Как вести бухгалтерский и налоговый учет фискального накопителя

Повсеместное внедрение онлайн-касс привело к значительному росту расходной статьи по содержанию и обслуживанию ККТ. Какая бы техника ни применялась в компании: автономные устройства или фискальные регистраторы, требующие подключения к компьютерной системе, в ее составе находится фискальный накопитель, сохраняющий данные о транзакциях. Его необходимо отразить в учете.

Фискальные накопители в соответствии с законодательством требуют периодической замены. Эти операции бухгалтер также обязан отразить в учетных данных.

Как организации снять ККТ с учета?

Материальные запасы или основное средство?

Фискальный накопитель (ФН), как часть ККТ, при приобретении учитывается в ее составе. Техника, в свою очередь, может быть учтена как ОС и как МПЗ стандартными проводками по приобретению имущества. Фискальный накопитель в проводках не выделяется, он входит в стоимость приобретаемой ККТ.
В 2021 году лимит отнесения к ОС в бухгалтерском учете — 40 тыс. руб., а в налоговом – 100 тыс. руб. Бухгалтерский лимит может быть и ниже, если принято такое решение и отражено в учетной политике. Лимит НУ неизменен.

ККТ ниже лимита БУ и выше 100 тыс. руб. учитывается в налоговом и бухгалтерском учете одинаково: как МПЗ в первом случае и как ОС – во втором. ККТ стоимостью 40-100 тыс. руб. НУ к основным средствам не относят, а в бухгалтерском учете они являются ОС.

При работе на ОСНО образуется отложенное налоговое обязательство (ОНО). К примеру, если стоимость ККТ с фискальным накопителем — 46000 руб. (без НДС), то ОНО составит 46000*20%= 9200 руб. Дт 68/расчеты по налогу на прибыль Кт 77 и Дт 77 Кт 68/РНП – начисление ОНО и списание при погашении ОНО, исчисленного в отчетном периоде.

При замене ФН пользуются такими корреспонденциями счетов:

• Дт 10 Кт 60 (76) – приобретение;
• Дт 08 Кт 10 или Дт 26 (44) Кт 10 – списание в расходы – в зависимости от отнесения ККТ к ОС.

Среди специалистов нет единого мнения, можно ли применять для учета фискального накопителя (в том числе и при его замене) субсчета 10-5 (в плане счетов для сельхозпредприятий это 10-6) «Запасные части».

Одни считают, фискальный накопитель можно отнести к запчастям, предназначенным для замены изношенных частей машин и оборудования. Другие полагают, к запчастям относить эту часть ККТ некорректно, поскольку согласно плану счетов на с/счете 5 учитываются запчасти в запасе и обороте для основных производственных, хозяйственных нужд, ремонтов. Очевидно, использование указанного субсчета зависит от характера ее деятельности и сформированной учетной политики.

Важно! При замене фискального накопителя требуется перерегистрация техники в ФНС.

Изменения в работе с 01 января 2021 года

Поправки в действующее законодательство вносят коррективы в работу кассового оборудования: необходимо обновить программное обеспечение, так как изменяется формат фискальных данных и ставка НДС. При этом контролирующие органы отметили, что замену фискального накопителя производить не нужно, перерегистрация также не требуется.

Как учитывать расходы на онлайн – кассу при УСН

Именно онлайн-касса считается событием 2021 года, достойным войти в историю. Все предприниматели на упрощенной системе должны перейти на использование онлайн-касс до 01.07. 2021 года.

Использование новой системы ККТ привнесет свое изменение в работу бухгалтеров, которые связаны с появлением новых расходов. Заключением договора с оператором фискальных данных, процессом модернизации и покупкой нового оборудования. Стоит тщательно рассмотреть все эти пункты.

Все расходы при переходе на новые ККТ можно списать при УСН. Так, например, оплату оператору фискальных данных можно списать как расходы на услуги связи (подп. 18 п.1 ст.346.16 Налогового кодекса).

Списать расходы на покупку новой онлайн-кассы или модернизацией старой можно как часть материальных затрат после их оплаты (подп.5 1ст. 346.16 Налогового кодекса). Отметим, что кассовая техника и все процессы модернизации могут стоить до 100 тысяч рублей. Поэтому обратите внимание на то, чтоб не отнести эту сумму к основным средствам.

Списать расходы можно только после их оплаты и получения всех первичных документов от контрагентов. Списывайте все расходы, как только их оплатите и получите первичные документы от контрагентов. Можно не дожидаться времени передачи данных в новой ККТ в налоговую.

В статье подробно расскажем как при переходе на онлайн-кассы осуществлять учет расходов на онлайн-кассу для компаний в 2019 году, применяющих такие спецрежимы как УСН, ЕНВД и ЕСХН.

Регистрацию старых касс в налоговых отменили еще с февраля 2017 года. Однако, при постановке на учет ККТ до февраля этого года ее можно продолжать применять либо до июля 2021 года, либо до июля 2019 года.

Применять ККТ до 1.07.2017 можно в том случае, если организация работает на УСН или платит сельхозналог. До 2.07.2019 года применять ККТ вправе те организации, которые платят патент или ЕНВД.

При этом, в том случае, если кассовая электронная лента заканчивается раньше указанного срока, то старые аппараты применять уже будет нельзя (

В составе основных средств

Фирма решила учитывать в БУ контрольно-кассовую технику как основное средство. Стоимость ККТ как основного средства в учете может быть сформирована:

• из стоимости ККТ, в том числе фискального накопителя;
• из услуг консультационного характера;
• из услуг по установке и отладке оборудования.

Пример

Приобретена ККТ с фискальным накопителем стоимостью 46000 руб. плюс НДС 20% и произведена ее настройка сторонней фирмой, услуги стоимостью 12000 руб. плюс НДС 20%.

Проводки будут такими:

• Дт 08 Кт 60 46000,00 руб. – приобретено кассовое устройство;
• Дт 19 Кт 60 9200,00 руб. – входной НДС по приобретению;
• Дт 08 Кт 60 12000,00 руб. – услуги настройки кассового устройства;
• Дт 19 Кт 60 2400,00 руб. – входной НДС по услугам;
• Дт 68 Кт 19 11600,00 руб. (9200+2400) – к вычету НДС;
• Дт 01 Кт 08 – 58000,00 руб. – оприходована ККТ как ОС.

