Начинать заполнение расчета следует с титульного листа, в котором приводятся общие сведения о страхователе.
В таблице 1 рассчитывается облагаемая база по страховым взносам на случай травматизма. Таблица 1.1 предназначена для тех страхователей, которые предоставляют свой персонал для работы другой организации или ИП. Если были расходы на выплату страхового обеспечения, то заполняется таблица 3. Численность пострадавших, если таковые были, указывается в таблице 4. И в таблице 2 отражается состояние расчетов с отделением фонда, выводится сальдо взаиморасчетов по страховым взносам на случай травматизма.
Таблица 5 заполняется отдельно, так как ее показатели не связаны со сведениями других таблиц.
Внимание! При заполнении расчета на каждой странице поля «Регистрационный номер страхователя» и «Код подчиненности» заполняются автоматически в соответствии с выданным при регистрации в территориальном органе фонда извещением (уведомлением) страхователя. Также автоматически указывается порядковый номер страницы.
- Титульный лист
- Таблица 1. Расчет базы для начисления страховых взносов
- Таблица 1.1. Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ
- Таблица 2. Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- Таблица 3. Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- Таблица 4. Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде
- Таблица 5. Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда (результатах аттестации рабочих мест по условиям труда) и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года
- Таблица 6. Самостоятельные квалификационные единицы/источники финансирования
Какой заполнять бланк
Действующий бланк отчёта по форме 4-ФСС для заполнения утверждён Приложением № 1 к приказу Фонда социального страхования России от 26.09.2016 № 381.
Официальное название формы 4-ФСС – «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения».
Этим приказом также утверждён порядок заполнения расчета 4-ФСС (Приложение № 2).
Форма 4-ФСС состоит из нескольких листов, которые заполняют или нет в зависимости от ситуации:
- Титульный лист.
- Таблица 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов».
- Таблица 1.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в п. 2.1 ст. 22 федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ».
- Таблица 2 «Расчеты по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний».
- Таблица 3 «Расходы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний».
- Таблица 4 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде».
- Таблица 5 «Сведения о результатах проведенной спецоценки условий труда (результатах аттестации рабочих мест по условиям труда) и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года.
Надо ли сдавать нулевой отчёт 4-ФСС? Оказывается, да. Порядок заполнения нулевой 4-ФСС имеет свои особенности. Их можно посмотреть в КонсультантПлюс:
Законом № 125-ФЗ и Порядком не предусмотрено освобождение страхователя от исполнения обязанности по представлению расчета в случае отсутствия в отчетном (расчетном) периоде выплат в пользу застрахованных лиц, сумм страховых взносов, подлежащих уплате (так называемая “нулевая” отчетность), либо иных показателей, которые должны быть отражены в расчете.
Читать готовое решение полностью.
Далее рассмотрим порядок заполнения каждой из частей и таблиц формы 4-ФСС. Но сначала общие требования к оформлению расчета.
Технология заполнения расчета — как не ошибиться?
Вышеописанный способ заполнения полей характерен только для 4-ФСС. При оформлении, к примеру, расчета по взносам применяется другая схема (п. 2.20 приложения № 2 к приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]):
- 12 знакомест поля «ИНН» единого расчета по страховым взносам подлежат заполнению с первых ячеек, и при 10-значном ИНН в последних 2 ячейках проставляются прочерки (например, 8970652349—);
- отсутствующие показатели (количественные и суммовые) заполняются нулями, в остальных случаях пустые ячейки прочеркиваются.
С образцом нулевого единого расчета по страховым взносам ознакомьтесь по ссылке.
Не перепутайте эти технические особенности оформления разных отчетных форм, иначе могут возникнуть проблемы со своевременной приемкой расчета 4-ФСС специалистами соцстраха. Они могут не принять расчет по формальным основаниям — в связи с несоблюдением установленного законом порядка его заполнения.
Сколько придется уплатить страхователю, если из-за технической или иной ошибки расчет не будет сдан вовремя, узнайте здесь.
Общие правила заполнения 4-ФСС
4-ФСС заполняют на компьютере или от руки шариковой (перьевой) ручкой черного либо синего цвета печатными буквами.
В каждую строку и соответствующие ей графы вписывают только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных формой 4-ФСС, в строке и соответствующей графе ставят прочерк.
Титульный лист, таблицы 1, 2 и 5 обязательно сдают все работодатели.
В случае отсутствия показателей для заполнения таблиц 1.1, 3 и 4 их не заполняют и не сдают.
Как исправлять ошибки
Нужно предпринять следующие шаги:
- Перечеркнуть неверное значение показателя.
