Как заполнить справку о подтверждающих документах? Сроки предоставления, образец заполнения

Справка о подтверждающих документах (СПД) по форме 0406010 введена ЦБ РФ с 1 октября 2012 г. вместо прежней, от 2003 г. Ее назначение – контроль валютных операций, прежде всего импортных, с целью исключить неоправданный отток клиринговой валюты за рубеж. СПД предоставляется в территориальное отделение банка, разрешившее валютную операцию проводившим ее резидентом.

Резидентом может быть не обязательно гражданин РФ, главное – что он действует на территории РФ и под ее юрисдикцией. Вместе с паспортом сделки и пакетом документов, подтверждающих законность сделки и платежеспособность нерезидента («с другой стороны»), СПД включается в банковское досье по валютным операциям. СПД предоставляется в двух экземплярах.

В каких ситуациях нужно сдать справку о подтверждающих документах?

СПД предоставляют в офис банка по факту выполнения (окончания/ диверсификации)обязанностей по международному соглашению, заключенному с зарубежным компаньоном, отличным от взаиморасчетов методом. Например:

1. Уступка прав требования;
2. Банковские комиссии;
3. Экспорт или импорт ТМЦ;
4. Оказание услуг и проч.

Важно! С 2015 г. обязанность предоставления СПД распространяется и на кредитные договоры.

Предоставлять СПД обязаны абсолютно все резиденты РФ, работающие на территории РФ, и осуществляющие услуги или экспортно-импортные операции:

• ИП;
• Компании;
• Некоммерческие организации;
• Самозанятое население (частные нотариусы, адвокаты и т.д.).

СПД не предоставляется при:

• переуступке полномочий требования долга;
• заполнении СПД банком, по заявлению клиента;
• лизинге;
• передаче собственности в аренду по соглашению сторон;
• страховании;
• оказании услуг связи.

То есть те соглашения, при которых не предусмотрена необходимость оформления паспорта сделки (далее ПС).При этом контрактом должны быть зафиксированы платежи через определенный временной промежуток.

Важно! В ситуациях, когда контрактом предусмотрены и фиксированные (не требующие предоставления справки о подтверждающих документах), и разовые платежи, СПД в отношении разовых операций необходимо предоставлять в обычном порядке.

Итоги

Справка о валютных операциях должна представляться в уполномоченные банки резидентами РФ, использующими в своей деятельности иностранную валюту. Для этого документа предусмотрена специальная форма, утвержденная ЦБ РФ. Кроме того, для ее подачи установлены временные рамки, нарушение которых влечет за собой наказание в виде штрафов или блокировки счета.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Сроки предоставления справки о подтверждающих документах

Банк проверяет СПД в течение 3 рабочих дней после представления.

Дилеры и розничные продавцы

ИП покупает крупный рогатый скот в колхозах и продает на мясокомбинаты. Обязательно ли регистрироваться в «Меркурии»?

• Да, конечно. В ФГИС «Меркурий» нужно будет гасить ВСД и оформлять новый ВСД при продаже на мясокомбинаты: ВСД выписывает колхоз, ИП гасит ВСД при закупке, а затем оформляет новый ВСД для перепродажи мясокомбинату.

Покупаем товар у производителя и везем сразу клиенту, своего склада нет. Можем ли выписывать ВСД напрямую на нашего клиента от производителя?

• Да, можете. В этом случае в системе «Меркурий» вы будете использовать площадку производителя и оформлять ВСД с этой площадки на площадку покупателя.

Мы покупаем поднадзорный товар, храним на своем складе и продаем клиентам. Как нам получать и гасить ВСД?

• Гасите ВСД при получении товара на складе. Когда продаете, оформляйте ВСД на перемещение со сменой хозяйствующего субъекта.

Я индивидуальный предприниматель, принимаю и гашу ВСД. Часть идет в розницу, а часть — на поставку в госучреждения. Как им правильно оформить ВСД?

• При продаже в розницу оформлять ВСД не нужно, этот товар можно списывать с помощью инвентаризации (операция «удаление»). При продаже в госучреждения вы оформляете транспортный ВСД.

