Как самостоятельно выпустить вексель и с какими трудностями можно столкнуться

Что такое вексель и зачем он нужен

Этот долговой документ оплачивается в конце срока действия. Такой бумагой человек может расплатиться за товары или передать ее другому.

Часто векселя используют при взаимном расчете между дочерними компаниями одного холдинга, чтобы не пересылать деньги между своими компаниями и не платить при этом налоги. Если предприятие не может расплатиться с поставщиками или сотрудниками (например, когда счета под арестом), оно может написать долговую расписку, чтобы продолжить работу.

Есть 4 варианта сроков оплаты:

• к конкретной дате;
• ко времени от составления;
• когда предъявлен;
• ко времени от предъявления.

Если время возврата привязывается к дате предъявления, выпущенный финансовый документ при эмиссии продают по номиналу, но указывают в нем проценты, которые начисляются до срока возврата. В остальных случаях при выпуске подобная расписка стоит дешевле номинала, который определяется суммой процентов.

Эффективность учета

В процессе использования бухгалтерского учета вексельных бумаг можно решить ряд поставленных задач:

1. Создание благоприятных условий для своевременного получения денежных средств от продажи предлагаемых товаров, при выполнении ряда работ, оказанных услуг. Можно оформлять сделку с использованием ценной бумаги, поэтому не обязательно осуществлять предоплату по оформленному заказу. Доверие между заказчиком и поставщиком возрастает, укрепляются товарно-денежные коммуникации.
2. Содействие развитию кредитов на коммерческой основе. Можно осуществлять сделки без использования денежных средств, а также зафиксировать крайние сроки вносимых платежей. Обе стороны самостоятельно приходят к решению, в какие сроки устанавливается оплата.
3. Действующий вексель может быть использован в качестве альтернативы денежным активам при оплате услуг юридических и физических лиц. При этом обязательно ведется учет требований обеих сторон.
4. Бумагу можно продавать и покупать, а также он может выступать в качестве обеспечения для оформления кредита у банковской организации. Он помогает получить дисконт, ссуду, проводить финансовые операции.

Это альтернативное средство, помогающее укрепить отношения между двумя участниками товарной сделки. Правильное ведение учета векселей поможет наладить порядок в документной отчетности на предприятии, а также контролировать состояние задолженностей и вести клиентуру, приобретающую товары в кредит.

Особенности выпуска

Если есть все необходимые атрибуты, то вексель необязательно составлять на гербовой бумаге. Однако существуют специальные бланки, которые можно заказать в типографии или купить в казначействе.

При продаже финансового инструмента составляется акт приема-передачи. В нем указывают реквизиты и описывается сделка, по которой он выпущен.

Учет собственных векселей

Они бывают товарные и финансовые. Первые даются как подтверждение, что покупатель должен поставщику денег за товар. Вторые – когда предметом сделки выступает само долговое обязательство. Финансовым вексель может быть как эмитента (юридического лица, выпустившего бумагу о долговых обязательствах), так и другой компании.

Обычно организация выпускает подобную бумагу не по номинальной стоимости, а с дисконтом или процентами. Учет по ним ведут одинаково. Расходами эмитента (и доходом векселедержателя) дисконтной разновидности будет разница между номиналом и стоимостью покупки. Если речь идет о выпущенном процентном векселе – сумма процентов.

Закрытие вексельной задолженности

Полезные статьи

Что такое индоссамент на векселе и как правильно его заполнить

Часто срок погашения ставится «по предъявлению, но не ранее» определенной даты. Чтобы выплатить долг, составляют акт предъявления долговой расписки и указывают все реквизиты документа, его номинал и полную сумму, которую заплатит векселедатель. Когда юридическое лицо, выпустившее документ, оплатило долг, оно передает расписку в архив, к остальной финансовой документации.

Предоплата векселем

Заемное письмо – удобный способ сделать предоплату. Ни поставщик, ни покупатель не будут опасаться, что их обманут. Дополнительное преимущество в том, что у покупателя будет время получить прибыль, а поставщик может сразу же продать вексель и вернуть деньги за товар.

Перераспределение денежных средств

Если две компаний принадлежат одному холдингу, при этом у одной средств не хватает, а у другой – больше чем нужно, первая может выдать второй финансовый вексель. Также этот способ удобен, чтобы закрыть внутренние долги одной дочерней организации перед другой. Но лучше добавить в документ небольшой дисконт, чтобы налоговая не рассматривала эту операцию как безвозмездный заем.

Как происходит учет

Долговое обязательство дает право взыскать сумму долга. Но кроме этого, обращение векселей может принимать такие формы, как покупка сторонними лицами или организациями. Такой процесс называется учет.

Иногда бывает необходимо получить деньги до истечения срока, указанного в документе, тогда ЦБ можно продать банку. Кредитная организация покупает долговые обязательства с дисконтом по следующей формуле:

• D — сумма дисконта;
• B — сумма, указанная в обязательстве;
• T — количество дней до даты погашения;
• I — учетная ставка банка.