- Вписать правильное.
- Поставить подпись работодателя или его представителя под исправлением с указанием даты исправления.
- Заверить печатью (при ее наличии) работодателя (правопреемника) либо его представителя.
Недопустимо исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
После окончания заполнения 4-ФСС проставляют сквозную нумерацию заполненных страниц в поле «стр.».
В верхней части каждой заполняемой страницы поля «Регистрационный номер страхователя» и «Код подчиненности» заполняют в соответствии с выданным при регистрации (учете) в территориальном органе ФСС извещением (уведомлением) страхователя.
В конце каждой страницы проставляют подпись страхователя (правопреемника) либо его представителя и дату подписания 4-ФСС.
Принимающий отчетность орган
Соцстрах принимает ФСС отчетность тремя способами.
Электронная отправка отчета
Это можно сделать:
- Обратившись лично в фонд по месту регистрации организации. Это самый простой и удобный способ. В процессе подачи специалисты могут проверить бланк, укажут на ошибки. Если возникают спорные вопросы, их можно решить сразу на месте.
- Через шлюз ФСС для сдачи отчетности – для того чтобы получить возможность отправлять бумаги таким способом, нужно заключить договор с любым территориальным отделением Фонда социального страхования. После подписания соглашения от ФСС направляется сотрудник на предприятие, который настроит программу для передачи данных. У такого способа есть очень большое преимущество – отчет можно сдать в любое время в режиме онлайн. Но отправляя таким образом отчетность, нужно всегда держать ситуацию на контроле. Иногда она приходит с ошибками, несвоевременно из-за проблем со связью.
- Отправка по электронной почте. Минус электронного способа – при обработке бланка сам сотрудник ФСС может допустить ошибки. Кроме того, нередко случаются проблемы из-за сбоя связи.
Третий способ подачи бумаг наиболее подходящий для предпринимателей, который сдают нулевую отчетность.
Заполнение титульного листа 4-ФСС
Титульный лист заполняет страхователь, кроме подраздела «Заполняется работником территориального органа Фонда».
| ПОЛЕ | КАК ЗАПОЛНЯТЬ/ЧТО УКАЗЫВАТЬ |
| Регистрационный номер страхователя | Регистрационный номер работодателя в системе ФСС |
| Код подчиненности | Состоит из 5 ячеек и указывает на территориальный орган ФСС, в котором страхователь зарегистрирован в настоящее время. |
| Номер корректировки | При сдаче первичного расчета указывают код 000. Если отражены изменения (уточненный расчет за соответствующий период), проставляют номер. Он указывает, какой по счету 4-ФСС с учетом внесенных изменений и дополнений сдаётся. Например: 001, 002, 003,…010. При этом уточненный расчет сдают по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения). Как видно, при заполнении уточненной 4-ФСС есть свои особенности. Как и в каких случаях её заполнить, подскажет КонсультантПлюс: В зависимости от ситуации подача уточненного расчета может быть вашим правом или обязанностью. Обязанность подать уточненный расчет возникает, если… (читать далее). |
| Отчетный период (код) | Это период, за который сдаётся расчет, и количество обращений за выделением необходимых средств на выплату страхового возмещения. При сдаче 4-ФСС за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год заполняют только первые 2 ячейки. При обращении за выделением необходимых средств на выплату страхового обеспечения заполняют только последние 2 ячейки. Отчетные периоды – это 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Их обозначают соответственно, как «03», «06», «09». Расчетный период – календарный год, который обозначают цифрой «12». Количество обращений за выделением необходимых средств на выплату страхового возмещения обозначают 01, 02, 03, … 10. |
| Календарный год | За расчетный период которого сдают 4-ФСС (уточненный расчет) |
| Прекращение деятельности | Заполняют только в случае прекращения деятельности организации в связи с ликвидацией либо прекращением деятельности ИП. В указанных случаях проставляют букву «Л». |
| Полное наименование организации, обособленного подразделения/Ф.И.О. (последнее при наличии) индивидуального предпринимателя, физического лица | Название:
При подаче расчета ИП/адвокатом/частным нотариусом/главой КФХ, физлицом не ИП – указывают его фамилию, имя, отчество (последнее при наличии). Полностью, без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность. |
| ИНН | Это идентификационный номер налогоплательщика в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юрлица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения на территории России. Для физлица не ИП, а также ИП – ИНН указывают в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ. При заполнении организацией ИНН, который состоит из 10 знаков, в зоне из 12 ячеек, отведенных для записи показателя ИНН, в первых двух ячейках следует проставить нули (00). |