Через 10 месяцев после приобретения у ФН оказалась заполненной память, и производится его замена. Срок полезного использования устройства — 72 месяца. Амортизация в месяц — 58000,00/72 = 805,56. За 10 мес. амортизация составила 805,56*10 = 8055,60 руб.

Новый накопитель приобретен за 5000 руб., в т.ч. НДС — 833,33 руб., услуги по его замене сторонней фирмой составили 2000 руб., в т.ч. НДС – 333,33 руб.

Операции отразятся в БУ так:

• Дт 10 Кт 60 4166,67 руб. – куплен у поставщиков ФН;
• Дт 08 Кт 10 4166,67 руб. – включен в расходы фирмы приобретенный ФН;
• Дт 08 Кт 60 1666,67 руб. — включены в расходы фирмы услуги по замене ФН;
• Дт 19 Кт 60 1166,66 (833,33+333,33) руб. – входной НДС;
• Дт 68 Кт 19 1166,66 руб. – к вычету НДС;
• Дт 01 Кт 08 5833,34 руб. – увеличение стоимости ККТ;
• Дт 60 Кт 51 7000,00 руб. – оплата поставщикам услуг и ФН.

Амортизация: (58000 + 5833,34 — 8055,60)/(72-10) = 899,64 руб. Дт 26 (или 44) Кт 02 899,64 – начисление амортизации.

Важно! После замены использованный накопитель хранят 5 лет.

Как правильно списываются расходы на лицензии при УСН?

> > > Налог-налог 20 февраля 2021 Как списываются расходы на лицензии при УСН — данный вопрос мы детально рассмотрим в статье и постараемся разобрать основные спорные моменты. Достаточно часто в компании возникает ситуация, когда приобретается некое программное обеспечение или лицензия для компьютера.

И тогда перед бухгалтером встает вопрос: как правильно учитывать эту лицензию, если компания находится на упрощенной системе налогообложения? Чтобы правильно ответить на этот вопрос, надо понять, что именно вы приобрели — права на программное обеспечение или неисключительное право пользования? Если это исключительные права на использование лицензии, и у вас есть на руках соответствующий документ, то это будет нематериальный актив, и его учет должен будет вестись на основании ПБУ 14/2007.

Обладатель подобных

В составе материальных запасов

Если стоимость позволяет, ККТ вместе с фискальным накопителем ставят на учет как материальные ценности и списывают сумму на затраты в начале эксплуатации. Фискальный накопитель учитывают на сч. 10 детализацией его аналитических данных или за балансом.

Пусть теперь стоимость ККТ при приобретении — 25 тыс. руб. плюс НДС. Воспользуемся данными предыдущего примера и сформируем проводки:

• Дт 10 Кт 60 25000,00 руб. – оприходована ККТ с фискальным накопителем;
• Дт 19 Кт 60 5000,00 руб. – отражен НДС по ККТ;
• Дт 26 (44) Кт 60 12000,00 руб. — услуги настройки кассового устройства;
• Дт 19 Кт 60 2400,00 руб. – отражен НДС по услугам;
• Дт 68 Кт 19 7400,00 руб. (5000+2400) – налог к вычету;
• Дт 44 Кт 10 25000,00 – списана стоимость введенной в эксплуатацию ККТ.

При замене накопителя данных проводки, по сравнению с предыдущим примером, значительно упрощаются:

• Дт 10 Кт 60 4166,67 руб. – куплен у поставщиков ФН;
• Дт 44 Кт 10 4166,67 руб. – отражен в затратах ФН;
• Дт 44 Кт 60 1666,67 руб. — включены в расходы фирмы услуги по замене ФН;
• Дт 19 Кт 60 1166,66 (833,33+333,33) руб. – входной НДС;
• Дт 68 Кт 19 1166,66 руб. – к вычету НДС;
• Дт 60 Кт 51 7000,00 руб. – оплата поставщикам услуг и ФН.

Помимо счетов 44 и 26, в проводках их функцию могут выполнять счета 20, 25.

Обязанность хранить отслужившие свое фискальные накопители приводит к необходимости учитывать их за балансом. Это особенно актуально, если у фирмы несколько точек продаж, использующих ККТ. Для забалансового учета рекомендуется открыть счет 012, прописав его наличие в учетной политике. Некоторые хозяйствующие субъекты учитывают за балансом и сами ККТ.

Что в итоге

1. Фискальный накопитель учитывается первоначально в составе кассовой техники. В бухгалтерском учете ККТ может фиксироваться как основное средство и как МЦ.
2. При замене фискального накопителя проводки формируются с участием счета 10. В зависимости от способа учета ККТ затраты по покупке и установке накопителя отражаются либо на счете 08, увеличивая затем стоимость ОС, либо на счетах накопления затрат.
3. Целесообразно вести учет использованных устройств и за балансом, поскольку организация обязана обеспечить их хранение еще 5 лет после замены.

Патент и ЕНВД

При таких спецрежимах расходы на онлайн-кассу на налог не влияют. Зато для предпринимателей предусмотрено право на вычет. Такой вычет равен не более, чем 18.000 руб. на приобретение одной кассы. Если предпринимателю нужны две кассы, то налог уменьшить можно на сумму, кратно этого вычета, то есть для двух касс – не более 36 000 рублей, для трех – не более 54 000 рублей и т.д. Вычет применить можно как в 2021 году, так и позже. Но не раньше момента, когда предприниматель зарегистрировал кассу.

Важно! Вычет по налогу можно получить не раньше, чем предприниматель зарегистрирует кассу.

Если вычет больше, чем размер вмененного дохода за квартал, то остаток его можно учесть в следующем квартале. Такое же правило установлено в отношении патентной системы налогообложения.

Предположим, что патентов у предпринимателя несколько. При этом расходы на кассу превышают платёж по одному патенту. В таком случае оставшиеся затраты предприниматель может учесть при расчёте платежа по другим патентам.

