Как рассчитывается налог на имущество физических лиц?

В 2021 году продолжаются некоторые изменения, касающиеся способа расчёта налога на недвижимость для граждан страны. Лишившись прежних поступлений от экспорта нефтяного сырья, государство в поисках источников доходов переключилось на собственное население — бюджет дефицитный, каждая лишняя копейка, взысканная с россиян, будет кстати. Каким оказался налог на недвижимость с 2021 года для физических лиц, предусматривает ли он льготы, что будет с налогом дальше.

Отличие кадастровой стоимости от инвентаризационной

Стремление правительства увеличить размер поступлений в госбюджет после падения цен на нефть на мировом рынке заставило законодателей кардинально пересмотреть Налоговый кодекс в отношении схемы расчета налогов с собственности российских граждан. Увеличив налог на имущество физических лиц в 2021 году, правительство РФ планирует существенно пополнить бюджет за счет роста размера таких сборов.
Увеличение размера налога на движимое и недвижимое имущество частных лиц произошло за счет изменения самого механизма расчета взимаемых сумм с объектов частной недвижимости.

Новый закон о налогах на имущество физических лиц 2021 будет исходить в расчетах не из инвентаризационной стоимости объекта, а из кадастровой. Инвентаризационные ценовые показатели существенно отличаются от текущих рыночных цен в сторону уменьшения. Инвентаризационная стоимость учитывает:

• время сдачи объекта в эксплуатацию;
• особенности конструкционных решений объекта недвижимости;
• цены на стройматериалы и строительные работы.

Кадастровые параметры расчета стоимости недвижимости исходят из:

• развития инфраструктуры, прилегающей к объекту;
• места расположения частной недвижимости;
• степени комфортабельности частной недвижимости;
• близости его расположения к важным социальным и общественным объектам.

Если инвентаризационная стоимость практически всегда оставалась неизменной, то кадастровая меняется каждые пять лет и зависит от уровня регионального дохода каждого субъекта федерации. По сути, кадастровая стоимость жилья всегда начисляется как рыночная и отражает реальную текущую цену облагаемого налогом объекта недвижимости.

Как изменился налог на недвижимость для физлиц с 2021 года

Основным нововведением, которому подвергся этот вид налога, стала та стоимость жилья, что лежит в основе его расчёта. Если прежде принимали во внимание инвентаризационную стоимость, то сейчас — кадастровую. На практике это ведёт к существенной разнице в старой и новой величине налога.

Та стоимость, по которой рассчитывали налог прежде (инвентаризационная) не имеет никакой связи с ценой квартиры или дома на рынке и рассчитывается исходя из конструкции здания, даты, когда оно введено в действие, стоимости стройматериалов и работ исходя из государственных нормативов по каждому из этих параметров. Смысл кадастровой стоимости в том, чтобы получить максимально близкую к рыночной цене стоимость жилья. Помимо чисто технических моментов она принимает во внимание факторы расположения здания в том или ином районе города, степень развитости инфраструктуры в шаговой доступности от здания, наличие важных социальных объектов и многое другое. Такая стоимость по крайней мере каждые пять лет должна пересчитываться с помощью независимых оценщиков.

Понятно, что размер кадастровой стоимости будет довольно значительным образом отличаться и в разных регионах страны, и в разных городах одного и того же региона и даже в разных районах одного и того же города, в зависимости от престижности части города.

С каких частных объектов будут делаться начисления?

За пять лет кадастровая стоимость увеличивается в среднем на 20% каждый год. Поэтому налог с частной собственности всегда будет расти. Чтобы избежать резкого повышения налоговых выплат, законодатель разработал так называемые коэффициенты понижения, которые уменьшаются сразу же после их введения в действие, а налог на частную недвижимость растет, но постепенно.

