ИП – отчетность 2021

Несмотря на то, что правовой статус предпринимателя отличается упрощенным порядком регистрации и ведения учета, сдача отчетности ИП так же обязательна, как юрлицами. Какие именно расчеты, декларации и формы должен сдавать бизнесмен? В какие сроки и куда?

Ответить на этот вопрос сходу не получится, поскольку во внимание принимается множество различных факторов – от наличия наемного персонала и применяемого налогового режима до вида деятельности. Разберемся во всем по порядку – годовая и квартальная отчетность ИП для вашего удобства сведена в подробные таблицы.

Типы отчётов для ИП

Фискальные отчёты

Один раз в год или раз в три месяца такой отчёт подаётся теми предпринимателями, которые действуют в рамках режимов УСН, ЕСХН и ЕНВД. ОСНО — естественно тоже, так как они вообще все декларации подают. А вот патентникам проще, они отчитываться перед налоговой в форме фискальных деклараций не должны.

Дополнительный отчёты

К такому типу деклараций относятся своего рода данные типа среднесписочной численности. Подробнее об этом виде отчётности вы можете прочитать на нашем сайте в отдельной статье.

Отчёты во внебюджетные фонды

К фондам причисляются ПФР, ФСС и ФОМС. Большинству ИП, особенно тем, кто является работодателем и заключает трудовые договоры с работниками нужно подавать туда документы.

Отчёты в Росстат

Нужны для того, чтобы государственный орган мог проводить исследования и понимать предпринимательскую среду в России. Обычно берётся с тех, чей бизнес больше и представляет больший интерес с точки зрения объёма данных. Отдел статистики сам решает, кому нужно подать отчёт.

Подробнее о каждом виде отчётности и сопутствующих бумагах поговорим дальше. А пока не лишним будет напомнить, что самое главное в подаче отчётов — не нарушать сроки. Нарушения жёстко пресекаются штрафами и заморозкой расчётных счетов.

Срок сдачи статистической отчетности

Отчетность в органы Росстата предоставляется ИП и малыми предприятиями, если они подпадают под сплошное или выборочное статисследование. Сплошные исследования проводятся раз в 5 лет, а выборочные – ежемесячно/ежеквартально (для малого и среднего бизнеса), либо ежегодно (для микропредприятий). Перечни тех, кто должен отчитываться, формируются на основе сведений из единого реестра субъектов малого бизнеса (ст. 5 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).

Конкретную информацию о формах и сроке сдачи отчетности за 2017 год Росстат сообщает ИП и организациям по почте, но чтобы быть в курсе заранее, лучше отслеживать информацию на сайте региональных органов статистики в разделе «Статистическая отчетность», или уточнять ее в своем отделении Росстата.

Отчёты на ОСНО

НДФЛ

Налог на доход физических лиц подразумевает под собой те доходы, которые были получены после реализации имущества.

Рассчитывается НДФЛ исходя из доходов по налоговому периоду. Из этой суммы сначала должна быть сделаны вычеты. В случае ОСНО, оттуда же отнимаются затраты на коммерческую деятельность. Ставка налога — 13 процентов. В случае, когда вычеты по факту больше чем прибыль, налог приравнивается к нулю.

Сдавать декларационный документ по данному виду налога на основной системе нужно до 30-ого апреля. Бланк для отчётности заполняется по бланку 3-НДФЛ.

4-НДФЛ используется для расчёта авансовых плат. Сдавать тем, кто только начал работу нужно в продолжение пяти дней после того месяца, когда была получена первая прибыль. Для тех, кто работает давно — вместе с 3-НДФЛ. Относится к тем ипешникам, чья прибыль за настоящий и прошедший до этого год отличается больше чем в два раза.

Когда платить НДФЛ:

1-ый платёж — до 15 июля
2-ой — до 15 октября
3-ий — до 15 января

Конечный, в котором учитываются оплаченные ранее — до 15 июля

НДС

К НДС относится очень многое. Это и продажа товаров, выполнение различного рода услуг. Это и просто передача прав на имущество или товар (в том случае, когда расходы на них не относят к прибыли). Это выполнение работ для собственных нужд, и даже импорт. Платится НДС в случаях, когда ИП формирует счёт-фактуру, в которой этот налог выделяется после совершённой операции не фиксирующейся как налогооблагаемая.

Ставка у налога — 18 процентов. Для некоторых индивидуальных предпринимателей — 10% (в определённых категориях товаров; подробности прописаны в постановлении Правительства РФ № 597 от 18.06.12).

Для тех, кто занимается экспортом товара, ставка = нулю.