Поставщик отправляет на склад ВСД, мы гасим. Как создать ВСД по магазинам, в которые потом развозим товары?

• Перемещение со склада в магазины должно сопровождаться транспортным ВСД с указанием, что перемещение происходит без смены собственника. Как работать на портале ФГИС с транспортными операциями, смотрите в разделе Добавление заявок на оформление ВСД в Меркурий.ХС справочной системы ВетИС.

Как быть с продукцией, покупаемой за наличные в розничном магазине для дальнейшей перепродажи? Ведь ветеринарные свидетельства не все дают.

• Если вы не конечный потребитель, то есть будете перепродавать товар, нужно запросить ВСД у компании-продавца и погасить этот ВСД. С точки зрения законодательства отказать вам не могут.

Как быть общепиту? Если, например, купил тушу или сырое молоко у фермерского хозяйства? Мы должны требовать ВСД у продавца?

• На эту тушу должен быть оформлен ВСД, который вы должны будете погасить.

Какая ответственность за непредставление справки о подтверждающих документах?

Непредставление СПД считается неисполнением требований валютного законодательства, за которые ч.6 ст. 15.25 КоАП предусмотрены штрафные санкции.

Аттестация на оформление ВСД

У нас сыры и готовая мясная продукция (коды 1601 и 1602). Нужно ли мне как сотруднику хозяйствующего субъекта получать аттестацию для оформления ВСД? Как и где это делается?

• К Приказу Минсельхоза от 18.12.2015 № 646 приложен перечень продукции, на которую уполномоченные лица могут оформлять ветеринарные документы (за исключением продукции непромышленного изготовления). В этом перечне есть коды 1601 и 1602, это значит, вы можете как уполномоченное лицо оформлять ВСД на такие товары, но если они прошли тепловую обработку и соответствуют иным условиям. Если эти условия не выполнены, то для оформления ВСД нужно пройти аттестацию.
  Перечень продукции, документы на которую оформляют только аттестованные специалисты, приложен к Приказу Минсельхоза 18.12.2015 № 647, в вашем случае рекомендуем изучить абзацы в Группе 19.

  Порядок аттестации описан в Приказе Минсельхоза от 3.05.2017 № 212.

Я ИП, могу ли я оформить отгрузочный ВСД, или это может делать только ветеринар?

• Это зависит от вида продукции. Надо изучить примечания в приказах Минсельхоза № 646, 647 и 648.
  Если выполнены условия 646 приказа, то ВСД может оформлять любой сотрудник. Если не выполнены примечания к 646 приказу, но выполнены примечания в 647 приказе, оформлять ВСД может только аттестованный сотрудник. Если примечания не выполняются в обоих приказах (646 и 647), то ВСД может оформлять только государственный ветврач.

Алгоритм заполнения справки о подтверждающих документах

* В гр. 9. Указывается один из кодовых признаков операции:

1 – исполнение российским представителем условий контракта в счет полученной предоплаты;

2 –предоставление российским агентом отсрочки оплаты;

3 -исполнение нерезидентом условий международного соглашения в счет предоплаты;

4 –предоставление нерезидентом российскому представителю отсрочки оплаты.

Нюансы заполнения корректировки:

• Поле «От» указывается дата заполнения первичного СПД, подлежащего уточнению;
• В поле «Признак корректировки» указывается номер уточненки после символа *. Например, *5.
• В гр.1 указывается номер строки, в которой прописаны реквизиты подтверждающего документа, подлежащего корректировке. При этом изменяются только ошибочные данные. Сведения, которые исправлять не нужно остаются в неизменном виде.
• В поле «Примечание»необходимо указать данные документов, на основании которых вносятся изменения.

Корректирующую СПД необходимо сдать в банк на валютный контроль не позднее 15 дней после оформления изменяющих документов. Актуальный бланк и образец заполнения справки о подтверждающих документах можно скачать на нашем сайте.

Требуется ли заполнять графы в «Примечании»

Справка о валютных операциях содержит дополнительное поле внизу после надписи – «Примечание». Сюда заносится дополнительная информация по осуществляемой валютной операции.