| КПП | Это код причины постановки на учет по месту нахождения организации. Указывают в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения на территории России. КПП по месту нахождения обособленного подразделения указывают в соответствии с Уведомлением о постановке на учет в налоговом органе юрлица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения обособки на территории России. |
| ОГРН (ОГРНИП) | Это основной государственный регистрационный номер в соответствии со Свидетельством о госрегистрации юрлица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения на территории России. Для ИП (ОГРНИП) указывают в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации физлица в качестве индивидуального предпринимателя. При заполнении ОГРН юрлица, который состоит из 13 знаков, в зоне из 15 ячеек, отведенных для записи показателя ОГРН, в первых двух ячейках следует проставить нули (00). |
| Код по ОКВЭД | Указывают согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) по основному виду экономической деятельности страхователя. Основной ОКВЭД определяют в соответствии с:
Вновь созданные организации указывают код по данным органа госрегистрации, а начиная со 2-го года деятельности – код, подтвержденный в установленном порядке в территориальных органах ФСС. Работодатель, имеющий самостоятельные классификационные единицы, выделенные в соответствии с Приказом № 55, сдаёт 4-ФСС, составленный в целом по организации и по каждому подразделению, являющемуся самостоятельной классификационной единицей. |
| Бюджетная организация: 1 – Федеральный бюджет 2 – Бюджет субъекта Российской Федерации 3 – Бюджет муниципального образования 4 – Смешанное финансирование | Проставляют признак страхователя, являющегося бюджетной организацией, в соответствии с источником финансирования. |
| Номер контактного телефона | Городской или мобильный номер телефона страхователя/правопреемника или представителя страхователя с кодом города или оператора сотовой связи соответственно. Цифры заполняют в каждой ячейке без тире и скобок. |
| Поля для указания адреса регистрации | Юрлица указывают юридический адрес. Физлица, ИП – адрес регистрации по месту жительства. |
| Среднесписочная численность работников | Указывают рассчитанную в соответствии с утвержденными законом формами федерального статистического наблюдения и указаниями по их заполнению за период с начала года. В компании, например, может быть единственный работник, и тот внешний совместитель. Как заполнить на него форму 4 – ФСС в части заработной платы и среднесписочной численности, рассмотрено в КонсультантПлюс: В списочную численность работники, принятые на работу по совместительству из других организаций, не включаются (п. 78 Указаний № 711). |
| Численность работающих инвалидов Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами | Списочная численность, рассчитанная в соответствии с утвержденными законом формами федерального статистического наблюдения и указаниями по их заполнению на отчетную дату. |
| Расчет представлен на С приложением подтверждающих документов или их копий на | Информация о количестве страниц 4-ФСС и количестве прилагаемых листов подтверждающих документов |
| Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю | Поля «1 – страхователь», «2 – представитель страхователя», «3 – правопреемник». В случае подтверждения достоверности и полноты 4-ФСС:
В поле «Ф.И.О. (последнее при наличии) руководителя организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, представителя страхователя», смотря кто подписывает:
|
| Подпись Дата М.П. | Подпись страхователя/правопреемника либо его представителя, дата подписания Расчета. В случае подачи организацией –ставят печать (при ее наличии) |
| Документ, подтверждающий полномочия представителя | Вид документа, подтверждающего полномочия представителя страхователя/правопреемника |
Как оформить отчет, если данных нет — нули, прочерки или пустые ячейки?
Для корректного заполнения нулевого расчета по форме 4-ФСС применяйте алгоритм, закрепленный в приложении № 2 к приказу № 381:
| Пункт приложения № 2 к приказу № 381 | Расшифровка |
| 2 | В ячейках таблицы проставляются прочерки, если отчетный показатель отсутствует |
| 5.8 | При заполнении поля «ИНН» в 2 начальных ячейках (зоны из 12 ячеек) проставляйте нули (00), если ИНН состоит из 10 знаков. Как за пару минут узнать регистрационный номер ФСС по ИНН, смотрите в материале |
| 5.10 | В 1-й и 2-й ячейках поля «ОГРН (ОГРНИП) юрлица проставляют нули (их ОГРН состоит из 13 знаков при 15-значной заполняемой зоне) |
Кроме того, отдельные ячейки расчета не заполняются вообще — ни нулями, ни прочерками. Например:
- расположенное на титульном листе поле «Прекращение деятельности» — по п. 5.6 приложения № 2 к приказу № 381 в этом поле проставляется код «Л» (если фирма или ИП ликвидируются в отчетном периоде) или оно не заполняется вообще;
- поле «Бюджетная организация» — с ним работают только бюджетники (п. 5.12 приложения № 2 к приказу № 381), а в отчетности других фирм и ИП оно остается незаполненным.