Начало постепенного введения новой схемы расчета пришлось на 2014 год. С 2021 года новый налог будет взиматься в полном объеме. Для большинства граждан размер таких сборов составит 0,1 % от рыночной стоимости их недвижимости. Обычно это жилье и дачные постройки. В список налогооблагаемых объектов вошли:

• жилые здания и помещения;
• недостроенные малоэтажные объекты жилого назначения;
• жилые комплексы;
• хозпостройки размером не более 50 х 2 м.

При проведении расчетов налоговых сборов следует помнить, что уплата взимается не со всей площади недвижимости, а лишь с той ее части, которая приравнена к излишкам. Новый налог на имущество физических лиц в 2021 предусматривает налоговый вычет или возврат денег при минимальной площади налогооблагаемых объектов.
Так, собственники приватизированных жилых комнат смогут не платить налог за 10 м2. У собственников городских квартир освобождается от уплаты налогов 20 м2. Владельцы частных коттеджей могут не оплачивать 50 м2 в своем доме. Вся остальная площадь облагается налогом как излишек.

При продаже квартиры собственник должен будет сначала заплатить налог. Если стоимость сделки будет меньше 1 млн, то ему полагается возврат уплаченных налоговых средств.

Помощь от государства собственникам жилья – налоговый вычет

Всем собственникам предоставляется вычет по облагаемой базе с учетом площади объекта:

• комната 10 кв.м;
• квартира 20 кв.м;
• дом 50 кв.м.

На такое количество площади налог не начисляется. Например, если комната составляет 18 кв.м, то оплачивать налог потребуется только за 8 кв.м. Если льготная площадь равна общей или меньше ее, то собственник освобождается от платежа. Уменьшение облагаемой площади имеет место только при переходе на кадастровый учет.

Расчет налоговых ставок

Для расчета налоговых выплат введена специальная формула:

Налог = (Нк х Ск — Ни х Си) х К + Ни, в которой:

• Нк и Ни — налоги по кадастру и инвентаризации;
• Ск и Си — ставки налога по кадастру и инвентаризации;
• К — понижающий коэффициент, зависящий от типа недвижимости.

Формула будет действовать до 2021 года для постепенного повышения налога на жилую недвижимость. Для этого каждый год понижающийся коэффициент будет увеличиваться на 20 %. К 2021 году его размер должен будет составить 100 % по отношению к текущей на то момент рыночной стоимости налогооблагаемых объектов.

Таблица расчета кадастровых ставок при начислении налога с частной недвижимости

Стоимость объекта недвижимости	Налоговая ставка в процентах
До 10 млн руб.	0,1 %
От 10 до 20 млн руб.	0,15 %
От 20 до 50 млн руб.	0,2 %
От 50 до 300 млн руб.	0,3 %
Свыше 300 млн руб.	2 %
Гаражи и машиноместа	0,1 %
Незавершенное строительство жилого дома	0,3 %
Прочие объекты	0,5 %

Размер налоговой ставки всегда зависит от текущей цены на объект, а также от назначения самой недвижимости. Новая формула расчета процентной ставки применяется пока лишь в том случае, если кадастровая стоимость налогооблагаемой недвижимости выше инвентаризационной.

Важно! Для предотвращения резкого повышения налоговых выплат для частных лиц государство ввело переходный период, который будет длиться с 2021 по 2021 гг.

Какими льготами можно воспользоваться собственникам недвижимости

Сведения о льготах ставках и вычетах

В первую очередь к налоговым льготам следует отнести понижающий коэффициент, который будет действовать до 2021 года по всей стране. Кроме того, региональное правительство имеет право варьировать размер налога и расширять список федеральных льготников. Сюда относятся инвалиды 1и 2 группы, многодетные граждане, пенсионеры и др.

Законодатель изменил ранее существующие правила по льготам. Теперь можно быть освобожденным от платежа только по одному объекту. Ранее граждане стремились переписать имущество на старших членов семьи, являющихся пенсионерами, чтобы избежать платежей в бюджет. Для получения льгот, потребуется лично посетить УФНС и предъявить удостоверение, которое дает право на ослабление налогового бремени.