Первым делом рассчитывается «НДС к зачислению». Чтобы вычислить эту цифру используются следующие расчётные формулы:

В случае ставки 18 процентов, сумма дохода вместе с НДС делится на 118 и перемножается на 18.

В случае ставки 10 — на 110 и 10 соответственно.

Потом нужно получить «НДС к зачёту» — из полученной суммы расходов находим 18 или 10 процентов.

Потом получаем «НДС к уплате в бюджет». Это отношения между «НДС к начислению» минус «НДС к зачёту». Если итоговая сумма получилась отрицательная, то значит вам положен возврат из бюджетных средств.

Отчётность по НДС подаётся раз в три месяца, но не позже 25-ого числа следующего после отчётного квартала месяца. Это 25 апреля, июля, октября и января.

Оплата НДС рассчитывается так: берём цифру начисления за 3 месяца, делим ровно на три. Потом, в последующие три месяца следующего отчётного квартального периода платим по одной сумме (также до двадцать пятого числа).

Налог на имущество физических лиц

Будет накладываться на цену инвентаризированного имущества принадлежащего физическому лицу. Отчётность по этому сбору не требуется. А тем, кто владеет недвижимостью, ФСН сама отправляет письма с уведомлением. Оплачиваться должен до 1 декабря.

Упрощённая система налогообложения

Что облагается налогом: по выбору ИП, либо доходы, либо доходы за вычетом расходов.

Ставка в случае обложения доходов равна 6 процентам. В случае, если объект налогообложения разница доходов и расходов, то — 15 процентов.

Срок сдачи отчётности по начисленным налогам — 30 апреля послеотчётного года.

Сроки оплаты налогов:

1-ый квартал — до 25 апреля
2-ой— до 25 июля
3-ий — до 25 октября
4-ый — до 31 декабря

Начинающим коммерческим деятелям, кто находятся в начале карьерного пути, региональной властью могут быть предоставлены «налоговые каникулы». Это срок в два года, когда ИП освобождается от уплаты налоговых взносов. Также краевые и областные администрации имеют право просто снижать ставку для ИП на УСН.

Но даются такие льготы в первую очередь тем, кто начинает развивать то направление бизнеса, которое носит приоритетное значение для развития региона. И только в том случае, если ранее предприниматель не имел другого ИП.

Искать информацию по возможности получения «налоговых каникул» стоит на электронных ресурсах региональных администраций.

Что грозит за пропуск срока

Если указанные выше сроки сдачи декларации УСН за 2021 год не соблюдены, значит, грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ. Это минимум 1000 рублей, даже если полностью уплатить налог в бюджет. А в общем случае инспекция взыщет от 5 до 30% не перечисленной в казну суммы налога по УСН согласно декларации за каждый полный или неполный месяц начиная:

с 3 апреля 2021 года – в отношении юрлиц;
с 4 мая 2021 года – по предпринимателям.

Еще одна крайне нежелательная мера, на которую может пойти руководство ИФНС – заморозка банковских счётов, включая движение электронных платежей (п. 3 ст. 76 НК РФ). Основание есть, когда просрочка подачи декларации составляет от 10 рабочих дней. То есть, инспекторы её так и не увидели:

к 17 апреля 2021 года – от организации;
к 21 мая 2021 года – от ИП.

Отменить приостановление операций по счетам ИФНС должна не позднее одного операционного дня, идущего за днем, когда упрощенец наконец сдал декларацию (абз. 2 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Согласно разъяснениям Минфина от 07 октября 2011 года № 03-02-08/108, административный штраф на ИП по ст. 15.5 КоАП РФ за не вовремя сданную декларацию УСН не накладывают. Он грозит только должностным лицам организации – руководителю, бухгалтеру и т. п.

Также см. «Изменения по УСН в 2021 году».

Читать также

30.01.2018

Патентная система налогообложения

При ПСН объектом взимания налога становится не определённый доход, а возможных исходя из конкретного вида деятельности. Размеры устанавливаются государством. А варианты видов деятельности, при которых доступна система патентов регулируются статьёй 346.43 НК РФ. Также важно, что список этих видов всё время растёт.

Расчёт цены на патент не зависит от ИП. Сумма устанавливается исходя из ставки по конкретному типу коммерческой деятельности, а так же срока, на который покупается патент (до одного года).

ИП, действующим на патенте нет необходимости сдавать отчётность.

Плата по налогам осуществляется в рамках стоимости самого патента.

