20 января. Это касается новых организаций, либо реорганизованных (ст.80 НК РФ).

Форма РСВ-1 ПФР

Компании, имеющие хоть одного работника, должны отчитаться за него поквартально, за полугодие и за 9 месяцев. Форма для этого была утверждена – РСВ-1 (ФЗ под номером 212, от 24 июля 2009 года).

Отчитываться следует в электронном виде.

Форма СЗВ-М

Сведения о застрахованных лицах, работающих в компании, теперь также следует подавать в ПФР. Форма СЗВ-М предназначена для этого. Подать ее заполненную необходимо до 10 числа каждого месяца. Первый отчет должны были подать за апрель, до 10 мая.

Налог на имущество

Компании, которые имеют имущество, должны отчитываться, оформляя соответствующую декларации до:

1. 4 мая за 1 квартал.
2. 1 августа за полугодие.
3. 31 октября за 9 месяцев.
4. 30 марта 2021 года за предыдущий год.

Опять-таки, если работников в компании больше ста, то подается декларация электронным документом (ст.80, 386, 379 НК РФ).

Налог на транспорт

Организации, которые владеют транспортом, должны также отчитаться в налоговую (ст.357 НК РФ) раз в год, не позже 1 февраля (ст.363.1 НК РФ).

Электронный вариант также предоставляют компании, у которых в штате более ста человек.

Налог на землю

Касается тех организаций, которые владеют земельными участками, облагающимися налогом (ст. 388 НК РФ). Подать декларацию нужно до 1 февраля (ст.397 и 398 НК РФ).

В бумажном виде разрешено подавать документ тем, у кого в штате менее ста сотрудников (ст.80 НК РФ).

Кто сдает бухгалтерский баланс

Все российские организации и официальные представительства иностранных компаний обязаны отчитываться о финансово-экономическом положении за отчетный год. Это регламентировано законом «О бухучете» № 402-ФЗ.

В законе предусмотрены «поблажки» для некоторых категорий экономических субъектов, которые вправе вести бухгалтерский учет в упрощенном виде. Но независимо от способа ведения бухучета, основного или упрощенного, форма № 1 является обязательной для всех экономических субъектов — юридических лиц.

Как заполнять форму баланса

С чего начать

Бухгалтерский баланс, пример заполнения, которого можно привести для любой организации, не представляет сложности для специалиста. Заполнение бланка баланса начинается с «шапки». Вверху указывается ИНН и КПП, чуть ниже — дата составления баланса. Следом записывается название организации, ее вид деятельности по классификатору ОКВЭД, ее индивидуальный код ОКПО.

Следующая строка – форма собственности по ОКФС (частная – код 16). Ниже вписывается код по ОКОПФ, представляющий ее правовую форму (для бухгалтерского баланса ООО код 65). Следующим идет код по ОКЕИ числовых записей (тыс. или млн. руб.) записывается код 384 или 385. Далее указывается, сколько страниц занимает форма баланса, и количество страниц приложений.

Внизу слева форма бухгалтерского баланса 2014 имеет подраздел, куда вписываются данные руководителя компании или полномочного представителя, главного бухгалтера и указывается название документа, удостоверяющего права представителя.

Затем заносятся подробные данные о юридическом адресе компании.

Далее построчно вписываются данные.

О необоротных активах бухгалтерского баланса:

• 1110 — нематериальные активы (данные 1120 не учитываются);
• 1120 – сведения по НИОКР (итоги исследований и разработок);
• (1130 – 1140) – отчеты о поиске и разведке местонахождения полезных ископаемых и об используемом оборудовании;
• 1150 – основные средства (их остаточная стоимость);
• 1160 –стоимость материальных ценностей и доходных вложений, учитываемых на счете 03.
• 1170 — финансовые инвестиции предприятия сроком более 12 месяцев (дебет счета 58 и 55 субсчет «депозиты»);
• 1180- сальдо счета 09(отнесенные налоговые активы);
• 1190 – другие необоротные ресурсы, не показанные выше;
• 1100 – финальная сумма всех средств по строкам 1110-1190.

