Как правильно вести бухгалтерский учет ИП в 2021 году?

Несмотря на то что государство отменило бухучёт для ИП, организовать прибыльное дело с нуля без элементарных знаний бухгалтерии не получится. Ещё на этапе разработки бизнес-плана предприниматель должен рассчитать все возможные расходы и предполагаемые доходы, чтобы выбрать самый выгодный режим налогообложения. Субъектам малого бизнеса, которые занимаются ведением бухгалтерского учета, разрешено формировать упрощённую отчётность раз в год. Чем полезен бухучёт, и как его правильно организовать?

Кто обязан вести бухгалтерский учет в РФ

Ответ на этот вопрос дает ст. 2 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. К обязанным вести бухучет в Российской Федерации относятся:

• организации, занимающиеся коммерческой и некоммерческой деятельностью;
• госорганы, органы местного самоуправления, органы управления внебюджетных госфондов (в т. ч. территориальных);
• Банк России;
• ИП, частнопрактикующие лица;
• находящиеся в РФ представительства и подразделения иностранных и международных организаций.

Таким образом, формально индивидуальные предприниматели причислены к хозяйствующим субъектам, которым государство вменяет в обязанность вести бухгалтерский учет.

Однако в п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ ИП упоминаются среди тех, кто может этого не делать. При этом должно соблюдаться обязательное условие: предприниматель ведет учет доходов и расходов и других связанных с его деятельностью объектов налогообложения и физических показателей.

Так что же понимается под ведением учета, упомянутого законодателем в п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ, и кто из предпринимателей обязан вести бухучет, а какие ИП ведением бухгалтерского учета могут с полным правом себя не затруднять?

Расчёт зарплаты

Если в штате есть наёмные работники, то ИП нужно знать, как вести бухгалтерский учёт на упрощёнке в 2021 г., чтобы соблюдать все законодательные нормы и правильно перечислять налоги.

Для расчётов необходима следующая информация:

1. Минимальный размер оплаты труда в текущем периоде. МРОТ влияет на различные показатели при начислениях, в 2021 г. составляет 9 489 р. Регионы могут повышать минималку в соответствии с местными особенностями. Выплачивать доход работникам ниже установленной планки предприниматель не имеет права, за исключением случаев неполной занятости и совместителей.
2. Порядок перечислений. Сотрудники должны получать заработок 2 раза в месяц — за первую половину с 16 по 30 (31) число и вторую часть — с 1 по 15.
3. Правила начислений за выходы в праздничное и нерабочее время.
4. Индексация заработка. По итогам предыдущего года нужно увеличить з/п на 2,5%.
5. Оплата больничных, декретных, отпускных.
6. Размер удержаний и начислений, а также какие доходы попадают в базу обложения.

Существует максимальная величина ФОТ для начисления взносов.

Работодатель выступает налоговым агентом по отношению к своим сотрудникам.

Оплате в бюджет подлежат:

• удержанный НДФЛ 13%;
• взносы на з/п на ОПС — 22%, на ОМС — 5,1%, на СС — 2,9%.

Подоходный налог может быть уменьшен на суммы вычетов (на детей, на лечение, образование, приобретение жилья). Перечислить НДФЛ и сборы нужно до 15 числа следующего месяца. Сведения о заработке вносятся в расчётно-платёжную ведомость по форме Т-49, при увольнении составляется справка о доходах за 2 года.

Пример:

У ИП в штате 1 наёмный сотрудник с окладом 18 000 р., имеющий 1 ребёнка 5 лет (налоговый вычет — 1 400 р.), отработал полный месяц.

НДФЛ = (18 000 – 1400) х 13% = 2 158 р.

Сумма к выдаче = 18 000 – 2 158 = 15 842 р.

Взносы = 18 000 х 22% + 18 000 х 5,1% + 18 000 х 2,9% = 5 400 р.

Выплатить до конца текущего периода нужно аванс 7 000 р. и з/п до 15 числа следующего месяца — 8 842 р.