Какую отчетность сдает ИП

Состав обязательной отчетности предпринимателя зависит от выбранной системы налогообложения. В настоящее время для ИП доступно использование всех существующих режимов – общий, специальные (вмененка, ЕСХН или упрощенка), а также патент. Весомым преимуществом статуса ИП является возможность не вести бухучет и не составлять бух отчетность индивидуального предпринимателя (стат. 6 Закона № 402-ФЗ от 06.12.11 г.). Но представлять данные о доходах, расходах и иных операциях хоздеятельности ИП все-таки должны.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Налог накладывается при этом режиме на потенциальный доход по конкретному виду деятельности. Также учитывается региональный коэффициент, который может, как увеличить, так и уменьшить сумму оплаты по декларации на «вменёнке».

Что влияет на расчёт налога при ЕНВД:

Базовая доходность бизнеса. Прописывается в НК РФ.
Величина физического показателя. По-своему для каждого конкретного типа деятельности предпринимателей.
Коэффициенты К1 и К2. К1 — коэффициент-дефлятор равен ещё с 2015 года 1,798. К2 — корректирующий коэффициент меняется в зависимости от региональной установки.

Формула расчёта налога на ЕНВД: базовая доходность* К1 * К2 * налоговая ставка в 15 процентов.

Время подачи отчётности и время на оплату налоговых показателей:

1-ый квартал — до 20 апреля — отчётность и до 25 апреля — налог.
2-ой — до 20 июля и до 25 июля соответственно.
3-ий — до 20 и 25 октября соответственно.
4-ый — до 20 и 25 января соответственно.

Если ИП не ведет деятельности, какие отчеты сдавать

А какие отчеты сдает ИП по итогу 2021 г., если деятельность по различным причинам не ведется? Особенности зависят от рабочего налогового режима. При этом следует помнить, что не может быть нулевой вмененки. Если ИП перестает работать на ЕНВД, он обязан сняться с учета как плательщик этого налога и перейти на общую систему. Пустые отчеты ИП на ОСНО представляются в общие сроки в контрольные госорганы. Упрощенцы вправе подавать нулевые декларации по УСН. При заполнении таких форм во всех строках проставляются прочерки.

Налог на работников для ИП

Требования к ИП, ставшему работодателем таковы, что он вынужден со всей суммы выплаченных своим работникам (по трудовому или гражданско-правовому договору) средств, платить часть в казну.

Расчёт этого налога высчитывается по следующему принципу: (доход работника за месяц минус налоговые вычеты) * ставка налога.

2-НДФЛ выписывается отдельно на всех работников ИП. Подавать декларацию 2-НДФЛ следует до 1 апреля послеотчётного периода.

Плательщик должен будет перечислить удержанный НДФЛ до дня, который идёт после дня выплаты зарплаты. В случае НДФЛ с больничных, пособий и отпускных — до последнего дня месяца выплаты этих составляющих. Оплачивается 3 процента для лиц, имеющих гражданство РФ и 30 процентов для иностранных лиц.

Платежи во внебюджетные фонды

Для «ипешников» без сотрудников

Когда прибыль не превышает 300 тысяч рублей, используется такой принцип расчёта: МРОТ * ставка 26% * 12 месяцев. И «Пенсионка» и фонд ОМС деньги от предпринимателя будет ждать до 31 декабря.

А в случае, если доходность превышает эту отметку, то формула будет выглядеть вот так: МРОТ * ставку в 26 процентов * 12мес. + 1 процент от суммы прибыли сверх.

При этом, если основные платежи от вас также будут требовать совершить до 31 декабря, то вот один процент сверх дохода можно будет внести позже — в срок до 1 апреля следующего года.

В пенсионный фонд нужно заплатить сумму равную 8 МРОТ * ставка 26 процентов * 12 месяцев.

В фонд ОМС же нужно будет платить по следующей системе: МРОТ * 5,1 процента * 12 мес.

Плата в фонд ОМС рассчитывается так: МРОТ * 5,1% * 12 месяцев.

Информация в ПФР и ФОМС поступает напрямую из ФСН. Поэтому дополнительно отчитываться не нужно.

Для ИП, у которых в штате есть работники

Оплаты в ПФР и фонд ОМС рассчитываются по одинаковой схеме: месячный взнос = сумма, которая была начислена сотруднику с начала отчётного года до конца настоящего месяца умноженная на тариф ПРФ или тариф фонда ОМС соответственно. Причём тарификация меняется в зависимости от типа плательщика.

Так на основном режиме, тариф ПФР = 22+10%, тариф фонда ОМС = 5,1%.

На патенте: тариф ПФР = 20%, фонда ОМС — ноль.

