Особенности ведения бухучёта индивидуальным предпринимателем

Необходимость ведения бухучета и учетная политика

Основные положения о правилах ведения бухгалтерского учета содержатся в Федеральном законе от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ “О бухгалтерском учете” (в ред. от 28.12.2013 г., с изм. и доп.). Согласно этому 402-ФЗ, вести бухучет обязан любой экономический субъект, если этим законом не установлено иное.

Согласно Федеральному закону “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации” и другим нормативным актам, ИП может использовать упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Выбирая, какие упрощенные способы применять для ведения бухучета, ИП должен исходить из требования ч.1 статьи 13 Федерального закона “О бухгалтерском учете” – бухгалтерская отчетность должна обеспечивать достоверное представление о финансовом положении и движении денежных средств.

Учетная политика должна предусматривать рациональное ведение бухучета.

ИП, формируя учетную политику, может предусмотреть ведение бухучета по простой системе (без применения двойной записи, без плана счетов), принять упрощенную систему регистров (упрощенную форму) бухучета или решить вести бухучет без использования регистров бухучета (согласно ПБУ 1/2008 “Учетная политика организации”, утвержденному приказом Минфина России от 06.10.2008 г. № 106н).

Простая форма учета (без регистров) означает фиксацию хозяйственных операций только в Книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности. Ведение этой книги позволяет, при необходимости, определить наличие имущества и денежных средств у ИП на определенную дату и составить бухгалтерскую отчетность, т.е. решить задачи бухучета.

Бухучет могут не вести индивидуальные предприниматели, ведущие учет объектов и показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете», ст. 6, часть 2).

Таким образом, ИП на УСН могут не вести бухучет и не сдавать бухгалтерскую отчетность.

Сложно ли делать это самостоятельно

У ИП каждая копейка на счету, а наличие в штате бухгалтера или оплата услуг аутсорсинговой компании стоят немалых денег, поэтому простой и удобной выглядит схема «сам себе бухгалтер».

Как вести бухгалтерию ИП на УСН 6% самостоятельно — пошаговая инструкция

Краткая инструкция о том, как вести учёт самостоятельно:

• Предполагаемые доходы и расходы рассчитать заранее, ещё до открытия ИП. На этом же этапе нужно определиться с тем, будут ли наёмные работники, и если да, то сколько.
• Исходя из предыдущих подсчётов, выбрать подходящую схему налогообложения, рассчитать предполагаемую налоговую нагрузку, изучить время подачи отчётности.
• Когда бизнес уже открыт, необходимо в письменном виде сохранять всё, что относится к финансам – записывать доходы и расходы предприятия, зарплаты сотрудников, составлять договоры. Если контрагент отказывается от составления документации, это повод задуматься о его честности.
• Желательно установить специализированные программы для малого бизнеса, помогающие вести учёт и заполнять формы (1С-Предприниматель). Это сделает процесс ведения документации более удобным и прозрачным.
• Если изменилась схема налогообложения, или бизнес был закрыт, документы нужно сохранять в течение 3 лет – именно столько длится срок исковой давности. В это время бывший контрагент или работник может подать в суд, а без документов будет сложно доказать, что с финансами ИП обращался честно.

Обратите внимание! Опыт небольших предприятий, где весь финансовый учёт ведёт сам хозяин, показывает, что такой способ ведения документации вполне жизнеспособен.

В сложных ситуациях всегда можно заказать консультацию по бухгалтерским и юридическим вопросам, на некоторых сайтах она бесплатна для начинающих предпринимателей. Но важно помнить – посторонний человек не знает нюансов работы конкретного предприятия и не заинтересован в его финансовом благополучии.

Чтобы правильно вести бухучет, можно нанять бухгалтера

Переход ИП на упрощенную систему налогообложения

Такой переход ИП осуществляет в добровольном порядке. Однако, есть условия, при которых нельзя перейти на УСН. Согласно п.3 ст.346.12 Налогового кодекса РФ, перейти и применять УСН не могут ИП:

• занимающиеся производством подакцизных товаров;
• занимающиеся добычей и реализацией необщераспространенных полезных ископаемых;
• перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН);
• у которых средняя численность работников превышает 100 человек;
• не уведомившие налоговый орган о переходе на УСН в установленный срок.