Пенсионеры освобождаются от имущественного платежа за одну квартиру, дачу или гараж. Например, имея две квартиры в собственности, гражданин лично выбирает объект налогообложения, о чем заполняет стандартный бланк заявления.

Кто будет освобождаться от выплат?

От уплаты налогов на жилые объекты, не использующиеся в коммерческих целях, с 2021 года освобождены полностью:

• кавалеры ордена Славы, Герои Советского Союза и герои России;
• инвалиды детства;
• ветераны Великой отечественной войны и войны в Афганистане;
• лица, пострадавшие от ядерных испытании, ликвидаторы Чернобыльской аварии и те, кто работал в сфере испытания ядерного оружия.

Льготники, имеющие в собственности несколько квартир, могут оформить свои льготы на уплату налога с жилой недвижимости только на один объект. С остальных им придется уплачивать налог по кадастровой стоимости жилья. Освободить от налогообложения они могут любой объект, находящийся в их собственности, оформив на него льготные документы.

Важно! Неизменными остаются только федеральные льготы. Региональные льготы будут зависеть от объема бюджета регионов, возможности региональных властей поддерживать те категории населения, которые получили региональные льготы в оплате налогов на недвижимость.

Кроме этого, вводится срок временного освобождения для владельцев недвижимости, купленной после января 2021 года. Если, например, мать двоих детей покупала новое жилье в этот период, то она может оплатить налоги, не оплачивая 13% сбор на ДФЛ, после 5 лет с момента покупки.

Это предусмотрено в ст. 217 п.1-2 НК РФ, вступившей в силу в начале 2021 года. До этого времени владельцы новых квартир могли не оплачивать налог на приобретенную недвижимость с момента ее покупки в течение трех лет.

Реформы на рынке недвижимости

Реформы затронули также проведение сделок с объектами недвижимости. Продать недвижимость без того, чтобы государство не потребовало 13-процентный налог на доходы, теперь позволено только спустя пять лет после его приобретения против прежних трёх лет. Это относится к той недвижимости, которую человек приобрёл начиная с 2016 года, этой мерой государство пытается ввести ограничительные меры для борьбы со спекуляцией.

Обратите внимание, что это относится только к недвижимости, которая перешла в новое владение путём сделки купли-продажи, в то время как подаренное или полученное по наследству жильё можно продать без уплаты налога спустя три года, как и раньше.

Претерпела изменение также процедура подачи сведений о недвижимости налоговикам. Собственники теперь должны сообщать налоговикам о наличии недвижимости у них, в противном случае их оштрафуют на 20 процентов от суммы неуплаченного сбора. Разумеется, это не относится ко всей недвижимости, а только к той, которая была приобретена за текущий год.

Итог

Следует отметить, что новый имущественный налог в 2021 году для физических лиц демонстрирует тенденцию увеличения налоговых сборов с обычных граждан, являющихся налогоплательщиками. Новые статьи законов демонстрируют тенденцию расширения налогооблагаемой базы государства для создания условий стабильных поступлений в государственный бюджет выплат от частных лиц, которые должны будут уже в ближайшее время стать основным источником доходов государства, заменив сократившиеся поступления от нефтегазодобычи.

Льготы для пенсионеров и других категорий граждан

Группу льготников по налогообложению имущества физлиц формируют пенсионеры, инвалиды, военные, проходящие службу по контракту, и др. Эти категории граждан сохраняют весь пакет льгот и освобождаются от уплаты налога, но с некоторыми оговорками. Например, если у льготника имеется в собственности квартира и гараж, то у него не возникнет необходимость уплаты налога, так как перечисленные объекты — это разные виды имущества, то есть льготы действуют лишь в отношении одного объекта из группы себе подобных.

Если вам уже назначили льготы, то каждый году не нужно собирать документы и писать соответствующее заявление в ФНС.

На практике отсутствие заявления со стороны налогоплательщика рассматриваемой категории о выборе льготного объекта не является проблемой, так как ФНС самостоятельно решает этот вопрос — выбирает объект с наибольшей суммой исчисленного налога.