Та же самая ситуация и для предпринимателей на «кпрощёнке» и для тех «ипешников», которые получили лицензию на фармацевтическую деятельность, деятельность в нише научных изысканий, образования и здравоохранения. А также — культуры, искусства и массового спорта.

Выделяются несколько видов плательщиков. Это те ИП, кто действует внутри свободной экономической зоны Крыма и Севастополя, резиденты свободного порта Владивосток и резиденты специально выделенных территорий, которые обозначены как «территории опережающего социально-экономического развития».

Этим налогоплательщикам тариф ПФР будет засчитан как 6 процентов, а тариф фонда ОМС — 0,1 процента.

Ещё выделяют ИП, которые действуют по обязательствам реализации туристической и рекреационной деятельности. Их тарифы по фондам, как и у тех, кто включён в ведомство технико-внедренческих особых экономических зон:

Пенсионный = 8 процентов. ОМС = 4 процента.

Какая отчетность у ИП на ЕНВД или УСН

Мы разобрались, какую отчетность сдает ИП на ОСНО. Далее рассмотрим, что нужно предоставить при работе на спецрежимах. Предприниматели вправе работать на УСН, ЕСХН или ЕНВД. При этом ИП не начисляют ряд налогов, таких как НДС, НДФЛ в части доходов, имущество граждан в части используемых в бизнесе объектов (п. 3 стат. 346.11, п. 3 стат. 346.1, п. 4 стат. 346.26 НК).

Отчетность ИП на упрощенке

Налоговая отчетность ИП «доходы минус расходы» или «доходы» одинакова для любого из доступных объектов налогообложения. Поквартально декларации по УСН не сдаются. В соответствии с п. 1 стат. 346.23 годовая отчетность ИП по упрощенному налогу подается в срок до 30 апреля следующего за текущим налоговым периодом года. Отчитываться за 2021 г. предпринимателям нужно не позже 30.04.18 г. При прекращении деятельности или утрате законодательных оснований для использования УСН декларация подается до 25-го числа (п. 2, 3 стат. 346.23).

Составление отчетности ИП на ЕНВД

Работа на вмененке не требует от ИП начислять и уплачивать НДС, НДФЛ по коммерческой выручке. Основной вид отчетов для вмененщиков – это квартальная декларация, так как по стат. 346.30 налоговым периодом считается квартал. Актуальные сроки сдачи отчетности ИП на вмененке установлены до 20-го числа (п. 3 стат. 346.32 НК). Вмененные отчеты для ИП в 2021 году подаются до:

За 1 кв. 17 г. – 20.04.17 г.
За 2 кв. 17 г. – 20.07.17 г.
За 3 кв. 17 г. – 20.10.17 г.
За 4 кв. 17 г. – 22.01.18 г.

Обратите внимание! Никакая отчетность при патенте для ИП не утверждена. Подобное послабление установлено в стат. 346.52 НК. Однако обязательным остается заполнение книги доходов в целях соблюдения правильности расчетов доходных операций (п. 1 стат. 346.53).

Дополнительные тарифы пенсионного фонда

Согласно 173-ему ФЗ («О трудовых пенсиях РФ»), к отдельным типам сотрудников предпринимателя применяется специальная тарификация. В основном это имеет отношение к тем, кто занят на предприятии с повышенной опасностью или вредностью. В таком случае, к основному расчёту нужно будет прибавлять ещё и следующее:

При повышенной вредности категории 3.4 — 7-и процентный тариф.
При вредности 3.3 — 6-ти процентный.
При 3.2 — 4-х процентный.
При 3.1 — 2-х процентный.

В случае повышенной опасности применяется тариф в четыре процента.

Предприниматель с наёмными сотрудниками сдаёт декларацию в пенсионный фонд по бланку формы РСВ-1.

За первый квартал — до 16 мая.
За первое полугодие — до 15 августа.
За три прошедших квартала — до 15 ноября.
За весь год — до 15 февраля.

Оплата ежемесячно вносится до 15 числа послеотчётного месяца. В случае, когда день выпадает на выходной — до следующего рабочего дня.

Платежи в ФСС

Предприниматель обязан сдавать отчёт по форме 4-ФСС. Формула для расчёта при этом будет выглядеть так: сумма к начислению сначала года и до конца текущего месяца * 2,9 процента.

Отчитываться в ФСС можно двумя способами — бумажном и электронном. При этом, если в найме у вас состоит более 25 человек, то отчёт принимается только в электронном формате.

По срокам отчётности правила таковы:

За 1-ый квартал — до 20 апреля в бумажном варианте и до 25-ого в электронном.
За 1 и 2-ой — до 20 и 25 июля соответственно.
За 9 месяцев работы — до 20 и 25 октября.
За весь год — до 20 и 25 января.