Учет кассового оборудования в составе основных средств

Для отнесения контрольно-кассовой техники к основным средствам необходимо выполнение следующих условий:

• предмет труда – самостоятельный объект, не являющийся запасной частью другого оборудования;
• срок полезного использования более года;
• применяется в процессе предпринимательской деятельности в целях извлечения прибыли;
• критерий первоначальной стоимости – не менее 100 тыс. рублей.

Если основные требования к технике удовлетворены, то по решению юридического лица в бухгалтерском учете в составе основных средств могут быть учтены активы стоимостью менее 100 тыс. рублей.

Если учетной политикой компании принято решение учитывать ККМ в составе основных средств, то первоначальная стоимость будет собираться из основных понесенных затрат:

• стоимость кассы;
• затраты на информационные и консультационные услуги;
• стоимость работ по настройке и установке оборудования, доставке и т. д.

В бухгалтерском учете формирование первоначальной стоимости основных средств отображается на активном 08 счете: дебет – формирование цены, кредит – перевод актива в состав ОС и начало использования:

• Дт 08 Кт 60 – учтены расходы на приобретение кассы и фискального накопителя;
• Дт 08 Кт 26 – списаны общехозяйственные услуги;
• Дт 01 Кт 08 – стоимость основного средства полностью сформирована, актив передан в использование.

Практический пример 1

Общество с ограниченной ответственностью «Русь» в целях модернизации рабочего места кассира приобрело новую автономную кассу с фискальным накопителем. Стоимость приобретения – 33,4 тыс. рублей, включая НДС 18% 5094,92 руб. Также компания понесла дополнительные расходы на покупку ключа активации на 36 месяцев и подключение ККТ к оператору фискальных данных. Суммарно затраты на дополнительные настройки составили 8600 рублей, в т. ч. НДС 18% 1311,87 руб.

Учетной политикой ООО «Русь» закреплено принимать кассы в бухгалтерском учете в составе основных средств, если их первоначальная стоимость выше 30 тыс. рублей.

Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям:

• Дт 08 Кт 60 – 28 305,08 руб. – учтено приобретение оборудования у поставщика.
• Дт 19 Кт 60 – 5094,92 руб. – учет входного НДС.
• Дт 08 Кт 60 – 7288,13 рублей – издержки компании на настройку ККТ.
• Дт 19 Кт 60 – 1311,87 руб. – входной НДС от поставщика.
• Дт 68 Кт 19 – 6406,79 руб. – налог на добавленную стоимость принят к вычету.
• Дт 01 Кт 08 – 35 593,21 руб. – приобретенный кассовый аппарат включен в состав основных активов фирмы.

Учет расходов на онлайн-кассу в 2021 году на УСН, ЕСХН, патенте, ЕНВД

Такие затраты компании обойдутся в 4000 – 6000 рублей.Затраты по следующим двум годам равны около 4000 рублей.

Онлайн кассы- это кассы, у которых вместо прежней ЭКЛЗ есть фискальный накопитель, который передает все сведениях об операциях по кассе к Оператору фискальных данных. А Оператор фискальных данных передает зашифрованные данные в налоговую инспекцию.

Эта сумма включает в себя услуги фискальных данных и оператора связи.

Следующий накопитель нужен будет только через три года, стоить он будет в районе 6000 рублей, услуги по его замене стоят 3000 рублей. При этом организации могут заменять их самостоятельно.Те организации, которые совмещают «вмененку» с ОСН, использовать накопитель 36 месяцев не могут. Они должны менять его каждые 13 месяцев.

Такой же срок службы накопителя предусмотрен для хозяйств с сезонными работами, либо если кассовый аппарат данные в налоговую инспекцию не передает.Теперь, при использовании новых касс, договор на техобслуживание её не является обязательным.

Рекомендуем прочесть: Приостановки изза черезполосицы

Однако, поломка кассы все же возможна. Организации могут заключать такие договора на техобслуживание добровольно.

Потребуется такой договор в том случае, если организации нужно расходы подтвердить документально (

Учет ККТ в составе материальных запасов

Помимо включения оборудования в состав основных средств, многие компании оприходуют технику на 10 счет в составе МПЗ и сразу списывают стоимость вводом в эксплуатацию на соответствующие счета затрат. В данном случае информация о фискальном накопителе и ККТ может учитываться на забалансовом счете или проверяться при детальном аналитическом учете сч. 10.

Практический пример 2

Общество с ограниченной ответственностью «Кактус» в рамках модернизации приобрело фискальный регистратор «АТОЛ» стоимостью 32 тыс. рублей (в т. ч. НДС 18% 4881,36 руб.). Затраты на заключение договора с ОФД и вызов технических специалистов составили 15 тыс. рублей, включая НДС 18% 2288,14 руб. Компания относится к малым торговым предприятиям.

Бухгалтерия ООО «Кактус» составила следующие проводки по операциям:

• Дт 10 Кт 60 – 27118,64 руб. – оприходование товаров от поставщика.
• Дт 19 Кт 60 – 4881,36 руб. – учтен НДС.
• Дт 44 Кт 60 – 12 711,86 руб. – издержки на вызов специалистов отнесены в затраты на продажу.
• Дт 19 Кт 60 – 2288,14 руб. – учет налога.
• Дт 68 Кт 19 – 7169,50 руб. – НДС принят к вычету.
• Дт 44 Кт 10 – 27 118,64 руб. – кассовый аппарат введен в эксплуатацию.

Как отразить в бухгалтерском учете услуги ОФД

Возмездный характер договора обусловлен положениями ст. .6 Закона № 54-ФЗ. Стоимость услуг ОФД определяется самим оператором. Кроме того, оператор может оказывать информационные, консультационные и технические услуги пользователю.

Оператор оказывает пользователю комплекс услуг, оплата которых производится по ценам, установленным в тарифном плане ОФД. При этом возможны две ситуации оплаты услуг: 1.

По факту оказанных услуг по итогам отчетного периода, тогда пользователь ККТ сразу может отнести стоимость услуг на затраты. 2. Авансовая оплата услуг за год или иной установленный договором период, в этом случае стоимость услуг распределяется на весь период действия договора и списывается каждый месяц в соответствующей пропорции.