За нарушения в сфере учёта заработной платы и связанных с ней налогов и сборов предусмотрены штрафные санкции вплоть до уголовной ответственности.

Что подразумевается под учетом доходов и расходов

Понятие «учет доходов и расходов» используется в НК РФ, который обязывает налогоплательщиков в установленных законом случаях производить учет доходов, расходов и имеющихся у них налогооблагаемых объектов (подп. 3 п. 1. ст. 23 НК РФ). Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП могут не осуществлять, если ведут налоговый.

Напомним, что предприниматели могут применять в своей деятельности следующие налоговые режимы:

• УСН;
• ОСНО;
• ЕСХН;
• ЕНВД;
• ПСН.

Рассмотрим, какие из этих режимов предусматривают учет доходов, расходов и прочих объектов налогообложения.

Отчетность ИП

Рассмотрим формы отчетности, которые должен сдавать ИП на разных системах налогообложения.

Отчетность при наличии наемных сотрудников:

Должны ли вести бухгалтерский учет ИП на УСН

Обратимся к разъяснениям Минфина России (письмо от 26.07.2012 № 03-11-11/221), специалисты которого трактуют эту ситуацию следующим образом.

Согласно ст. 346.24 НК РФ упрощенцы обязаны фиксировать свои доходы и расходы в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения. Ее форма и порядок оформления утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Следовательно, обязательное условие по учету доходов и расходов упрощенцами, установленное п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ, будет соблюдено, а это значит, что бухучет они могут не вести.

Правильно заполнить указанный налоговый регистр вам помогут статьи:

• «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?»;
• «Книга учета доходов и расходов при УСН в 2018–2019 годах».

Пошаговая инструкция

Большинство начинающих предпринимателей с вопросами бухгалтерии связывают всю свою отчётность, которая делится на три вида:

• налоговая (декларации, расчёты);
• бухгалтерская (отчёты о финансовом состоянии);
• отчётность по сотрудникам (в фонды и расчёты по страховым взносам).

Внимание! Из этих видов отчётности обязательными для ИП является только первая и третья, так как законом № 402-ФЗ от 6.12.11 «О бухгалтерском учёте» было установлено, что они вправе не вести его при условии строгого учёта доходов и расходов и иных физических показателей.

Что касается налогового учёта, то здесь важно правильно собрать и обобщить сведения, необходимые для расчёта налоговой базы. Для формирования отчётности по сотрудникам нужно вести ещё и кадровый учёт. Если рабочий штат большой, бизнесмену не справится со всем этим без собственного бухгалтера, если предприятие небольшое, то можно заказать услуги бухгалтерского обслуживания в специализированной компании.

Тем, кто желает самостоятельно организовать бухучет с нуля в 2018 году, нужно следовать такой пошаговой инструкции:

1. Составить бизнес-план, изучить опыт конкурентов, определить примерное соотношение доходов и расходов.
2. Рассмотреть все возможные режимы налогообложения для выбора максимально низкой налоговой нагрузки.
3. Изучить обязательную отчётность при выбранном налоговом режиме, обратить внимание на сроки и порядок сдачи деклараций.
4. Если возникла надобность в привлечении наёмной рабочей силы, то бизнесмен должен хорошо изучить вопросы кадрового учёта, обязанности налогового агента и формы отчётов в фонды.
5. Изучить правила ведения книги учёта доходов и расходов, ознакомиться с программным обеспечением, с помощью которого ИП просто будет освоить бухучёт самостоятельно, например, «1С Предприниматель».
6. Организовать делопроизводство таким образом, чтобы в документах сохранялся порядок: сформировать отдельные дела для подшивки договоров, банковских, кадровых и кассовых документов, переписки.

Успешный бизнес начинается с продуманной бухгалтерии, а для бухучета необходим порядок в документах. Все бумаги необходимо хранить как минимум за три предшествующих года, они понадобятся во время проведения налоговой проверки. Документы по кадрам, вообще, лучше не уничтожать, особенно приказы, срок их хранения таких дел варьирует от 50 до 75 лет.