Платежи по отчётности перечисляются до 15 числа следующего месяца.

Зарплатные отчеты для ИП: когда сдаются и что в них входит

Индивидуальный предприниматель может затеять бизнес и самостоятельно вести все дела. Однако часто случается, что человек в одиночку перестает справляться с работой и ему приходится нанимать людей по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера. В этом случае ИП начинает выступать в роли работодателя, что связано с выплатой заработной платы, расчетом и удержанием НДФЛ, начислением страховых взносов со всех выплат, произведенных в пользу наемных работников. В подобных ситуациях состав отчетности ИП на ОСН значительно расширяется. Что она в себя включает, расскажем далее.

Отчеты в налоговую инспекцию

Отчетность, предназначенная для сдачи ИП-работодателем в налоговые органы, будет состоять:

Из расчета 6-НДФЛ, введенного в оборот приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Он содержит общие сведения о начисленных работникам доходах и суммах НДФЛ, рассчитанных и удержанных с таких доходов. Отчетными периодами являются: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Оформить и сдать расчет за первые три перечисленных периода нужно до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой должен сдаваться до 1 марта следующего года, квартальные — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. Однако в 2021 году из-за коронавируса срок сдачи годового 6-НДФЛ был продлен до 01.06.2020, расчета за 1 квартал — до 30.07.2020.
Справок 2-НДФЛ, форма которых обновлена начиная с отчетности за 2019 год. Представить их нужно на бланках, утвержденных приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Составляются они отдельно по каждому работнику с указанием всех начисленных доходов и рассчитанного налога. Справки сдаются раз в год до 1 марта года, следующего за отчетным.
Единого расчета по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Отчет содержит информацию о выплатах в пользу работников и рассчитанных взносах на ОПС, ОМС, ВНиМ. Он очень объемный и состоит из титульного листа, трех разделов, десяти приложений к разделу 1 и одного приложения к разделу 2. Но сдавать необходимо только те части, в которые вносятся данные. Расчет сдается по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Последний срок подачи — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

ВАЖНО! Срок сдачи ЕСРВ за 1 квартал 2021 года был перенесен на 15.05.2020 в связи с эпидемией коронавируса.

Отчетность в Пенсионный фонд

Основные отчеты, которые ждет Пенсионный фонд от работодателей, и ИП в том числе, это:

Ежемесячная СЗВ-М— направляется в ПФР по окончании каждого месяца до 15-го числа следующего. Бланк этого отчета утвержден постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Он содержит информацию о лицах, с которыми у работодателя были заключены договоры (трудовые и гражданско-правовые). Здесь приводятся Ф.И.О., СНИЛС, ИНН по каждому работнику.
Ежегодная СЗВ-СТАЖ совместно с формой ОДВ-1 — сдается по окончании года до 1 марта следующего. За 2021 год нужно отчитаться по форме, утвержденной постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п. Отчет предназначен для представления сведений о стаже застрахованных лиц. Он также должен быть сдан предпринимателем при выходе его работников на пенсию.
С 2021 года — форма СЗВ-ТД (утв. постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п). Подробнее о ней читайте здесь.

Помимо перечисленных существуют еще такие отчеты, как СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, ДСВ-3 и СЗВ-К, которые подаются при обнаружении ошибок или при представлении дополнительных сведений.

Отчет в Фонд соцстрахования

Вся отчетность, которую надлежит передать в Фонд соцстраха предпринимателям, использующим наемный труд, состоит из одной-единственной формы 4-ФСС по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Бланк указанного отчета был закреплен приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 и отредактирован приказом от 07.06.2017 № 275. Форма включает титульник и 6 таблиц, но обязательно нужно сдавать лишь титульный лист и таблицы 1, 2, 5. В них содержатся сведения:

о выплатах, образующих базу для начисления взносов НС и ПЗ;
выплатах, с которых взносы не начисляются;
тарифах взносов, присваиваемых Фондом соцстрахования на основании видов деятельности, включенных в выписку из ЕГРИП;
величине исчисленных взносов;
прохождении работниками предпринимателя медосмотров и проведении у ИП специальной оценки условий труда.

Таблицы 1.1, 3 и 4 оформляются и сдаются лишь при наличии данных.

Представляется отчет по итогам отчетных периодов: 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, года. Сроки для сдачи отчета зависят от формы представления. Если отчет сдается на бумаге, то отчитаться надо до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; если отчет передается электронным способом — то до 25-го числа.

О продлении сроков по 4-ФСС из-за коронавируса читайте здесь.