Если по договору с ОФД пользователь ККТ оплачивает услуги заранее, например на год вперед, то оплату по счету нужно учитывать в бухгалтерском учете как авансовый платеж.

Замена фискального накопителя, бухучет

Фискальный накопитель – неотъемлемая часть ККТ, обеспечивающая формирование фискального признака, запись и хранение данных, шифрование информации для передачи сведений в ОФД.

В процессе использования кассового оборудование требуется замена накопителя:

• вследствие истечения срока действия;
• при смене собственника кассовой техники;
• память накопителя заполнена раньше окончания срока действия;
• поломка кассы или выход из строя элемента.

Бухгалтерский учет замены элемента будет также зависеть от выбранного на предприятии метода учета кассы.

ККТ относится к основным средствам компании. В данном случае замена фискального накопителя будет происходить в рамках модернизации актива:

• Дт 10 Кт 60 – покупка нового ФН.
• Дт 08 (субсчет учета расходов на модернизацию) Кт 10 – учтены затраты на приобретение и установку элемента.
• Дт 01 Кт 08 – увеличение стоимости актива в результате замены накопителя будет отражаться в карточке ОС.

Касса не относится к основным средствам компании: затраты на новый фискальный накопитель будут сразу отнесены на соответствующие счета:

• Дт 10 Кт 60 – покупка ФН.
• Дт 26 (44) Кт 10 – списание издержек.

Примечание от автора! После окончания срока действия фискального накопителя необходимо сохранять его в течение 5 календарных лет.

Бухгалтерский учет онлайн-кассы после покупки

1. 17 сентября 2021

Согласно Закону от 03.07.2016г., с 01.07.2018г.

все владельцы предприятий, осуществляющих продажу товаров, должны использовать контрольно-кассовые машины с фискальным накопителем.

Но приобрести такое оборудование, это не только часть обязанности, но ещё необходимо обеспечить правильную постановку кассового аппарата на учёт.

В статье рассмотрим варианты оприходования онлайн-касс. – кассовый аппарат с фискальным накопителем.

Он не только хранит и распечатывает чеки, но и отправляет информацию посредством интернет в Федеральную налоговую службу. Вся контрольно-кассовая техника (ККТ) должна быть зарегистрирована в налоговой службе. Фискальный накопитель (ФН) – устройство, размещённое внутри кассового оборудования.

Его функции – шифрование информации, сохранность и передача в ИФНС, через оператора фискальных данных (ОФД). Для этого с оператором заключается соответствующий договор. Фискальный накопитель подлежит периодической замене по истечении срока службы, этот срок указан в карточке регистрации кассовой техники.

После замены накопитель должен храниться в течение пяти лет.

Регистрация кассового аппарата зависит от учётной политики предприятия. В ней, помимо прочего, должен быть определён и стоимостной лимит для принятия активов к учету в качестве основных средств. Компания сама принимает решение в каком качестве использовать ККМ: как основное средство (ОС) или материально-производственные запасы (МПЗ).

В зависимости от этого, проводки в бухучёте фиксируются по-разному. Наиболее простой способ учета аппарата в бухгалтерии – сделать это в составе материально-производственных запасов. В данном случае постановка на учёт кассового аппарата отражается следующими проводками:

Фискальные накопители

Вся контрольно-кассовая техника должна быть оснащена данным устройством.

Основная задача ФН — подписать сформированный чек фискальным признаком и проконтролировать отправку чека оператору фискальных данных. 30-дневное хранение предусмотрено на случай возникновения каких-либо проблем с передачей чеков оператору фискальных данных (например, проблем со связью).

Фискальный накопитель выполняет две основные функции:

• Хранит все кассовые чеки
• Шифрует данные и формирует специальный код для их проверки

Модели фискальных накопителей, применяемых на территории Российской Федерации, перечислены в государственном реестре фискальных накопителей. Проверить, что ваш ФН присутствует в данном перечне можно на сайте налоговой службы. Основные сроки эксплуатация ФН составляют 13 и 36 месяцев в зависимости от модели. Иногда срок действия составляет 15 месяцев. Для более подробного ознакомления с моделями фискальных накопителей перейдите к статье

Модели фискальных накопителей. По истечению срока эксплуатации ФН его необходимо заменить, а саму кассу перерегистрировать.

Закрытие архива ФН

При замене фискального накопителя нужно закрыть архив ФН, при этом автоматически формируется отчет о закрытии фискального накопителя. Ниже мы описали весь процесс. Внешне выглядит устрашающе, но это из-за того, что мы описали каждый шаг.

• Перед тем, как закрыть архив, закройте смену и дождитесь отправки всех фискальных документов ОФД, иначе будет выведена ошибка «В ФН есть неотправленные ФД».

Если есть непереданные чеки, их нужно передать с помощью микрокомпьютера или устройства, на котором работает касса.

• Запустите утилиту по регистрации
• Нажмите «Закрыть архив ФН».
• Если время на кассе установлено верно, нажмите далее, если нет — «Синхронизировать с ПК», а затем далее.
• В окне «Закрыть архив ФН» нужно подтвердить операцию, для этого нажмите кнопку «Выполнить».
• После закрытия архива сформируется документ с фискальным признаком (ФП) документа. Это такой же фискальный документ, как и чек продажи, налоговая должна знать, что вы заменили ФН. Для этого дождитесь передачи чека в ОФД

❗️Важно. Если вы в работе используете микрокомпьютер Raspberry PI, то после печати отчета подключите кассу к микрокомпьютеру, при этом кассу выключать нельзя.

• После печати отчета распечатается сообщение о необходимости отправки документа в ОФД
• и сообщение о получении подтверждения от ОФД:
• ❗️Если чеки не отправлены ОФД, то при попытке закрытия архива фискального накопителя касса распечатает сообщение об отмене операции и ошибке:
• ❗️Если ОФД не отвечает, то касса распечатает чек, как на картинке ниже, и операция будет отменена:

До тех пор, пока отчет о закрытии фискального накопителя не передан, вынимать старый ФН нельзя.

После удачного закрытия архива ФН, нужно установить новый экземпляр ФН и провести его активацию.

