Порядок перехода с ОСНО на УСН в 2021 — 2021 годах (условия)

Как перейти на упрощенку (УСН) с ОСН в 2021 году и что это такое

Упрощенка это один из самых популярных специальных налоговых режимов призванная упростить процедуру расчета налогов предпринимательской деятельности. Иными словами, на упрощенке значительно облегчается ведение бухгалтерского учета, расчет и уплата налогов, сокращается объем налоговой нагрузки. В основном УСН используется среди малого бизнеса.

Как перейти на УСН с общей системы налогообложения с 2021 года? Налоговый кодекс говорит, что переход на упрощенку производится добровольно путем инициирования уведомления и предоставления его в налоговый орган.

Перед переходом рекомендуется сделать расчет налоговой нагрузки, а для этого необходимо составить прогноз доходов, расходов, учесть региональные ставки налогов, возможность возмещения уплаченных страховых взносов.

Итоги

Переход с ОСНО на УСН строго регламентирован: законом четко обозначены сроки подачи документов на смену налогового режима и критерии, которым должны соответствовать налогоплательщики для перехода на упрощенку. Соблюдение требований НК РФ обеспечит легкий переход на этот спецрежим.

Источники: Налоговый кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

До какого числа нужно подать заявление о переходе на УСН с 2021 года

Форма заявления о переходе на УСН Официальный бланк для ООО и ИП (единый бланк ФНС)
Образец заявления о переходе на УСН с 1 января 2021 года Пример заполнения для ООО

Образец заявления о переходе на УСН с середины 2021 года Пример заполнения для ООО

Заполнить бланк онлайн вы можете с помощью программы “БухСофт”. После чего программа проверит заявление на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

Для перехода на упрощенную систему налогообложения организациям и ИП достаточно проинформировать налоговую о своем намерении, подав уведомление о переходе (согласно п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Юрлицо или индивидуальный бизнесмен самостоятельно проверяет соответствие установленным нормам, производит выбор системы расчета налоговой нагрузки. При обнаружении несоответствий налоговая может отменить переход на УСН и взыскать налоги по прежней налоговой системе.

Перейти на упрощенку можно с начала налогового периода, при регистрации нового юрлица (постановке на учет ИП) или при прекращении ЕНВД.

Чтобы понять, до какого числа можно подать заявление о переходе на УСН с 2021 года, рассмотрим подробнее все случаи в таблице.

Что такое УСН

УСН — налоговый режим, который расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Она подразумевает особый порядок уплаты налогов и упрощенное ведение отчетности.
Очень многие предприятия и ИП предпочитают использовать именно данную систему, т.к. она является одной из самых экономных в части уплаты налогов и простой в учете, по мнению бухгалтеров, которые составляют отчетность и отвечают за отражение всех хозопераций в учете.

То есть упрощенка — это система уплаты налогов, которая имеет больше плюсов, чем минусов.

Ее преимуществами являются:

• возможность выбора одного из существующих объектов — «доходы» (основная ставка налога — 6%) и «доходы минус расходы» (основная ставка 15%) (ст. 346.14 НК РФ);
• освобождение (с некоторыми исключениями) от других разновидностей платежей в бюджет (НДС, прибыль, имущество, НДФЛ от предпринимательской деятельности);
• упрощенная отчетность;
• сдача декларации 1 раз в год.

Однозначно ответить на вопрос, какой из объектов налогообложения при УСН выгоднее невозможно. Организации и ИП сами должны решить, что именно использовать — в зависимости от вида их деятельности и получаемых доходов.

Однако если размер расходов равен 60% и более, есть основания использовать объект налогообложения со ставкой 15%. Какие расходы можно учитывать в издержках предприятия, отражено в ст. 346.16 НК РФ.

Обращаем ваше внимание на то, что совместно использовать оба объекта УСН недопустимо.

Как перейти с ОСНО на УСН с 2021 года с пошаговой инструкцией

Повторим всю изложенную информацию по шагам:

1. Перед принятием решения о переходе проверьте соответствие организации или ИП описанным критериям в ст. 346.12 НК РФ.
2. Выберите объект налогообложения «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов», сделав расчет и оценив какой вид будет более выгодным для юрлица.
3. Заполните заявление на переход на УСН и подайте его в налоговый орган по месту нахождения юрлица или ИП строго соблюдая установленный срок – до 31 декабря 2021 года. Бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения можно скачать в информационно-правовых базах или на сайте налоговой https://www.nalog.ru/html/sites/www.Rn08.Nalog.Ru/z_usn.Pdf.
4. Заполненные формы распечатываются в двух экземплярах. При личной подаче (или по доверенности) налоговый инспектор примет уведомление и поставит на обоих экземплярах штамп с датой принятия уведомления. Один экземпляр возвращается налогоплательщику и хранится в бухгалтерских документах.

Кто имеет право не подключать кассу после 2021

Совсем без ККТ могут вести расчеты ООО и ИП, оказывающие услуги:

• по ремонту и окраске обуви
• по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей
• по присмотру и уходу за детьми и больными
• по изготовлению и реализации изделий народных художественных промыслов
• по вспашке огородов и распиловке дров
• носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
• обрядовые и ритуальные услуги

Полный перечень лиц содержится в ст. 2 Закона № 54-ФЗ.