Далее рассмотрим, как будет отличаться бухучет для ИП на разных системах налогообложения.

Бухучет ИП на ЕНВД

Бизнесмен, выбравший режим ЕНВД, платит налог на вмененный доход. Как ни странно, но размер этого налога напрямую не зависит от размера полученной прибыли. Налоговая база определяется по базовой доходности, которая, в свою очередь, зависит от физических показателей деятельности. В учёте этих физических показателей и заключается весь бухучет предпринимателя на ЕНВД.

Для каждого вида деятельности в качестве физических показателей выступают разные критерии, например:

• при розничной торговле ИП должен учитывать площадь торгового павильона;
• при перевозке пассажиров такси и маршрутным транспортом владелец таксопарка должен вести учёт количества машин или число мест пассажиров;
• при оказании услуг населению бизнесмен должен учитывать количество наёмных рабочих, а при работев одиночку – только себя.

Важно! Для бизнесмена на вмененке необходимо вести бухгалтерский учёт основных средств и нематериальных активов, размер реальных доходов можно не учитывать. Отчётность по работникам делать необходимо, тем более на сумму уплаченных страховых взносов можно уменьшить налоговую базу.

Если бизнесмен совмещает несколько видов деятельности, один из которых облагается налогом по режиму ЕНВД, он должен вести раздельный учёт имущества, обязательств и хозяйственных операций по каждому виду работ.

Бухучет ИП на ПСН

Система налогообложения, связанная с патентом, а точнее, с покупкой его на определённое время от 1 до 12 месяцев, считается самой приемлемой для начинающих в 2021 году свою работу бизнесменов. Здесь всё очень просто: вносится сумма за патент, его берут обычно на год или полгода, а налоговая декларация при этом не нужна.

Цена патента зависит от потенциально возможной к получению прибыли в год. Её размер устанавливают региональные власти ежегодно в своём указе. При ПСН действуют те же послабления для предпринимателей: финансовую отчётность можно не формировать, но учитывать доходы нужно обязательно, причём записывать расходы не стоит, так как их суммы нигде не учитываются и не влияют на налоговую базу. Валовая выручка отражается в книге, утвержденной распоряжением № 135н от 22.10.12.

Внимание! Перейти на ПСН может бизнесмен, у которого не более 15 работников в штате. Отчётность по сотрудникам он должен вести в полном объёме.

Как вести бухучет ИП на двух режимах УСН?

Обязательное условие отмены бухучета для предпринимателей и частнопрактикующих лиц на УСН является ведение Книги учёта доходов и расходов (КУДиР). Такой учёт ведётся с целью правильного исчисления налоговой базы, которая при этом спецрежиме напрямую зависит от объёма полученных доходов на УСН 6%, и уменьшается на сумму расходованных средств на УСН «доход-расход» по ставке 15%.

Первый режим налогообложения в плане бухучета значительно проще второго, так как в Книге фиксируется только доход. Однако не стоит забывать, что оплачивать авансы по УСН по ставке 6% нужно ежеквартально. Для этого по итогам квартала вычисляется сумма дохода, рассчитывается платёж и оплачивается по нужным реквизитам. Сдавать промежуточную отчётность в налоговую не нужно. Декларация подается по итогам года.

Второй вариант сложнее, так как фиксировать нужно ещё и расходы. Просто записывать их недостаточно, нужно ещё хранить для них подтверждающие документы: договора поставщиков и платёжные квитанции. Причём не каждый вид расходов считается правомерным для уменьшения налоговой базы, так как закрытый перечень расходов УСН прописан в ст. 346.16 НК РФ, это например:

• покупка, изготовление, сооружение, ремонт, аренда основных средств;
• приобретение нематериальных активов;
• расходы, связанные с работниками: зарплаты, взносы в фонды, оплата больничных, командировочные;
• оплата юридических, нотариальных, бухгалтерских, аудиторских, рекламных, экспертных услуг;
• оплата коммунальных услуг, канцелярские расходы, покупка программного обеспечения.