Подробнее о применении УСН читайте в статье – Упрощенная система налогообложения, а также в Главе 26.2 Налогового кодекса РФ.

Как ИП перейти на УСН

Для возможности ИП использовать УСН нужно подать в налоговый орган уведомление по форме «26.2-1»:

уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Если ИП только зарегистрирован (вновь), то уведомление о переходе на УСН подается не позднее 30 календарных дней со дня постановки ИП на налоговый учет. В этом случае считается, что ИП перешел на УСН со дня постановки на налоговый учет (этот день часто совпадает с днем государственной регистрации ИП).

Если ИП уже действующий и использует иные системы налогообложения, то уведомление о переходе с начала следующего года на УСН должно быть подано в налоговый орган не позднее 31 декабря текущего года. То есть, такому ИП перейти на УСН раньше следующего года не получится.

За одним исключением.

ИП, который перестал быть плательщиком единого налога на вмененный налог (ЕНВД), вправе перейти на УСН с того месяца, в котором у него прекратилась обязанность по уплате ЕНВД. Для этого уведомление о переходе на УСН ему нужно подать не позднее 30 дней после прекращения его обязанности по уплате ЕНВД.

ИП, уплачивающий ЕНВД с определенных видов деятельности, одновременно может применять и УСН, но в отношении других видов деятельности.

В уведомлении ИП должен указать выбранный им вариант объекта налогообложения на УСН – «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

ИП, перешедший на УСН, не вправе перейти на иной режим налогообложения до конца года (как и сменить вариант объекта налогообложения УСН), но вправе одновременно применять патентную систему налогообложения и, как отмечено выше, ЕНВД.

Если ИП прекратил вид деятельности, в отношении которого применял УСН, он обязан уведомить о дате такого прекращения налоговый орган в срок не позднее 15 дней.

Подробнее о переходе на упрощенку читайте в статье – Уведомление о переходе на УСН.

Стоимость ведения бухгалтерии

Стоимость ведения бухучёта будет зависеть от разного рода показателей.

Таблица: оценка стоимости исходя из действий бухгалтера

Стоимость бухгалтерского учёта варьируется в зависимости от рода деятельности предпринимателей

Осуществляя предпринимательскую деятельность, граждане могут делегировать часть бухгалтерских обязанностей сторонним организациям. Передача бухгалтерских услуг специализированным организациям (аутсорсинговым) имеет ряд преимуществ:

• нет лишних затрат на обустройство рабочего места со всей прилагающейся техникой. Подобные организации и так владеют всем необходимым;
• нет необходимости осуществлять отчисления в налоговые органы за удалённую работу организации. Штатный же сотрудник всегда вправе рассчитывать на выплату зарплаты независимо от его присутствия на рабочем месте (отпуск, декрет, больничный и т. д.);
• обеспечивается быстрое решение сложных вопросов из-за отлаженной работы;
• компания или ИП защищены договором, который оформляется при передаче обязанностей по ведению бухучёта. Компании или ИП, имеющие собственного бухгалтера, не застрахованы от уплаты штрафов по причине его ошибок;
• сохранение конфиденциальности.

При этом от рисков всё равно никто не застрахован. Существуют следующие недостатки в делегировании бухгалтерских полномочий организациям:

• риск потери репутации (он может быть связан с неудовлетворительным оказанием услуг аутсорсером);
• риск утечки информации (несмотря на оформленное соглашение о конфиденциальности, утечка иногда происходит);
• риск снижения оперативности реагирования на появление проблем в бухучёте.