Из указанных особенностей техники заполнения расчета можно сделать следующий вывод:
- нули проставляются только в 1-й и 2-й ячейках полей «ИНН» и «ОГРН», если указываемое в них значение состоит из 10 или 13 знаков соответственно;
- в ячейках таблиц формы при отсутствии данных проставляются прочерки;
- отдельные ячейки специфического назначения остаются без заполнения.
Если вы формируете параллельно сразу несколько разных отчетов, прочитайте следующий раздел, чтобы подстраховаться от ошибок.
Заполнение таблицы 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»
| Строка 1 | В соответствующих графах отражают суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц в соответствии со ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее – Закон № 125-ФЗ) нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из последних 3-х месяцев отчетного периода. |
| Строка 2 | В соответствующих графах – суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами (ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ). |
| Строка 3 | База для начисления страховых взносов. Это разница строк 1 и 2. |
| Строка 4 | В соответствующих графах – сумма выплат в пользу работающих инвалидов |
| Строка 5 | Размер страхового тарифа, который устанавливается в зависимости от класса профессионального риска, к которому отнесён страхователь (обособленное подразделение). |
| Строка 6 | Процент скидки к страховому тарифу, установленной территориальным органом ФСС на текущий календарный год в соответствии с Правилами (утв. постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524 (далее – Правила № 524). |
| Строка 7 | Процент надбавки к страховому тарифу, установленной территориальным органом ФСС на текущий календарный год (Правила № 524). |
| Строка 8 | Дата приказа территориального ФСС об установлении страхователю (обособленному подразделению) надбавки к страховому тарифу |
| Строка 9 | Размер страхового тарифа с учетом установленной скидки или надбавки. Заполняют с двумя десятичными знаками после запятой. |
Работодатель может выплачивать не только зарплату, но также делать выплаты по договорам ГПХ, подряда, суточных, матпомощи и др. Как отразить в форме 4-ФСС различные выплаты и когда это не нужно делать, смотрите в КонсультантПлюс:
Материальную помощь, за исключением ее отдельных видов, необходимо отразить в расчете в общем порядке. Материальная помощь, не превышающая…
Читать полностью.
Как расставить цифры
В качестве страхователя ООО «СтройТрансКом» зарегистрировалось в ФСС в январе 2021 года. Так как компания недавно создана, показатели многих строк таблицы за первый отчетный период нулевые — отсутствует начальная задолженность по взносам, нет начислений по итогам проверок, так как в отношении этой компании пока не проводились выездные и камеральные проверки специалистами соцстраха.
За январь-март 2021 года взносы на травматизм начислены в следующих суммах:
- январь — 18 900 руб.;
- февраль — 20 087 руб.;
- март — 21 560 руб.
——————————-
Итого за 3 месяца: 60 547 руб.
Перечисление взносов:
- п/п № 23 от 10 февраля — 18 900 руб.;
- п/п № 37 от 12 марта — 20 087 руб.;
- п/п № 62 от 13 апреля — 21 560 руб.
Последнее перечисление взносов, произведенное в апреле, в данный отчет не попадает. Оно будет отражено в полугодовом 4-ФСС.
Посмотрите, как бухгалтер ООО «СтройТрансКом» отразил показатели в таблице 2.
Когда уплачивать налоги и взносы:
- порядок и сроки уплаты НДС в 2021 году;
- порядок расчета и срок перечисления подоходного налога с зарплаты в 2021 году;
- уплата взносов самозанятыми гражданами.
Пример заполнения 4-ФСС: образец
Допустим, что ООО «Гуру» зарегистрировано в Москве. В нем работают 3 человека (вкл. руководителя), с которыми заключены трудовые договоры. Один из работников – инвалид 3 группы. Все работники – граждане РФ. В течение 2021 г. их численность не менялась.
За указанный период работникам ООО «Гуру» начислены выплаты, облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев:
- за 9 мес. 2021 г. – 945 000,00 руб., из них 315 000,00 руб. – работающему инвалиду, 630 000,00 руб. – остальным работникам;
- за октябрь 2021 г. – 105 000,00 руб., из них 35 000,00 руб. – инвалиду, 70 000,00 руб. – остальным;
- за ноябрь 2021 г. – 105 000,00 руб., из них 35 000,00 руб. – инвалиду, 70 000,00 руб. – остальным работникам;
- за декабрь 2021 г. – 105 000,00 руб., из них 35 000,00 руб. – инвалиду, 70 000,00 руб. – остальным.