Все эти расходы объединяет один общий признак: они должны быть экономически целесообразны и обоснованы.

Важно! Кроме КУДиР, бизнесмену на УСН рекомендуется вести учёт остаточной стоимости основных средств. Вывод вытекает из письма Минфина России от 29.08.2017 № 03-11-11/55403. Согласно ему все налогоплательщики (как юридические лица, так ИП), применяющие УСН, должны перейти на ОСНО, если остаточная стоимость основных средств у них превысит 150 млн. руб. Но эту цифру можно посчитать, только если их принять к бухучету, который в принципе ИП вести не должны. С точки зрения Минфина, в данном случае предприниматели должны опираться на правила бухучета основных средств для юридических лиц.

Если бизнесмен посчитает нужным организовать более полный бухгалтерский учёт для отслеживания своего финансового состояния, то он, как субъект малого предпринимательства, может формировать бухотчётность по упрощённой системе в соответствии с п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ. Сокращённые формы были утверждены приказом Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчётности организаций» от 02.07.2010 № 66н:

• бухгалтерский баланс;
• отчёт о финансовых результатах.

Остальные формы отчётов: отчёт об изменениях капитала и отчёт о движении денежных средств, – заполняются, если в них будет содержаться важная информация, в отсутствие которой нельзя будет полностью оценить финансовое состояние субъекта бизнеса и результаты его деятельности.

Обратите внимание! Формирование баланса предпринимателем вызывает критику со стороны юристов. При регистрации ИП формирования уставного капитала не происходит. Личное имущество и коммерческие активы разграничить чрезвычайно сложно. Данные в такой отчетности будут более чем условными.

Что учитывать на ОСНО?

Общий режим налогообложения увеличивает налоговую нагрузку на бизнесмена и усложняет его налоговый учёт. Начинающему ИП эта система подходит в том случае, если он сразу планирует масштабный бизнес, и уверен в получении хорошей прибыли. Крупные поставщики больше заинтересованы в сотрудничестве с предпринимателями, применяющими ОСНО.

Несмотря на то что бизнесмен на общем режиме налогообложения платит несколько видов налогов: НДФЛ 13%, НДС, налог на имущество, правила упрощенного бухучета ИП распространяются и на него. Единственным обязательным атрибутом бухгалтерии для него также является КУДиР.

На основе данных по учёту доходов и расходов всех хозяйственных операций в течение месяца, когда был получен первый доход, предприниматель подаёт в налоговый орган декларацию 4-НДФЛ о своём предполагаемом доходе на предстоящий год. После этого он ежеквартально оплачивает авансовые платежи, а по итогам года до 30 апреля подаёт декларацию 3-НДФЛ, где рассчитывается окончательная сумма НДФЛ 13% с учётом авансовых платежей.

Ведут ли бухучет ИП на ОСНО

Данная ситуация аналогична предыдущей (письмо Минфина России от 26.07.2012 № 03-11-11/221).

Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ предприниматели, работающие на ОСНО, учитывают доходы и расходы по своей коммерческой деятельности в книге учета доходов и расходов и хозопераций ИП, утвержденной приказом от 13.08.2002 Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430.

О налоговой нагрузке ИП на ОСН читайте здесь.

Таким образом, условие об учете доходов и расходов (п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ) здесь также выполняется. Следовательно, ИП на ОСНО, как и упрощенцы, вольны отказаться от ведения бухгалтерского учета.

О сравнении популярных налоговых режимов для субъектов малого предпринимательства читайте в статье «Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?».

Самоучитель для начинающих

Благодаря современным программам и сервисам, вести бухгалтерию самостоятельно, при условии наличия небольшого предприятия, не так сложно. В таких случаях самоучитель для начинающих потребуется лишь в той мере, чтобы овладеть основными терминами и понять, какие суммы на что влияют.

Но если ИП собирается расширяться до крупномасштабных проектов, то необходимо учитывать множество факторов, которые можно заметить только при наличии достаточного опыта и знаний.

Видео, на котором рассказывается о том, как вести бухучет ИП без бухгалтера.