Краткий алгоритм замены ФН

Что нужно сделать, чтобы заменить ФН? Прежде всего, замена ФН происходит не только по причине окончания срока действия, но и при переполнении памяти ФН. В любом из этих случае необходимо следовать данному алгоритму.

1. Завершить передачу всех документов в ОФД Это сделать необходимо, так как иначе все данные, хранимые на фискальном накопителе, пропадут безвозвратно и не будут переданы в ФНС. Проверьте, что смена закрыта и на ККТ нет неотправленных документов.
2. Сформировать «Отчет о закрытии фискального накопителя» Это можно сделать на вашей онлайн-кассе. Данные этого отчета понадобятся вам для перерегистрации ККТ на сайте ФНС.
3. Установить новый фискальный накопитель Вы можете установить фискальный накопитель самостоятельно или обратиться к специалисту. Инструкция по замене ФН находится в документах, предоставленных производителем вашей ККТ.
4. Перерегистрируйте кассу на сайте ФНС В случае замены ФН необходимо в обязательном порядке перерегистрировать кассу на сайте ФНС. Для этого вам понадобится квалифицированная электронная подпись (КЭП). Получить ее можно в аккредитованном удостоверяющем центре. Для более подробной информации обратитесь к статье ЭЦП — инструмент работы с ОФД. Подробная инструкция по перерегистрации кассы на сайте ФНС доступна по ссылке: Перерегистрация ККТ на сайте ФНС

Рекомендуется, согласно информационному письму , срок использования программных продуктов этой фирмы устанавливать величиной в 2 года. Пример. Организация приобрела у партнера лицензию на использование компьютерной программы «1С:Бухгалтерия 8.3 (ред.3.0)», версия ПРОФ, стоимостью 13 000 руб. Необходимо отразить в этой же программе произведенную покупку неисключительного права на использование ПО, отнести его стоимость на расходы будущих периодов и затем за два года списать стоимость на счет затрат 26 «Общехозяйственные расходы» с помощью ежемесячных операций списания. Покупка программного обеспечения в 1С 8.3 Оприходуем софт документом «Поступление товаров и услуг», указав вид документа — «Услуги (акт)». При указании номенклатуры занесем в справочник новую позицию, назовем ее «Покупка программы 1С Бухгалтерия 8 ПРОФ», вид номенклатуры должен быть «Услуга».

Как поменять ФН – пошаговая инструкция

Чтобы поменять ФН без ошибок рекомендуем следовать алгоритму:

• Закрыть архив накопителя. Для этого нужно воспользоваться меню онлайн-кассы и отправить данные в ФНС. Необходимо дождаться подтверждения от ОФД. После завершения этого этапа использование ФН невозможно.
• Заменить ФН. Для этого терминал отключается от сети и разбирается. Из разъема аккуратно вытягивается старое устройство и устанавливается новое.
• Включить онлайн-кассу. Смена ФН завершается корректировкой реквизитов устройства в меню онлайн-кассы.

Как видно из инструкции, заменить накопитель несложно. Главное внимательно отслеживать системные сообщения, которые будут отображаться. При возникновении сложностей необходимо обратиться в центр технического обслуживания.

Отражение покупки ккм в бухгалтерском и налоговом учете

Внимание

ПБУ 6/01 «Учет основных средств» лимит признания оборудования в качестве ОС может быть установлен и в сумме, меньшей, нежели 40 000,00 рублей. В таком случае кассовый аппарат в бухгалтерском учете следует признавать ОС (если соблюдены основные критерии признания объекта основным средством). Вопрос № 2: При покупке кассового аппарата от поставщика получена накладная, в которой отражены фискальный принтер чеков, терминал, денежный ящик, источник бесперебойного питания, сканер штрих-кодов, кассовая программа, услуги по установке кассовой программы, услуги по подготовке ККТ к эксплуатации, обучение сотрудников работе с ККТ, услуги ОФД на год.

Что из перечисленного можно включить в состав ОС при комплектовании кассового аппарата. Ответ: В состав ОС необходимо включить все те комплектующие, без которых функционирование кассового аппарата не возможно. Он находится на закладке «Покупка» или вызывается из верхнего меню Покупка. Согласно Общероссийскому классификатору основных фондов ОК 013-2014 Кассовые аппараты следует относить к коду 330.28.23.13 — Машины счетные, аппараты контрольно-кассовые, машины почтовые франкировальные, машины билетопечатающие и аналогичные машины со счетными устройствами или 330.28.23.13.120 — Аппараты контрольно-кассовые. Согласно классификатора ОС (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1), такие ККТ относятся к четвертой амортизационной группе по сроком эксплуатации от 5 до 7 лет. Следует учитывать, что с 2021 указанный классификатор применяется только для целей налогового учета.

Ответы на распространенные вопросы Вопрос № 1: В учетной политике для целей бухгалтерского учета установлен лимит признания активов в качестве объектов основных средств 30 000 рублей. Кассовый аппарат стоит 28 500 рублей.

Учёт расходов на аренду и покупку ККТ

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

При этом, её стоимость должна быть не более 40 000 рублей без учета НДС. Для целей налогового учета, в соответствии с требованиями гл 25 Налогового Кодекса РФ, к основным средствам относиться имущество первоначальной стоимостью более 100 000 рублей (без учета НДС).

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

Выпуск № 41 Светлана Смирнова 28 мая Если предприятию нужна онлайн-касса, её можно купить или взять в аренду. Покупка и аренда онлайн-кассы имеют свои особенности, преимущества и недостатки, а ещё по-разному отражаются в учёте, бухгалтерской и налоговой отчётности.

Расскажем, как учитывать их в расходах компании.

При покупке ККТ в расходах учитывается стоимость самой кассы, фискального накопителя, а также стоимость услуг по доставке и настройке. Бухгалтерский учёт затрат зависит от того, к какому типу имущества относится касса.

Если касса используется более года, а её стоимость превышает 40 тыс.

рублей, то ККТ в бухучёте должна квалифицироваться как основные средства. Дальнейшее признание расходов на покупку ККТ будет идти в обычном порядке через амортизацию. Активы стоимостью в пределах лимита, установленного в учётной политике организации, но не более 40 тыс.