При этом продавец не имеет права:

• применять автоматические устройства для осуществления расчетов
• торговать подакцизными товарами

Кто может работать на упрощённой системе

Не каждая компания может перейти на УСН. Ниже представлены критерии, способствующие применению УСН:

• 
  Численность работников компании не более сотни человек;

• Плательщик налогов не может заниматься определенными видами деятельности (ломбарда
• ми, страховой и банковской деятельностью);
• Годовой доход не должен превышать сто пятьдесят миллионов рублей;
• Организация не имеет филиалов;
• Доход, который получен от бизнеса за ближайшие девять месяцев должен составлять не более 112 миллионов рублей;
• Остаток основных средств не должен превышать 150 млн. рублей.

Последнее условие касается только организаций. Индивидуальные предприниматели не соблюдали данное требование.

Реформа ККТ

Реформа ККТ — неотъемлемая часть стратегии ФНС по автоматизированному налоговому администрированию, которая направлена на создание максимально удобной для граждан и бизнеса среды общения с налоговыми органами и обеспечение роста поступлений в бюджеты всех уровней без повышения налоговой нагрузки.

Об этом сообщается в докладе налоговиков, подготовленном в рамках прошедших недавно публичных слушаний.

Основными задачами реформы являются:

— предоставление налогоплательщикам — пользователям ККТ возможности осуществление всех регистрационных действий с ККТ и иного юридически значимого документооборота по вопросам применения ККТ через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;

— создание современных инструментов гражданского (народного) контроля в сфере применения ККТ;

— обеспечение передачи информации о расчётах, записанной и хранящейся в виде фискальных данных в фискальных накопителях в электронном виде в адрес налоговых органов через оператора фискальных данных (ОФД) в онлайн режиме и создание инновационных инструментов налогового администрирования.

Семинар «Реформа ККТ. Финишная прямая» пройдет 13 декабря в Москве.

Опытный консультант Климова М. А. расскажет об изменениях в законе о ККТ и новых требованиях в порядке применения онлайн-касс.

Приходите!

Сроки сдачи отчётности и уплаты налога при УСН

Расчёт налога при УСН производится нарастающим числом от предыдущего и учитывается в авансовых платежах, итоговый платёж будет исчислен в налоговой декларации. Сроки уплаты авансовых платежей не зависят от статуса налогоплательщика (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель):

Срок сдачи налоговой декларации за налоговый период и уплаты окончательно исчисленного налога зависит от статуса налогоплательщика:

Налоговая декларация подаётся после окончания налогового периода, т.е. в следующем календарном году.

В случае нарушения сроков сдачи налоговой декларации и уплаты УСН-налога или нарушении сроков внесения авансовых платежей налоговым законодательством предусмотрены штрафы и пени для нерадивых налогоплательщиков.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос N1: Здравствуйте! Какие льготы могут предоставляться предпринимателям на системе налогообложения УСН?

Ответ: Добрый день! УСН по своей сути итак является льготной системой налогообложения, поскольку освобождает предпринимателя от обязанности веления бухгалтерии. На ряду с этим УСН даёт более низкие налоговые ставки нежели другие системы – 6% и 15%. Однако и эти ставки могут быть понижены местным законодательством до 1% и 5% соответственно. Так же УСН позволяет освободится от налогового бремени в виде налогов на имущество, доходы физлиц и прибыль организаций.

Вопрос N2: Добрый вечер! Может ли УСН оказаться не эффективной на предприятии?

Ответ: Добрый вечер! Упрощенка может оказаться эффективной в ряде случаев. Например, когда упрощенец освобождён от уплаты НДС, а его клиент не освобождён от такой обязанности. Такая ситуация может привести к потере клиентов, поскольку покупателю придётся оплатить НДС и за себя и «за того парня», то есть за поставщика. Риски конечно же есть, но их можно попытаться избежать, снизив стоимость товара. Однако, такая мера не всегда возможна.

Организации, которым точно откажут в применении УСН

Налоговый кодекс России предусматривает переход на «упрощёнку» только для определенных видов деятельности.

Таким образом в переходе на УСН гарантировано откажут следующим организациям: (нажмите для раскрытия)

1. Негосударственным пенсионным фондам;
2. Страховым организациям;
3. Кредитным и микрофинансовым организациям;
4. Ломбардам;
5. Нотариальным и юридическим конторам;
6. Брокерским конторам и частным брокерам;
7. Инвестиционным фондам и иным организациям, занимающимся инвестиционной деятельностью;
8. Казино и иным организациям представляющим игорный бизнес;
9. Организациям, осуществляющим производство и продажу подакцизных товаров

Сколько стоит

Стоимость подачи заявления для перехода на УСН законодательно не установлена.

Обусловлено это тем, что при регистрации предприниматель платит госпошлину в 800 рублей. В эту сумму включены помимо прочего и расходы, касающиеся перехода на «упрощенку».

Что касается стоимости применения УСН, то таковая зависит от выбранного варианта. Допускает применение УСН 6% или УСН 15%.

Предпочтение разновидности УСН осуществляется на основании оценки рентабельности текущей или будущей деятельности.

Предпринимателям, работающим в сфере услуг, а также не несущих значительных расходов в процессе работы, более подходящим представляется применение УСН 6%.

Если ИП трудится в сфере торговли или работа связана с высокими затратами, то использовать лучше УСН 15%. В этой ситуации схема предполагает выбор налогооблагаемого объекта как «доходы минус расходы», налоговая ставка будет плавающей.

Когда предприниматель не может решить, какой вид УСН является более подходящим, можно использовать устоявшуюся формулу.

Так если в будущем планируется превышение расходов в количестве более 60% от доходов, то лучше выбирать УСН 15%. При отсутствии подобных расходов идеален УСН 6%.

Проще говоря, УСН 6% нужно выбирать, если на 100 рублей прибыли приходится 40 и более рублей расходов. Во всех прочих случаях нужно применять УСН 15%.