Всего за 2021 год работникам начислено 1 260 000,00 руб. Из них 420 000,00 руб. – выплаты работающему инвалиду, 840 000,00 руб. – остальным. Иных выплат в 2021 году организация не делала.
По взносам на травматизм ООО «Гуру» применяет тариф 0,40%. Скидки и надбавки к нему не установлены.
В отношении выплат работнику-инвалиду организация применяет тариф 0,24%.
За 2021 год ООО «Гуру» начислило следующие суммы взносов на страхование от несчастных случаев:
- за 9 месяцев 2021 г. – 3276,00 руб.;
- за октябрь 2021 г. – 364,00 руб.;
- за ноябрь 2021 г. – 364,00 руб.;
- за декабрь 2021 г. – 364,00 руб.
Итого за 2021 год начислено 4 368,00 руб.
На начало 2021 года нет задолженности у ООО перед территориальным органом ФСС и у последнего перед организацией.
В течение 9 месяцев 2021 года ООО «Гуру» перечислило в бюджет страховые взносы в размере 2912,00 руб. Взносы за сентябрь 2021 в размере 364,00 руб. перечислены в октябре 2021.
По итогам 2021 года у ООО образовалась задолженность в сумме 364,00 руб. Это страховые взносы, начисленные за декабрь 2021, со сроком уплаты в январе 2021 г.
Специальная оценка условий труда проведена в 2021 г. В организации не были выявлены рабочие места с вредными и/или опасными условиями труда.
В 2021 году в организации не было несчастных случаев на производстве.
По итогам 2021 года ООО «Гуру» заполняет и сдаёт титульный лист, таблицы 1, 2 и 5 расчета 4-ФСС. Показатели для заполнения остальных таблиц отсутствуют, поэтому их заполнять и представлять не нужно (п. 2 Порядка заполнения).
Далее по ссылке показан правильный и полностью заполненный данным ООО образец отчёта 4-ФСС за 2021 год (иногда именуют как за 4 квартал). Его можно посмотреть, бесплатно скачать и использовать в работе.
ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ 4-ФСС
Заполнение формы 4-ФСС за полугодие (6 месяцев) имеет свои особенности. О них с примером заполнения есть отдельный материал в КонсульатнтПлюс:
Обязательные листы расчета: … (читать далее).
Читать также
26.04.2018
Где взять информацию для таблицы 5?
Эту таблицу заполняйте всегда — вне зависимости от того, есть показатели в остальных таблицах расчета или нет. Она посвящена результатам спецоценки условий труда (СОУТ) и проведенных обязательных медосмотров на начало года.
Во всех ячейках проставьте прочерки, если вы зарегистрировались как страхователь в текущем году. Остальным фирмам и ИП необходимо собрать информацию:
- от кадровой службы — о количестве рабочих мест (эти сведения нужны для графы 3), числе работников, обязанных проходить медосмотры (графа 7) и уже их прошедших (графа 8);
- из отчета по СОУТ — о количестве аттестованных рабочих мест, в том числе отнесенных к вредным и опасным условиям труда (графы 4–6).
Что закон о СОУТ относит к вредным условиям труда, рассказываем здесь.
Все подробности по заполнению данной таблицы смотрите в нашем материале «4-ФСС — таблица 5: как заполнять в 2021 году».
Сроки сдачи
Сроки подачи отчета зависят от способа. В бумажном варианте юридические лица, у которых не более 20 сотрудников в штате, предоставляют до 20 числа того месяца, который идет за отчетным кварталом. В электронном виде форма может быть направлена в том случае, если в компании более 25 человек. В таком случае крайний срок сдачи – 25 число.
Важно! Если крайняя дата отчетности выпадает на выходной день, то она перемещается на следующий рабочий. Например, в 2021 году 20 июля выпало на субботу. Таким образом, крайний срок предоставления документа в бумажном виде сместилась на 22 июля.
Годовая отчетность должна быть предоставлена с 1 по 20 января. Если сроки нарушаются, за несвоевременное предоставление сведений на организацию накладывается штраф в размере 5% от суммы страховых взносов, уплаченных за квартал. За каждый месяц просрочки штраф будет увеличиваться на 5%.
С помощью бухгалтерских онлайн-программ несложно заполнить форму и правильно рассчитать суммы взносов. Важно соблюдать сроки, установленные законодательством, внимательно указывать данные.