Подобную формулу можно использовать как шпаргалку для понимания, насколько выгодно продавать долговое обязательство банку.

Учет собственных долговых обязательств

Собственное заемное обязательство обычно является простым, когда в деле задействованы две стороны. Например, когда одна сторона не может оплатить товар или услуги деньгами, то она выдает вексель. В бухгалтерских проводках они указываются как выданное и полученное обеспечение. При учете данные бумаги будут списаны со счетов. Учтенные по номиналу долговые ЦБ не облагаются налогом.

Учет чужих векселей в составе финвложений

Чтобы заемные бумаги считались финансовыми вложениями, они должны принести прибыль. Этим условиям отвечают дисконтные или процентные обязательства. Примером могут быть векселя, полученные следующим образом:

Дисконт или полученные проценты в такой схеме приобретения облагаются налогом.

Учет чужих векселей, не являющихся финвложениями

Те бумаги, которые не приносят доход, не учитываются в балансе как финансовые вложения. Это, прежде всего, беспроцентные обязательства, а также приобретенные по номиналу или выше номинала. Получение отражают на счете 76, при списании бумаг учитывается только их стоимость.

Учет товарных векселей

В случае учета товарных выдается дисконтный, в котором учитывается сумма за товар и переплата за время действия долгового обязательства. Эти данные записываются в разные строки бухгалтерских книг: основная — в дебет 51, кредит 62, дисконт — в дебет 51, кредит 91-1.

Обязательные реквизиты

Этот документ оформляется на специальном бланке.

На его образце предусмотрены реквизиты:

1. Вексель может быть простым или переводным. Его вид указывается в названии.
2. Должны быть указаны место и время составления документа.
3. Сумма, которая должна быть выплачена должником. Её выплата не обуславливается дополнительными обязательствами. Должна быть указана валюта платежа.
4. Необходим срок платежа. Он может быть выражен конкретной датой, делаться по предъявлению или в какой-то срок от предъявления к платежу или составления.
5. В документе может быть указано то место, где должен быть проведён платёж. Обычно это местонахождение должника.
6. Указывается первый приобретатель ценной бумаги — кредитор.
7. Ставится подпись должника.

Акцепт и индоссамент

Понятие акцепта применяется только для переводных векселей. В этом случае получатель денег обращается к плательщику для подтверждения обязательства последнего уплатить деньги.

Если у него нет возражений, он ставит на документе отметку об акцепте. Он имеет право сделать акцепт только на часть суммы или отказаться от него вообще.

Акцептом считается любая надпись, сделанная трассатом (векселедателем) на переводном векселе.

В последнем случае владелец ценной бумаги осуществляет протест по векселю. Его рассматривает суд и выносит решение. Обычно само наличие векселя является убедительным доказательством существования долговых обязательств.

Существует банковский акцепт, при котором это учреждение гарантирует выплату денег получателю.

На оборотной стороне векселя может быть сделана передаточная надпись. Она означает, что получатель платежа распорядился о том, что платёж в полном объёме должен быть произведён другому лицу. Такая надпись называется индоссаментом.

Она должна быть сделана получателем собственноручно, и речь в ней должна идти о полной сумме платежа. Таких передаточных надписей на векселе может быть любое количество. Если на оборотной стороне бланка не хватает места, то для этой цели используется дополнительный лист.

Важно подчеркнуть, что после того, как индоссамент сделан, если плательщик откажется производить платёж, такая обязанность ложится на первого индоссанта. Если и он откажется, то на последующего.

То есть при индоссировании этой ценной бумаги прежний владелец разделяет ответственность по выплате нужной суммы.

Индоссамент бывает различных видов:

1. Бланковый — в этом случае отсутствует указание на того, кто получает право получить деньги. Фактически такая ценная бумага может быть предъявлена к оплате любым лицом, владеющим документом.
2. При ордерном указываются данные нового получателя финансовых средств.
3. Препоручительный индоссамент фактически не является правом передачи права собственности на ценную бумагу. В этом случае у него остаётся прежний владелец, а новое лицо должно получить деньги по его поручению.
4. Существует залоговый, при котором на векселе делается надпись о том, что ценная бумага передана в залог.
5. Безоборотный индоссамент применяется в том случае, когда прежний владелец бумаги отказывается нести ответственность в случае невыплаты долга.

Какие задачи решает вексель

Его можно использовать следующим образом:

1. Позволяет проводить оплату сделок без использования наличных средств.
2. Даёт возможность применить ещё один способ расчёта за полученную партию товаров.
3. Может служить залогом при получении банковского кредита.
4. Может быть удобным средством взаиморасчётов между предприятиями для зачёта взаимных требований.
5. Эта ценная бумага может использоваться как самостоятельный объект покупки или продажи.