Как оплатить налоги

Налог можно оплатить в любом банке с квитанцией, которую присылают вместе с уведомлением. Являясь клиентом какого-либо банка, оплатить можно онлайн.

На примере Сбербанк Онлайн рассмотрим, как быстро и просто можно оплатить по ИНН.

1. Зайти в личный кабинет.

2. Перейти во вкладку Переводы и платежи.

3. В разделе Оплата покупок и услуг найти категорию ГИБДД, налоги, пошлины, бюджетные платежи.

4. Выбрать подкатегорию Федеральная налоговая служба.

5. Перейти во вкладку Поиск и оплата налогов ФНС.

6. Заполнить запрашиваемые поля.

7. Оплатить услугу с помощью карты.

Рекомендуем завести личный кабинет на сайте ФНС. Можно самостоятельно сформировать квитанцию и оплатить налог прямо на сайте.

Активировать регистрацию можно в любой ФНС или с помощью подтвержденной учетной записи через портал Госуслуг.

Можно ли оплатить налог за другого человека

С 2021 года оплатить налог за вас может любой человек. Новшества не конкретизируют перечень лиц, которые вправе сделать это. Теперь в платежном документе в поле «Плательщик» должно быть указано лицо, фактически осуществляющее платеж, а в назначении платежа — отражено, за какого именно гражданина происходит оплата.

Раньше каждый должен был платить сам за себя. Оплачивать третьему лицу можно было в том случае, если собственнику не исполнилось 18 лет. Право на оплату налога за несовершеннолетнего собственника принадлежало родителям.

Нарушения норм налогового кодекса

Штраф за нарушение сроков сдачи отчётности по страховым взносам

На каком основании:	Вступает в силу:
119 статья Налогового Кодекса	с 1 января 2017

Штрафовать будут за нарушение сроков сдачи расчёта по страховым взносам. За опоздание со сдачей расчёта налагается штраф в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц. Максимум – 30% от суммы, минимальный штраф обозначен как 1000 рублей. Регулируется нормами Налогового кодекса РФ в соответствии со ст. 119 НК РФ.

Неуплата страховых взносов, или нарушения в правилах учёта доходов и расходов, повлекшие занижение базы для исчисления взносов теперь облагаются штрафом в 20% от неуплаченной суммы (п. 3 ст. 120, ст. 122 НК РФ).

Нарушение персонифицированного учёта

На каком основании:	Вступает в силу:
Федеральный закон № 27-ФЗ	с 1 января 2017

Нарушение срока предоставления СЗВ-М так же повлечёт за собой штраф в размере 500 рублей за каждого сотрудника. Таким образом, сумма штрафа для компании, состоящей из 10 человек, составит 5000 рублей.

Появился новый штраф за нарушения порядка предоставления сведений персонифицированного учёта. За несоблюдение правил предоставления информации в форме электронного документа грозит штраф размером в 1000 рублей (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

Введён срок давности по нарушениям в сфере персонифицированного учёта, составляющий 3 года. Регулируется ст. 17 Закона № 27-ФЗ.

Иные изменения

Если не предоставить иные документы, то так же есть риск получить штраф. Размер штрафа – 200 рублей за каждый недостающий документ (ст. 126 НК РФ).

В 2021 году несдача отчётности в установленный срок повлечёт приостановление операций по счетам (ст. 76 НК РФ).

Интересные факты о налогах

Интересных фактов, связанных с налогами, за всю историю человечества было немало, в том числе и в России.

• Одна из инициатив Петра I ‒ налог на бани, введенный в 1704 году. За свои домашние бани люди должны были платить от 15 копеек (ставка для крестьян) до 3 рублей (ставка для первостатейных купцов и думных людей). Все прочие сословия вносили по 1 рублю.
• Во времена Петра I также взимали налог на неработающий капитал. Он считался контрабандой и изымался.
• Чиновники Тверской области отказались от взимания налога с дачных участков, потому что доставка квитанций обходилась в два раза дороже.