Нужен ли бухучет ИП на ЕСХН

Ответ на этот вопрос также можно найти в разъяснениях финансового ведомства (письмо Минфина России от 27.08.2012 № 03-11-11/257).

Согласно п. 8 ст. 346.5 НК РФ для определения налоговой базы по ЕСХН предприниматели обязаны учитывать доходы и расходы в книге учета доходов и расходов ИП, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Ее форма и правила оформления закреплены в приказе Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н. Кроме того предприниматели на ЕСХН с января 2021 года обязаны уплачивать НДС. Для учета НДС-операций ИП необходимо вести книгу покупок и книгу продаж, а также выдавать счета-фактуры.

ИП сельхозпроизводитель вправе применить льготу и не уплачивать НДС. Подробнее о порядке оформления льготы читайте в материале «Действует ли освобождение от НДС для сельхозпроизводителей в 2021 году?».

И опять приходим к аналогичному выводу: ИП на ЕСХН могут отказаться от ведения бухучета.

Корректно оформить книгу учета для ИП на ЕСХН поможет статья «Правила ведения книги учета доходов и расходов при ЕСХН».

Программа для ведения

Для бухучета можно обратиться к различным программам, облегчающим весь процесс, особенно для новичков в этой сфере. Для создания отчета достаточно вводить необходимые данные, после чего программа самостоятельно сопоставит введенную информацию и преобразует ее в необходимый вид.

Популярные программы:

1. «1С: Бухгалтерия» онлайн-версия: самый большой спектр инструментов для работы. Пользователи отмечают отсутствие негативных сторон сервиса. Стоимость: от 400 до 6 400 рублей.
2. «1С: Бухгалтерия»: лучший софт для работы бухгалтера. Подойдет для крупных и средних ИП, которые прибегают к использованию услуг профессионального бухгалтера. За свою цену предоставляет все возможности, какие только могут быть доступны на рынке бухучета. Стоимость: от 5 000 до 35 000 рублей.
3. «БЭСТ»: сможет справиться с самыми сложными задачами. Проблема – запоздалые обновления программы. Стоимость: от 9 000 до 30 000 рублей.
4. «Инфо-бухгалтер»: главный конкурент «1С», который не отстает от лидера в ширине инструментов. Идеально подойдет для ведения мелкого и среднего бизнеса. Стоимость: от 5 000 до 36 000 рублей, пользователь может скачать и опробовать бесплатную версию, в которой отсутствует большинство инструментов.
5. «Контур. Бухгалтерия»: широкий функционал для решения задач мелких предпринимателей. Нет возможности решать некоторые задачи узкой направленности. Стоимость: от 1 000 до 4 000 рублей.
6. «Мое дело»: функционирует с 2009 года, используется даже крупными предприятиями, пользователь получает еженедельные рассылки, консультации у специалистов. Стоимость: от 366 до 2 083 рублей, есть ознакомительный период.
7. «Мои финансы»: предоставляется стандартный пакет инструментов для мелких предприятий. Подойдет для мелких ИП, в случае необходимости есть возможность передачи бухгалтерии на аутсорсинг. Стоимость: от 1 200 до 4 200 рублей.
8. «Небо»: набор простых и понятных инструментов, которые позволяют вести бухгалтерию без каких-либо проблем, пользователю предоставляется возможность использования сервиса на своем смартфоне при помощи приложения. Стоимость: 500 или 3 500 рублей в зависимости от выбранного тарифа, к этой цене добавляется 100 рублей, если требуется сдавать отчеты в государственные органы.
9. «Турбо Бухгалтер»: гибкий и быстрый сервис, софт обновляется раз в квартал. Главная проблема – сложность освоения. Стоимость: от 990 до 58 000 рублей.

Каждая из представленных в списке программ имеет свои плюсы и минусы. Выбирать следует ту, которая понятна пользователю и сможет удовлетворить потребности ИП.