В графах с подзаголовком «Номер строки» указывается соответствующий номер строки справки о валютных операциях, для которой и заносятся дополнительные сведения. Далее указывается сама информация, а также сведения о связанных с ней документах.

О ставках рефинансирования Центробанка, которые необходимы при совершении валютных операций, читайте в статье «Информация о ставке рефинансирования ЦБ РФ».

Проверка справки подтверждающей документы банком

В случае принятия СПД банк в течение 2 банковских дней направляет клиенту заверенные печатью бумажные справки. При электронном документообороте – дату принятия и ЭЦП ответственного сотрудника.

В случае отказа в принятии СПД банк возвращает все бумаги клиенту с указанием причины отказа и датой принятия решения. При электронном документообороте адресату направляется письмо с разъяснением причин.

Возможные ошибки из-за которых банк принимает решение не принимать СПД:

1. СПД заполнена с нарушением норм Инструкции 138-И;
2. Несоответствие сведений в СПД и приложенных документах;
3. В случае предоставления клиентом неполного пакета документов.

Производители

Должны ли оформлять ВСД производители кормов? На каком этапе нужны специалисты ветеринарной службы? И что делать, если покупатель не погасил ВСД?

• Нужно определить, является ли производимая продукция (корма) поднадзорной. Скорее всего да: в приложении к Приказу Минсельхоза РФ от 18.12.2015 № 648 есть Группа 10 «Злаки», в которую входит фуражное зерно, а также Группа 23 «Остатки и отходы пищевой промышленности; готовые корма для животных», где поднадзорными определены корма для животных. Если в этом перечне есть код ТН ВЭД вашей продукции, то ВСД нужны.
  Если производимая продукция входит только в Приказ № 648, оформлять ВСД может только государственный ветврач. Привлекайте его на этапе оформления ВСД на партию.

  Если покупатель не погасил документы, он нарушил ст. 10.8 КоАП, в данном случае за нарушение несет ответственность покупатель, а не вы

Продукция отправляется со склада по торговым точкам (в розницу), нужно ли оформлять ВСД?

• Да, оформляйте ВСД на перемещение между площадками без смены собственника. А в розничных точках должны гасить эти ВСД.

Используем в производстве поднадзорное сырье ланолин. Конечный продукт не является поднадзорным. Должны ли мы оформлять производственный и транспортный ВСД при продаже конечного продукта или только гасить входящий ВСД при получении ланолина?

• Обязательно только гасить входящие ВСД на поднадзорный товар. Производственные и транспортные документы оформлять не нужно. При проверке вы укажете, что использовали ланолин для производства товара, который не считается подконтрольным.

Мы сельхозпроизводители и мы же продавцы. Одна и та же организация доит молоко, разливает по кегам и потом продает в молокоматах. Получается, мы сами должны формировать ВСД и сами же погашать?

• Гасить ВСД вы должны на те поднадзорные товары, которые получаете, например, корм для коров. При производстве молока вы должны оформлять производственный ВСД. Если перемещаете молоко между своими площадками, оформляете ВСД на перемещение и гасите ВСД на новой площадке. Если продаете продукцию другой организации, то просто оформляете ВСД на перемещение, а гасит этот ВСД уже получатель.

Мы закупаем мясо в деревне, выпускаем пельмени и отправляем в свои магазины на реализацию. Как нам учитывать мясо в «Меркурии»?

• Продавец должен вам оформить ВСД на мясо, а вы этот документ — погасить. При транспортировке мяса — оформляете ВСД на перемещение и гасите его на конечной площадке. Далее отражаете изготовление пельменей, оформляя производственный ВСД.

Как списывать подконтрольное сырье, которое идет для производства продукции, на которую не нужны ВСД?

• Законодательно нет указаний, как это делать. Можно с помощью инвентаризации, операции «удаление».

Справка о подтверждающих документах: 3 примеры составления

Пример №1.