Стоимость привлечения аутсорсинговой компании зависит от оборотов предпринимательской деятельности

В пакет бухгалтерских услуг, как правило, входят следующие обязанности:

• сопровождение 1С;
• текущее ведение учёта по всем регистрам;
• формирование книги покупок, продаж, кассовой отчётности;
• расчёт зарплат и других вознаграждений;
• кадровое делопроизводство;
• подготовка налоговой и бухгалтерской отчётности и сдача её в гос.органы;
• защита интересов заказчика в налоговой инспекции.

Когда ИП утрачивает право использовать упрощенку

Если за отчетный (налоговый) период доходы ИП превысили 150 млн. рублей и (или) ИП допустил несоответствие вышеперечисленным условиям применения УСН (установленным п.3, п.4 статьи 346.12 и п.4 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ), то такой ИП считается утратившим право на УСН с того квартала, в котором допущены нарушения.

О такой утрате ИП обязан сообщить в налоговый орган не позднее 15 дней.

Снова перейти на УСН ИП может, но не ранее чем через год после утраты права на УСН.

Если же по итогам года условия применения УСН не были нарушены, ИП вправе применять УСН и в следующем году.

Когда можно передать бухгалтерию на аутсорсинг

Справка с места работы с ИП — как правильно ее сделать

Ведение ИП на аутсорсинге – это способ снизить расходы на бухгалтерские услуги и при этом получить профессиональную помощь. Фирмы-аутсорсеры предлагают бухгалтерское сопровождение для ИП и небольших фирм, которые не могут содержать собственных бухгалтеров.

Преимущества такого подхода – аутсорсеры располагают достаточным количеством ресурсов для полноценного ведения отчётности, гарантируют качественные услуги и обходятся дешевле, чем штат бухгалтеров. Для малых предприятий и ИП плюсы значительно перевешивают минусы.

Что дает ИП переход на УСН

Прежде всего, применение УСН заменяет одним налогом три. В соответствии с п.3 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ, ИП освобожден от обязанности по уплате:

• налога на доходы физических лиц (с доходов от деятельности в качестве ИП, но кроме дивидендов);
• налога на имущество физических лиц (но кроме имущества, не используемого ИП для предпринимательской деятельности, а также кроме имущества, налоговая база по которому определяется из кадастровой стоимости);
• налога на добавленную стоимость (НДС) (но кроме НДС с импортных операций).

Расходы, на которые могут быть уменьшены доходы

В рамках УСН не все затраты ИП, связанные с получением дохода, могут быть отнесены к расходам, уменьшающим доход. А только те, что определены ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Это достаточно обширный список, но лучше не заниматься его толкованием самому.

Относить к расходам необходимо только то, что есть в этом списке.

К расходам отнесены затраты:

• на приобретение сырья, материалов;
• на приобретение основных средств;
• на оплату товаров, приобретенных для последующей реализации;
• на оплату труда работников;
• на уплату налогов, страховых взносов, сборов и другие затраты.

Важнейшее правило при учете расходов на УСН: затраты признаются расходами только после реальной уплаты и при наличии подтверждающих документов.

Money Lover

Приложение Money Lover
Программа – отличный инструмент для желающих держать под контролем свои личные финансы. Приложение легко интегрируется между несколькими устройствами и обеспечивает легкий доступ к данным в любом месте

Основные функции и особенности:

• планирование бюджета;
• уведомления о превышении лимита расходов;
• создание категорий на любой случай;
• напоминания о предстоящих платежах;
• совместный доступ к кошельку для всех членов семьи и партнеров;
• формирование отчетов в виде простых и понятных диаграмм с наглядными…;
• персонализация – красивые иконки для отдельных категорий;
• сохранение и восстановление данных.

Пользователям пакета Премиум доступны дополнительные привилегии:

• доступ к веб-версии;
• отсутствие рекламы;
• управление дебетовыми картами и кредитными картами;
• экспорт операций и многое другое.

Приложение доступно в Google Play и App Store.

Убытки

Убыток – это превышение расходов над доходами.

Выбор ИП в качестве объекта налогообложения УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов» позволяет уменьшить налогооблагаемую базу года текущего на сумму убытков предыдущих лет. Причем, убытки можно переносить на следующий год в течение 10 лет, следующих за годом получения убытков.