рублей, в отношении которых выполняются критерии признания, установленные в п. 4 ФСБУ 6/01, могут отражаться в бухучёте и бухгалтерской отчётности в составе материально-производственных запасов. После признания касс в качестве материально-производственных запасов на счёте 10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности», предполагается признание в бухучёте расходов на их покупку в момент передачи в эксплуатацию.

При этом будут сделаны записи по дебету счетов

Меню

Внимание Какие документы необходимы для регистрации ККТ? После того, как вы купили ККТ, нужно заключить договор с центром технического обслуживания (ЦТО) на сервисное обслуживание техники, а также зарегистрировать ККТ по месту своего учёта в налоговой инспекции. Проводки за 5 мая: Дт-т 08 К-т 60 = 200 000 Отражено приобретение ККТДт-т 19 К-т 60 = 36 000 Учтен входящий НДС по приобретению ККТДт-т 08 К-т 60 = 2 000 Учтены расходы по вводу ККТ в эксплуатациюДт-т 19 К-т 60 = 360 Учтен НДС по вводу в эксплуатацию ККТДт-т 60 К-т 51 = 236 000 Оплачен счет за ККТДт-т 60 К-т 51 = 2 360 Оплачены услуги ЦТО по вводу ККТ в эксплуатацию Проводки за 7 мая: Дт-т 01 К-т 08 = 202 000 ККТ включено в состав ОСЕжемесячно в течение срока полезного использования ККТДт-т 20, 26,44 К-т 02 = 3868,85 Начислена амортизация ККТ (202 000 /61) Если ККТ принято на учет в составе МПЗ.

Особое внимание теперь стоит обратить на печать бумажных чеков и отправку электронных чеков. В связи вступлением в силу Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, организации обязаны перейти на контрольно-кассовую технику (ККТ) с возможностью онлайн-передачи данных. Начиная с релиза 3.0.45 в программе в «1С:Бухгалтерия 8» реализована возможность подключения торгового оборудования и отправки электронного чека.Выбираем тип оборудования «ККТ с передачей данных» и создаем новый элемент справочника.

Регистрационные данные онлайн-кассы можно посмотреть по гиперссылке Параметры регистрации ККТ в форме подключаемого вами оборудования.

Важно Согласно Общероссийскому классификатору основных фондов ОК 013-2014 Кассовые аппараты следует относить к коду 330.28.23.13 — Машины счетные, аппараты контрольно-кассовые, машины почтовые франкировальные, машины билетопечатающие и аналогичные машины со счетными устройствами или 330.28.23.13.120 — Аппараты контрольно-кассовые. Согласно классификатора ОС (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1), такие ККТ относятся к четвертой амортизационной группе по сроком эксплуатации от 5 до 7 лет. Следует учитывать, что с 2021 указанный классификатор применяется только для целей налогового учета.

• был способен приносить пользу (экономическую выгоду)
• организация не планировала продавать его в будущем.

Именно таки условия признания оборудования в качестве основного средства установлены в ПБУ 6/01 «Учет основных средств».

Дебет 08 Кредит 60 –Отражена стоимость приобретенного кассового аппарата; Дебет 19 Кредит 60- отражен НДС с покупки ККТ (при наличии счета-фактуры); Дебет 08 Кредит 60- учтены затраты по вводу ККТ в эксплуатацию; Дебет 19 Кредит 60- отражен НДС по затратам по вводу кассового аппарата в эксплуатацию; Дебет 01 Кредит 08- ККТ принят к учету в составе основных средств; Дебет 68 Кредит 19- НДС по затратам на ККТ принят к вычету. Срок полезного использования ККТ обычно указывается в документах.

Кассовый аппарат в 1с бухгалтерия 8. 2 – как отразить покупку?

В графе «Счета учета нажмем ссылку, в открывшемся окне выберем счет бухучета затрат – 97. 21 «Прочие расходы будущих периодов»: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8. 3 и 8. 2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3. 0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

При заполнении реквизита «Расходы будущих периодов необходимо создать новый элемент справочника – новую статью расходов будущих периодов, указав в ней стоимость программы и параметры списания (порядок признания расходов, дату начала списания, дату окончания списания РБП, счет и аналитику затрат): Таким образом, стоимость приобретенной программы будет сразу включена в РБП. Проведем документ «Поступление товаров и услуг», при этом он сформирует проводку в Дт бухгалтерского счета 97. 21 по введенной статье «1С Бухгалтерия».

Как провести фискальный накопитель в 1с 8 проводки

В идеале после решения поставщиком/изготовителем вопроса о замене или возмещении стоимости фискального накопителя неисправный фискальный накопитель пользователю следует получить обратно. 2. Если поставщик/изготовитель принципиально не соглашается возвращать неисправный фискальный накопитель (или это невозможно по каким-либо иным причинам), то пользователю обязательно нужно получить письменное заключение о неустранимой неисправности каждого переданного поставщику/изготовителю фискального накопителя (об этом заключении мы уже упоминали выше). При несоблюдении данных правил, считаем, у пользователя возникают риски привлечения к административной ответственности по ч. 4 или ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ (штраф на индивидуальных предпринимателей до 3 000 руб., на юридических лиц до 10 000 руб.; за каждый выявленный налоговым органом факт «нехранения» фискального накопителя). В рассматриваемом случае неподтвержденный факт поломки фискального накопителя, полагаем, влечет некоторые риски привлечения к административной ответственности по ч. 4 или ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ (штраф на индивидуальных предпринимателей до 3 000 руб., на юридических лиц до 10 000 руб.) – в зависимости от того, квалифицирует ли налоговый орган данную ситуацию как нарушение порядка перерегистрации ККТ или же как непредставление информации, связанной с использованием ККТ.

Бухгалтерский учет онлайн-касс и расходов на ТО Затраты по ремонту и ТО кассовой техники включают: * расходы на текущий ремонт, например замену з/частей; * оплату услуг ЦТО.