ООО «Витал» оказывает услуги иностранному клиенту.01. 04.2016 г. Был выставлен акт выполненных работ на сумму 3 463,8 евро. Согласно контракту нерезидент оплатит всю сумму не позднее 31.05.2016 г. Табличную часть СПД нужно заполнить так:

Пример №2

ООО «Альтернатива» заключило контракт о поставке товара в Германию на сумму 193 633 доллара. Немецкий покупатель осуществил предоплату в размере 40% – 77 453,2 долл. Остаток суммы – 116 179,8 долл. будет перечислен по факту поставки ТМЦ. Ожидаемая дата 19.07.2016г. ТД была оформлена таможней 04.05.2016г.

Пример №3.

Рекламное агентство Великобритании оказало по размещению рекламного продукта в сумме 15 355 фунтов стерлингов. Табличная часть СПД заполняется следующим образом:

Ярмарки

Обязаны ли ярмарки выходного дня регистрироваться в «Меркурии» и погашать ВСД, если мясные продукты закупают и продают на ярмарке предприниматели?

• В системе «Меркурий» регистрируются собственники поднадзорного товара, в данном случае это предприниматели, «хозяйствующие субъекты». Площадка, где все предприниматели реализуют товар, — это ярмарка, ее регистрируют в системе как «Предприятие», и на этом предприятии осуществляют деятельность несколько хозяйствующих субъектов (предпринимателей).

Ошибки

Продукция поступила на одну торговую точку, а ВСД выписаны ошибочно на другую торговую точку. Что делать?

• Попросите поставщика аннулировать ВСД и выставить новый на корректный адрес площадки.

Поднадзорную продукцию надо разделять по подвидам (например, колбаса), или общий ВСД на всю продукцию гасить?

• На каждый вид поднадзорной продукции должен быть оформлен отдельный ВСД. Если документ оформлен на «товар в ассортименте», рекомендуем не гасить такой ВСД, а запросить у поставщика корректные документы. Более того, на товары одного вида, изготовленных разными партиями, надо оформлять разные ВСД. Например, у поставщика есть 10 палок колбасы одного вида: 5 палок произведены 25 числа, а другие 5 палок — 26 числа. В этой ситуации поставщик должен оформить два ВСД, на каждую партию.

Что делать, если товар пришел на розничную точку, а ВСД в «Меркурии» нет?

• Запросите у поставщика ВСД. Вы не можете принять товар без сопровождающих документов. Самое худшее, что можно сделать в этой ситуации — выложить товар на прилавок.

Всегда ли нужно подавать СПД?

Существуют условия, освобождающие резидента от подачи справки по валютной сделке:

• пунктами контракта предусмотрено регулярное внесение фиксированных платежей (как пример – плата за аренду, лизинг);
• паспорт сделки ликвидируется в связи с переуступкой долга третьему лицу;
• резидент уполномочил обслуживающий банк самостоятельно формировать справку на основании предоставленных организацией подтверждающих документов.

Поручить финансовому учреждению заботу о подготовке справки для валютного контроля можно при заключении договора на расчетно-кассовое обслуживание или позже, подав соответствующее заявление.

Расхождения и возвраты

Какие расхождения в весе продукции допускаются? Бывает разница в граммах.

• Важно понимать, что все, что вы погасите, придет к вам на остаток. Если вы погасите меньше или больше фактически принятого товара, что будете делать в дальнейшем с этими расхождениями?

Если расхождение более 5 %, то акт несоответствия надо составлять и указывать причину надо. Это можно сделать?

• Если гасите ВСД через сервис СКБ Контура, то акты оформлять не надо, сервисы Контур.Меркурий и модуль «Меркурий» в Контур.Маркете оформляют расхождения автоматически.

Как оформить возвратную ВСД на государственной площадке?

• При гашении ВСД о и укажите объем, который фактически приняли.

Если возвращаем обратно поставщику колбасу по окончанию ее срока реализации, надо ли оформлять возвратную ВСД?

• Это не считается возвратным ВСД в терминах «Меркурия», это будет обычный транспортный ВСД.

Надо ли привлекать ветврачей при оформлении возврата? Законно ли предложение врачей заключить договор на предоставление платных услуг по оформлению возврата?

• Зависит от товара, который вы возвращаете. Если ВСД на этот товар может оформлять только ветврач, то врача привлекайте обязательно. Договорные отношения с ним вы решаете индивидуально.