Классификация векселей по видам

Их классификация выглядит следующим образом:

• финансовые;
• коммерческие (товарные);
• бланковые (заполняются не сразу, а после уточнения необходимых данных);
• дружеские (их выдача и погашение обусловлены полным доверием к партнёру);
• бронзовые тоже представляют собой один из примеров векселей и выражают фиктивные, мошеннические денежные отношения;
• обеспечительные (обеспечивают кредит);
• дисконтные — покупаются дешевле номинала для получения дохода держателем;
• евровекселя;
• казначейские;
• ректа-вексели (без возможности индоссамента).

Платеж по векселю

Такой платёж имеет важную особенность. В этом случае для оплаты не должник разыскивает кредитора, а последний ищет его. Это вытекает из природы этой ценной бумаги.

Плательщик вполне может не знать, кто его кредитор, так как вексель может быть индоссирован для неизвестного ему лица.

Исполнение осуществляется против вексельного документа. Только его предъявитель имеет право на получение платежа.

Место исполнения обязательства — это то, которое указано в векселе, или то, где находится должник. Для того чтобы получить финансовые средства, векселедержатель должен прийти туда в оговоренное в документе время.

Срок платежа по этой ценной бумаге может быть определён несколькими способами:

• на конкретную дату, указанную в документе;
• по предъявлению векселя к платежу;
• через определённое время после предъявления или составления.

Если в формулировке указан срок, который должен пройти, то он отсчитывается исходя из того, что первым днём промежутка являются следующие сутки после того, как событие произошло.

Получателем платежа может быть только тот, на кого был сделан индоссамент. Оплата должна в обязательном порядке быть сделана в тот день, который определяется условиями предоставления этой ценной бумаги.

Отличие от долговой расписки

Поскольку вексель является долговым обязательством, то его часто сравнивают с долговой распиской. Но и здесь при ближайшем рассмотрении находятся отличия:

В целом речь лишь о похожих, но большей частью разных видах оформления займа. Вексель гораздо надежнее.

Отличие от облигации

На первый взгляд вексель можно сравнить с облигацией. Оба сравнительно надежны и зарекомендовали себя как консервативный инструмент вложения средств. Но они имеют массу различий, подчас принципиальных. Отличия векселя от облигации представлены в таблице:

Таким образом, эти на первый взгляд схожие инструменты имеют больше различий, нежели сходств. По сути их роднит лишь то, что обе бумаги являются долговыми и относятся к категории ценных. И вексель, и облигации можно перепродавать, получая таким образом дополнительную выгоду.

Сколько будет стоить вексель, если купить его на вторичном рынке — например, у какого-нибудь банка? Предположим, вы хотите купить вексель, по которому через два года будет выплачено 100 000 рублей. Сколько нужно заплатить за него сегодня? Меньше, чем 100 тысяч, поскольку их можно сегодня положить в банк под проценты и через два года получить больше. Таким образом, вексель будет покупаться по приведенной стоимости, о расчете которой говорилось в этой статье.

Как выпустить свой вексель юридическому лицу?

Помимо Гражданского кодекса, право юридического лица выпускать свои векселя закреплено в Законе № 48-ФЗ от 11.03.1997 года «О переводном и простом векселе».

О том, каким должно быть содержание векселя, прописано в Постановлении ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.1937 N 104/1341 «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе». Увидев дату этого документа, вы, вероятно, подумали, что мы потерялись во времени. А вот и нет – Положение о векселе, принятое еще при Сталине, является действующим!

Для того, чтобы вексель компании стал именно векселем, а не просто долговой распиской, он должен содержать в себе определенные условия, гласное из которых – безусловная обязанность исполнить платеж в определенный срок. При этом, бумага должна иметь наименование «вексель»

В документе должна содержаться информация о сроке платежа, конкретном наименовании лица, которому должен быть совершен платеж, дата и место составления векселя, подпись векселедателя.

Несмотря на то, что вексель может быть выпущен на простой бумаге, на практике, чаще всего, их делают на специальных типографских бланках с защитой от подделки. Эти бланки можно купить сегодня в свободной продаже.

Стандартные образцы векселей, рекомендованные для выпуска всеми компаниями, утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.09.1994 года № 1094.

Никаких ограничений по выпуску своих векселей для юридических лиц не существует, то есть, любая фирма или компания может в любое время начать выдавать контрагентам свои векселя.

Типы векселей

Простой вексель представляет собой безусловную обязанность выплатить сумму его легальному владельцу в назначенном месте в указанное время.

В переводном векселе имеются три стороны. Плательщик (трассат или должник) — лицо, которое должно заплатить деньги.

Кредитором является трассант, по его приказу сумму выплачивают ремитенту. Последний имеет право индоссировать документ другим гражданам или организациям.

Авалированный вексель имеет гарантию банка.

В случае отказа плательщика от исполнения обязательств, сумму передаст получателю это кредитное учреждение, которое осуществляет поручительство вследствие авалирования.