Должен ли организовать бухучет ИП на ЕНВД

А вот эта ситуация несколько отличается от предыдущих. Действительно, хотя нормы п. 6–7 ст. 346.26, п. 9 ст. 346. 29 НК РФ предписывают ИП на вмененке в некоторых случаях производить учет доходов и расходов (в т. ч. раздельный), однако порядок этого учета для вмененщиков нигде не зафиксирован. Кроме того, по смыслу самого вмененного налога величина доходов и расходов в данном случае значения не имеет, поскольку вмененный налог рассчитывается исходя из базовой доходности и физического показателя (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

При этом на практике ИП на ЕНВД могут сталкиваться с ведением учета показателей, исходя из которых рассчитывается налогооблагаемая база (например, ИП, занимающимся предоставлением бытовых услуг, придется производить учет количества сотрудников и рабочего времени).

Для вменененщиков, работающих в сфере розничной торговли, к налоговым регистрам с большим допущением можно отнести только документы, в которых зафиксированы характеристики помещения, используемого для осуществления предпринимательской деятельности.

Кроме того, все ИП (и вмененщики в том числе) обязаны осуществлять учет иных объектов налогообложения, которые у них имеются (основных средств, НМА и т. д.)

Так или иначе, Минфин России признает, что все вмененщики, независимо от того, какой вид деятельности они осуществляют, могут с полным правом отказаться от ведения бухучета (письмо от 17.07.2012 № 03-11-10/29).

О преимуществах и недостатках данного налогового режима расскажет статья «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

Изменения в области налогообложения для ИП в 2021 году

Налоговое законодательство не дремлет и каждый раз готовит нам новые интересные изменения по той, или иной системе налогообложения.

Относительно ИП предстоит ряд интересных и важных нововведений. Самое громкое из них – повышение НДС с 18% до 20%. Пересмотрите прайс листы, а также заблаговременно измените ставку НДС, отображаемую в чеке.

Касаемо онлайн касс: с 01.01.2019 года онлайн касса должна поддерживать ФФД 1.05. Если не поддерживает, то ее по умолчанию снимут с учета в ИФНС.

Пара изменений относительно ЕНВД – с 01.01.2019 года изменится декларация и повысится коэффициент-дефлятор до 1,915.

ИП с наемными работниками необходимо проверить заработную плату относительно МРОТ (минимальный размер оплаты труда), так как с 2021 года он станет выше и составит 11 280,00 руб. Если заработную плату в связи с этим придется увеличить – подготовьте соответствующие документы (доп. соглашения, штатное расписание, приказ).

Внимание! Сумма начисленной заработной платы должна быть не ниже суммы, рассчитанной как МРОТ+ районный коэффициент. Иными словами, МРОТ не включает в себя РК.

Утверждена сумма страховых взносов за себя на 2021 год: 36 238,00 руб (в том числе ПФР (пенсионное страхование) 29 354,00 руб., ФФОМС (медицинское страхование) 6 884,00 руб.). Но не менее 1% от суммы годового дохода свыше 300 000,00 руб.

Предпринимателей, применяющих онлайн кассу, вообще планируется освободить от сдачи налоговой декларации по УСН. Но это только в планах и не отменяет сдачу другой отчетности.

Ведение бухучета ИП на патенте

Предприниматели, выбравшие для своей деятельности ПСН, так же, как и все остальные ИП, могут не вести бухучет, поскольку осуществляют налоговый (п. 1 ст. 346.53 НК РФ) в соответствии с порядком, утвержденным приказом Минфина России от 22.12.2012 № 135н.

Об отчетности ИП на ПСН см. в статье «Отчетность ИП на ПСН — плюсы и минусы».

ВАЖНО! Отсутствие необходимости вести бухучет предпринимателям влечет за собой необязательность сдачи ими бухгалтерской отчетности.

Что это такое

Бухгалтерский учет – это система сбора информации о средствах организации и ее обязательствах. Учет должен вестись непрерывно, включая в себя все хозяйственные операции.

Бухгалтерский учет требуется для получения достоверной информации об организации.