Инфо Как правило, в ПО онлайн-кассы есть опции для мониторинга заполненности памяти ФН и оповещения пользователя о том, что данный ресурс накопителя заканчивается. Подсчитав динамику заполнения памяти ФН, нужно подобрать момент для заблаговременной покупки запасного устройства. 3.

Смена владельца онлайн-кассы, на которой установлен ФН Дело в том, что 1 накопитель может быть применен только 1 налогоплательщиком (который идентифицируется по ИНН) — это однократная запись в ФН. Отметим, что если касса передана в обособленное подразделение, то речи о смене владельца не идет, поскольку ИНН у головного офиса и у подразделения будет одинаковый.

Компания в своей учетной политике сама определяет критерии стоимости отнесения имущества к ОС, т. е. учитывать ККМ она вправе в составе МПЗ или ОС.

Основные бухгалтерские проводки при учете затрат, связанных с приобретением и эксплуатацией кассового аппарата, который планируется учитывать в составе ОС (стоимость более 40000,00). Проводки даны без учета НДС: Содержание операции Проводка Примечания Дт Кт Отражена стоимость кассового аппарата 08 60 Отражена стоимость услуг по настройке программного обеспечения 08 60 Включается в стоимость ККТ в качестве затрат, необходимых для доведения ОС до состояния, пригодного к эксплуатации Отражена стоимость сканера штрих-кодов 10 60 В состав ОС не включается, т.к.

Предприятия, которые обязаны применять контрольно-кассовую машину, прежде всего должны приобрести эту машину и соответственно отразить ее приобретение в бухгалтерском учете.

Ответ: Нет, нельзя.

На субсчете 10-5 «Запасные части» учитывается наличие и движение приобретенных или изготовленных для нужд основной деятельности запасных частей, предназначенных для производства ремонтов, замены изношенных частей машин, оборудования, транспортных средств и т.п., а также автомобильных шин в запасе и обороте. Элементы, включаемые в первоначальную стоимость, учитываются в составе основных средств.

Например, при модернизации ККТ будут такие проводки:

Дебет 10 Кредит 60 — приобретен фискальный накопитель;

Дебет 08 субсчет «Модернизация ОС» Кредит 10 — отражены расходы на установку фискального накопителя, или

Дебет 26 (44) Кредит 10 — списаны расходы на фискальный накопитель (если ККТ не учитывается в составе ОС).

Обоснование

>Делайте в учете новые проводки

Модернизировали кассу

Пример.

Учет приобретенного кассового аппарата Отражение в учете 1с 8 3 приобретение фискального накопителя

Бухгалтерский учет кассового аппарата в 2021 году В состав первоначальной стоимости включаются:

• стоимость ОС по документам поставщика (уплаченная поставщику)
• стоимость доставки ОС
• стоимость приведения ОС в состояние, пригодное для начала его эксплуатации
• стоимость информационных и консультационных услуг по приобретению ОС
• стоимость услуг посредников, если ОС был приобретен по посредническому договору
• другие затраты, непосредственно связанные с приобретением ОС.

В связи с тем, что применяемые с 2021 года онлайн-кассы – это довольно сложные технические устройства, для функционирования которых необходимо специальное программное обеспечение, его установка и отладка, как раз стоимость услуг по доведению кассового аппарата до состояния, пригодного к эксплуатации может составлять значительную долю в стоимости ККТ.

Фискальный регистратор и онлайн-касса

Онлайн-кассы ККТ ККМ Раскрыть список рубрик 1 сентября — 25 сентября Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

Таким образом, кассовые аппараты с 2021 года должны будут уметь сохранять и передавать данные с каждой продажи оператору фискальных данных, а также иметь возможность высылать чеки покупателям онлайн. Таковы требования последней редакции закона 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > Налог-налог 25 мая 2021 1670 — устройства, без которых невозможен процесс фиксации информации о наличных денежных расчетах. О современном назначении этих устройств, их взаимосвязи и иных нюансах узнайте из нашего материала.

С фискальным регистратором хозяйствующие субъекты давно знакомы — это устройство, с помощью которого производится печать кассовых чеков.

Он не имеет самостоятельного дисплея и клавиатуры для ввода данных и всегда подключается к компьютеру или входит в состав торгового терминала.

Перерегистрация ККТ в налоговой службе

Процедура перерегистрации должна производится последовательно:

1. На официальном сайте ФНС пользователь входит в личный кабинет ИП или юрлица.
2. Заходит в раздел «Учёт ККТ».
3. Нажимает на регномер кассового аппарата, который надо перерегистрировать.
4. В появившемся окне кликает на кнопку на «перерегистрировать».
5. Выбирает причину перерегистрации (нужна «в связи со сменой оператора фискальных данных»).
6. Подписывает и отправляет заявление.
7. Как только письмо отправлено, на экране появляется сообщение о том, что запрос успешно добавлен.
8. Статус перерегистрации отслеживается в разделе «Учёт ККТ». Как только процедура завершится, появится пометка «ККТ перерегистрирована».

Как отразить фискальный регистратор в бухучете в 2021 году

К концу сентября 2021 года, по данным ФНС России, установлено 1,3 миллиона контрольно-кассовых аппаратов.

Таковы итоги первого этапа. С какими сложностями при переходе на ККТ нового образца столкнулись владельцы крупного и среднего бизнеса?

Как их не повторить? Дефицит оборудования Те, кто заблаговременно подошел к вопросу модернизации ККТ, 1 июля 2019 года начал работать по новым правилам. Тем не менее, проблема подключения новых кассовых аппаратов возникла: большинство предпринимателей откладывали переход до последнего. Был дефицит онлайн-касс, фискальных накопителей и, как следствие, рост цен на кассовое оборудование и сопутствующие услуги. Чтобы ситуация не повторилась, нужно заранее планировать переход на работу с онлайн-кассами, рассчитывая, что это займет не менее 2-х месяцев.

Инфо Под новую редакцию 54-ФЗ «О применении кассовой техники» попадает уже почти вся розница: в 2021 году онлайн-кассы должны появиться у большинства предпринимателей.

� Обычная ККТ печатает и хранит чеки, онлайн-касса же, наряду с этими функциями, отправляет их электронные копии в ИФНС.