Определение малого бизнеса

Для начала выясним, как реализуется такая привилегия, предусмотренная Федеральным законом №402 от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», а именно поймем, кого считают представителями малого бизнеса. Критерии отнесения организаций и индивидуальных предпринимателей к этой категории прописаны в действующей редакции Федерального закона №209 от 24.07.2007 «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Так, в 2020 году малым предприятием считаются организации, у которых:

• средняя численность работников за 2021 год не превышает 100 человек (как правильно посчитать работников, рассказано в приказе Росстата № 739 от 30.12.2014). На микропредприятии не разрешено работать свыше 15 человек;
• размер дохода от ведения предпринимательской деятельности не превышает 800 млн рублей за год для малых предприятий и 120 млн рублей за год для микропредприятий. Такие значения установлены правительством. Аналогичные ограничения предусмотрены для балансовой стоимости активов организации, под которой следует понимать остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов организации. Вычисляется этот показатель только на основании данных бухгалтерского учета.
• доля участия в уставном капитале Российской Федерации, ее субъектов, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций и благотворительных фондов, включая российских юридических лиц не превышает 25%, а доля участия иностранных организаций — 49%. Но из этого правила существуют исключения. Так, ограничения по участию в уставном капитале не распространяются на хозяйственные общества и партнерства, которые работают над практическим применением результатов интеллектуальной деятельности, при условии, что исключительные права на эти результаты принадлежат их учредителям. Кроме того, требование не распространяется на организации, получившие статус участника проекта в соответствии с , и другие компании, включенные в Перечень юридических лиц, предоставляющих государственную поддержку инновационной деятельности в формах, установленных Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике», утвержденный Распоряжением Правительства Российской Федерации №1459-р от 25.07.2015.

Важно помнить, что с 10.08.2016 ФНС России ведет единый реестр МСП, и к малым предприятиям фактически относятся только те организации и ИП, которые в него включены.

Наступает очередь оборотных активов:

• 1210 — отражается стоимость запасов по сетам 10, 15, 20, 21, 23, 28, 29, 41 — 45, 97;
• 1220 – сумма НДС по закупленным ценностям, предъявленная поставщиком, но по каким-либо причинам к вычетам не принятая (сальдо счета 19);
• 1230 – дебиторская задолженность контрагентов (из 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 счетов);
• 1240 – финансовые инвестиции, период которых меньше года;
• 1250 – средства компании (предприятия, организации) в денежном эквиваленте в рублях (счета 50 и 51), в валюте (52), в чеках и аккредитивах (счет 55);
• 1260 – остальные активы этой группы, не отображенные в вышеприведенных строках баланса предприятия;
• 1200 — обобщенная сумма всех активов по данному подразделу, перечисленных в образце бухгалтерского баланса.

Баланс являет собой сумму всех его итоговых значений: 1100+1200.

Новый бланк отражает также источники формирования активов.

Состав БФО

Главным вопросом растерявшегося бухгалтера является информация о составе сдаваемой отчетности. Закон №402 четко определяет перечень бумаг, обязательных для сдачи. Состав годовой бухгалтерской отчетности 2021 таков:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о финансовых результатах.

Дополнительно используются приложения к этим формам документов. Примечательно, что ранее отчет о финансовых результатах имел несколько иное название – отчет о прибылях и убытках.

Как и прежде потребуется аудиторское заключение, если предприятие обязано проходить соответствующую проверку. Но этот документ сдавать вместе с остальной отчетностью не нужно. Не требуется и пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности 2021 в качестве отдельного документа. Начиная с 1 января 2013 года, все необходимые пояснения заносятся в соответствующие отчеты.

Капиталы и резервы:

• 1310 –капитал предприятия (уставный), из сальдо по счету 80;
• 1320 –акции компании (собственные, выкупленные у акционеров), отражаются дебетовым сальдо счета 81;
• 1340 –сумма измененной стоимости ОС и НМА, если проводилась переоценка (счет 83);
• 1350 – сумма дополнительного капитала за минусом 1340;
• 1360 –капитал резерва, данные из счета 82;
• 1370 – нераспределенная прибыль (непокрытый ущерб) – из счета 84;
• 1300 – итоговая сумма 1310-1370.