Полученные данные позволят:

• предотвратить негативные результаты хозяйственной деятельности;
• определить хозяйственные резервы организаций для создания устойчивой финансовой ситуации;
• соблюдать законодательство, установленное в отношении предпринимателей;
• контролировать хозяйственные операции и определять их целесообразность;
• контролировать имущество и отслеживать его движение;
• контролировать использование ресурсов компании;
• контролировать деятельность компании, в соответствии с установленными нормами.

Как вести книги доходов и расходов

Существует ряд критериев, которые необходимо соблюдать предпринимателям (и другим лицам, заполняющим соответствующие регистры) при ведении книг учета доходов и расходов:

• книги должны вестись на русском языке;
• каждому налоговому периоду должна соответствовать своя учетная книга;
• все совершенные хозоперации отражаются в регистре в полном объеме;
• записи в книге должны отвечать принципу достоверности и фиксироваться непрерывно и в хронологическом порядке;
• в качестве основания каждой хозоперации у ИП должен быть оправдательный первичный документ;
• допускается вести регистры и на бумажных, и на электронных носителях (при этом по окончании налогового периода электронный вариант книг должен быть распечатан, прошнурован и пронумерован);
• должны соблюдаться правила исправления ошибочных записей в книге: исправления должны быть документально оправданы, подтверждены подписью предпринимателя с обязательным указанием даты внесения корректировки.

Возможные объекты учета у предпринимателей

Стоит понимать, что учетные регистры, которые следует вести предпринимателям, не ограничиваются книгами учета доходов и расходов. Так, ИП не освобождается (при наличии у него соответствующей обязанности, обстоятельств или объектов) от учета:

• кадрового;
• кассовых операций;
• основных средств;
• НМА и пр.

ИП также могут быть субъектами уплаты некоторых налогов (НДС, транспортного, налога на имущество, НДФЛ), взносов во внебюджетные фонды и др. В этом случае ему придется не только вести соответствующие учетные регистры, но и формировать на их основе отчетность и представлять ее в контролирующие органы.

О том, как предпринимателю перейти на электронную сдачу отчетности, читайте в статье «Как подключить электронную отчетность для ИП (нюансы)?».

Онлайн-бухгалтерия — лучший вариант для ИП

Интернет-бухгалтерия сегодня уверенно конкурирует со стационарными программами благодаря ряду преимуществ:

• возможно полноценное ведение бухгалтерского и налогового учета;
• полный контроль и доступ к бухгалтерии возможен в режиме онлайн с любого компьютера;
• сервис напоминает о приближающихся сроках сдачи отчетности;
• возможно дистанционное заполнение деклараций;
• наличие теоретической базы по учету и отчетам, доступны онлайн-консультации специалистов;
• через сервис можно быстро и просто подать документы на регистрацию ИП и сдавать отчетность онлайн.

Мы пользуемся сервисом «Мое дело». Он имеет удобный интуитивный интерфейс, с которым разберется даже новичок. Протестировать работу бухгалтерии можно бесплатно в течение трех дней. На все вопросы очень оперативно и доходчиво отвечает поддержка.

У сервиса нет своего мобильного приложения, как у некоторых других ресурсов, но есть очень удобная мобильная версия сайта, так что работать можно не только с компьютера, но и со смартфона или планшета.

При регистрации можно сразу указать все реквизиты фирмы и далее система будет использовать их при формировании документов, счетов и отчетности.

Сервис содержит несколько тысяч готовых бланков.

Можно привязать расчетный счет и система будет автоматически обмениваться с банком данными и все операции подгружать с расчетного счета. Это экономит ваше время.

В интернет-бухгалтерию можно добавлять доходы и расходы (сразу с указанием назначения, от кого или кому поступили средства), вести кадровый учет по сотрудникам (отработанное время, начисленные выплаты, удержанные налоги).

Объем доступных возможностей и ресурсов зависит от выбранного тарифа. Всего их в онлайн-бухгалтерии «Мое дело» два, в расчет берется ежемесячный оборот до 750 тыс.руб. Стоимость обслуживающего пакета варьируется от 833 до 1 667 рублей в месяц. Если доход предпринимателя выше, то компания предлагает Бэк-офис – решение для серьезных клиентов. Его стоимость также будет зависеть от ежемесячного оборота.