Бухгалтерский учет онлайн касс . Таким образом, от обычного аппарата онлайн-касса отличается наличием фискального накопителя (ФН), которым заменено традиционное . 25 сен 2021 . Бухгалтерский учет при переходе на новые кассы.

Екатерина Колесникова,. Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса. Специально для . С 1 07я 2021 года все пользователи контрольно- кассовой техники перешли на передачу фискальных данных в . 4 фев . Через поступление товаров и услуг, в услугах я я оформляю — ввод в эксплуатацию фискального регистратора, услуги по постановке ККМ на учет в ИФНС, установка марки-пломбы, установка Голограммы С/О Дт 44.01 Кт 60.01.

Больше никаких операций я не делала. Правильно ли я все . 10 май 2019 . обеспечивает возможность установки

Передача фискальных данных ОФД

Перед тем, как будет проведена процедура замены ФН, все накопившиеся фискальные документы должны быть переданы в ОФД. Для этого кассовый аппарат необходимо подключить к интернету и дождаться завершения передачи. Процесс передачи данных через онлайн-кассы проводится по своим алгоритмам, которые ускорить невозможно. Если возникают при этом затруднения, следует обращаться к документации на кассовый аппарат или связаться с техподдержкой.

Когда пользователя не устраивает текущий ОФД, его можно обменить в ходе перерегистрации кассы с оформлением «триального» периода работы ОФД и оплатой после перерегистрации ККТ.

Фискальный регистратор с фискальным накопителем можно считать онлайн-кассой

» » »

Неотъемлемым компонентом любого кассового аппарата является фискальный регистратор (ФР). В чем заключается его предназначение?

Какие функции он выполняет в составе онлайн-кассы? Об этом далее. Проконсультируем, можно ли считать онлайн-кассой ФР с ФН.

Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на вопросы! Я принимаю Для продолжение нужно согласие с условиями!

ФР в широком смысле — это аппаратный модуль ККТ, предназначенный для выполнения важнейшей функции — записи тех или иных сведений о платежных операциях на кассе в фискальную память, а также на ЭКЛЗ. Прежде всего — тех данных, что отражают суммы, уплачиваемые посетителями магазина за покупаемые товары.

В узком смысле (стоит отметить, что его интерпретация имеет существенно более широкое распространение, чем понимание ФР в широком смысле) под фискальным регистратором понимается внешний (выполненный в виде самостоятельного устройства) аппаратный модуль, который непосредственно подключается к кассовому аппарату и выполняет указанную выше функцию.

Закрыть архив старого ФН

1. Перейдите на Эвоторе в раздел «Настройки» → «ОФД» → «Заменить ФН».

Перерегистрируйте кассу в налоговой. Для этого на компьютере или на ноутбуке откройте личный кабинет в налоговой, выберите кассу, нажмите «Перерегистрировать» и заполните заявление.

Вернитесь в меню Эвотора. Если у вас открыта смена на кассе, Эвотор предложить закрыть ее и распечатает отчет. Когда отчет распечатается, нажмите «Закрыть архив ФН».

Подтвердите, что хотите закрыть архив ФН. После этого вы не сможете продавать, пока не установите новый ФН.

Дождитесь, когда Эвотор распечатает отчет о закрытии архива ФН и отправит данные в ОФД.

Когда Эвотор распечатает чек, на компьютере или на ноутбуке продолжите заполнять заявление о перерегистрации и впишите в него данные из чека: дату и время, когда закрыли архив, номер фискального документа и фискальный признак.

Готово! Вы закрыли архив старого ФН и можете заменить его.

Условия признания кассового аппарата в качестве ОС в бухгалтерском и налоговом учете

Для признания кассового аппарата в составе основных средств в бухгалтерском учете, необходимо, чтобы такой кассовый аппарат:

• был предназначен для использования в основной или управленческой деятельности
• был предназначен для использования в течение длительного (более 12 месяцев) промежутка времени
• был способен приносить пользу (экономическую выгоду)
• организация не планировала продавать его в будущем.

Именно таки условия признания оборудования в качестве основного средства установлены в ПБУ 6/01 «Учет основных средств».

Для признания кассового аппарата в составе амортизируемого имущества в налоговом учете необходимо, чтобы такой аппарат принадлежал организации на праве собственности и использовался в деятельности, направленной на получение дохода. Его стоимость должна погашаться путем начисления амортизации. Срок использования должен быть более 12 месяцев, а первоначальная стоимость – более 100 000 рублей (

Учет приобретенного кассового аппарата

Как принять к учету ККТ? ККТ принимается к учету как в составе основных средств (ОС), так и в составе материально-производственных запасов (МПЗ). Во избежание конфликтных ситуаций, лучше оговорить все нюансы учета ККТ в учетной политике предприятия.

ККТ может использоваться компанией на срок более 12 месяцев, применяется для финансово-хозяйственной деятельности предприятия и принимается к учету не для перепродажи. По этим параметрам ККТ можно принять на баланс в виде основного средства (п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). К тому же, на основании п. 5 ПБУ 6/01 все активы, которые соответствуют перечисленным условиям и имеют стоимость в пределах лимита, но не свыше 40 000 рублей за единицу, могут быть приняты в бухгалтерском учете в составе материально-производственных запасов (МПЗ).

Нужна ли онлайн-касса для ИП на УСН?

> > Налог-налог 22 мая 2021 Онлайн-касса для ИП на УСН в большинстве случаев требуется уже сейчас. О нюансах перехода упрощенцев на применение современных кассовых аппаратов узнайте из нашего материала.

Вам помогут документы и бланки: Кассы современного образца (в том числе онлайн-кассы для УСН) — это кассовые аппараты:

1. способные сохранять, шифровать и защищать от несанкционированных исправлений фискальные документы.
2. реализующие возможность онлайн-отправки электронных кассовых чеков налоговикам и покупателям;

Чтобы начать применение онлайн-касс ИП на УСН, необходимо:

1. приобрести новую модель кассы, зарегистрированную в размещенном на сайте ФНС специальном реестре ККТ (или модернизировать применяемое кассовое оборудование);

С какими реестрами нужно ознакомиться ИП на УСН перед покупкой онлайн-кассы — узнайте из материала .