Самый дешевый тариф «Интернет-бухгалтерия» предусматривает расчет налогов и взносов, формирование и отправка отчетности в онлайн-режиме, работа с первичными документами и счетами, а также консультации специалистов.

Самый дорогой тариф называется «Персональный бухгалтер и бизнес-ассистент» позволяет нанимать до ста сотрудников, вести по каждому кадровый учет и даже проверять контрагентов, отслеживать статус сданных отчетов, иметь доступ к законодательной базе РФ с разъяснения экспертов, пользоваться возможностью электронной сверки расчетов с налоговой.

Мы используем «Без сотрудников» за 833 рубля в месяц. Какой использовать вам, зависит от ваших требований.

Может ли ИП по своему желанию вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность

Несмотря на предоставленное предпринимателям законом № 402-ФЗ право не вести бухучет и не формировать бухгалтерскую отчетность, многие ИП от бухучета не отказываются. И объективные причины на то есть.

Конечная цель ведения бухучета — составление отчетности, достоверно отражающей финансовое состояние субъекта. Сведениями, содержащимися в этой отчетности, пользуется не только государство, но также внутрикорпоративные потребители информации (собственники, руководители, сотрудники) и сторонние заинтересованные лица (инвесторы, кредиторы, контрагенты, аудиторы). Эти пользователи на основе такой отчетности принимают те или иные важные хозяйственные и стратегические решения.

ИП, не ведущий бухучет и не составляющий бухгалтерскую отчетность, может столкнуться с рядом объективных трудностей:

• отказом в получении кредита, инвестиций, имущества в лизинг;
• отказом партнеров от сотрудничества;
• проблематичностью контроля за дебиторско-кредиторской задолженностью;
• невозможностью качественно проанализировать показатели текущей деятельности и принять важные управленческие решения;
• невозможностью организовать действенный финансовый внутренний контроль и т. д.

Кроме того, возможны ситуации, когда предприниматель не сумеет отказаться от ведения бухгалтерского учета и составления бухотчетности по внутрикорпоративным причинам. Например, если ИП входит в состав холдинга, составляющего консолидированную отчетность и осуществляющего жесткий внутренний контроль за деятельностью входящих в него лиц.

Заметим, что внешним пользователям (как правило, в целях кредитования и инвестирования) может понадобиться бухгалтерская отчетность (формы 1, 2), заверенная не только подписью предпринимателя, но и отметкой налогового органа.

ВАЖНО! Если предприниматель принял решение вести бухучет и составлять бухотчетность, он может сдавать ее в органы ФНС в общем порядке. Отказать в приеме бухгалтерской отчетности у ИП и проставлении на ней отметки о принятии налоговики не имеют права.

Образец составления формы 1 вы найдете в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)».

Стоимость услуг

Стоимость бухгалтерских услуг может варьироваться в зависимости от следующих факторов:

• расценок бухгалтера или аутсорсинговой компании. Как правило, чем известнее компания и чем больше о ней положительных отзывов, тем дороже могут быть и услуги;
• региона деятельности ИП;
• системы налогообложения ИП;
• количества документов (первичной документации), которые необходимо будет обрабатывать в процессе составления отчетности;
• перечня услуг, которые будет оказывать бухгалтер (включая дополнительные);
• количества оформленных сотрудников.

Если за отчетный период понадобится обработать менее 20 документов и система налогообложения ИП – УСН, составление отчетности может обойтись в 2000 рублей, при таком же количестве документов, но уже ведение по ОСНО цена будет в пределах 3500-4000 рублей.

В случае необходимости обработки до 100 документов ведение ИП по УСН обойдется в сумму 4500-5000 рублей, общая система будет стоить до 8000 рублей. При большом количестве первичной документации стоимость оказания услуг ведения бухучета обговаривается в зависимости от прочих факторов.