Также ИП имеет право добавить в убыток или включить в расходы следующих лет разницу между налогом рассчитанным и уплаченным минимальным налогом.

Книга учета доходов и расходов

ИП должен учитывать свои доходы и расходы и отражать их в специальной «Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения». Это необходимо для определения налогооблагаемой базы и расчета налога.

Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 г. № 135н (в ред. от 07.12.2016 г. № 227н) утверждены форма книги и порядок ее заполнения.

организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Программа для упрощения учета

Автоматизированный учет данных является удобной формой ввода доходов, расходов и формирования отчетности. При использовании программы:

• обеспечивается актуальность требований законодательства;
• производится группировка данных по аналитическому признаку для получения сводов и внутренней отчетности;
• осуществляется автоматический расчет налогов для авансовых платежей и окончательного расчета с бюджетом;
• формируется КУДиР и отчетность в автоматическом режиме на основе введенных данных;
• производится выгрузка данных для дальнейшей передачи в органы контроля.

Программа для помощи ведения учета ИП позволяет не заводить штат специальных работников или снизить трудоемкость обработки данных. Продукт адаптируется для индивидуальных условий деятельности.

О характеристиках программного обеспечения читайте в материале «Обзор бесплатных бухгалтерских программ для УСН».

Расчет и уплата налога УСН

Сумма налога равна произведению налогооблагаемой базы за определенный период на ставку налога.

Но перед тем, как считать, ИП нужно уточнить ставку налога УСН в своей налоговой инспекции. Дело в том, что конкретную ставку УСН устанавливает субъект Федерации, которому федеральным законодательством дано право уменьшить ставку (и даже установить нулевую) на определенный срок или определенным категориям плательщиков налога.

«Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы» (так он называется в таблице кодов бюджетной классификации-КБК) равен произведению налогооблагаемой базы (суммы доходов, выручки), и ставки налога, равной 6 %.

Сумму налога УСН можно уменьшить до 50 %, если вычесть уплаченную за конкретный отчетный период сумму страховых взносов на обязательное и добровольное пенсионное, обязательное медицинское, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также сумму торгового сбора (если он действует).

«Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов», равен произведению налогооблагаемой базы (т.е. разницы между суммой доходов и суммой расходов (определенных в соответствии со статьей 346.16 НК РФ) и ставки налога, равной 15 %.

Далее нужно полученную сумму налога сравнить с суммой так называемого минимального налога (он равен 1 % от выручки).

Если сумма исчисленного налога меньше минимального, то платить необходимо минимальный налог. Т.е., сравнивая две суммы, выбираем для уплаты ту, что больше.

Налог УСН должен рассчитываться и уплачиваться за налоговый период (год). Но среди года необходимо поквартально рассчитывать и уплачивать три авансовых платежа, которые затем учитываются при расчете налога за год.

Расчет авансов такой же, как налога в целом, но суммы доходов и расходов берутся нарастающим итогом за конкретный отчетный период – сначала за первый квартал, потом за полугодие, потом за 9 месяцев.

Авансовые платежи налога УСН должны уплачиваться до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9-тью месяцами):

• за первый квартал года (с января по март) – до 25 апреля;
• за полгода (с января по июнь) – до 25 июля;
• за 9 месяцев (с с января по сентябрь) – до 25 октября.

Налог за год уплачивается ИП не позднее 30 апреля следующего года.

В платежных поручениях (квитанциях) нужно указывать следующие КБК:

доходы- 18210501011011000110

доходы минус расходы- 18210501021011000110

Плюсы и минусы использования интернет-бухгалтерии

Использование интернет-технологий для ведения бухгалтерского учёта — уже давно не редкость. Перевод бухгалтерии в электронный вариант имеет ряд преимуществ:

• нет привязанности к определённому месту работы (вся информация сосредоточена на серверах, к которым можно подключиться с любого компьютера);
• не надо скачивать специальные приложения и программы;
• гарантия безопасности (считается, что информацию, хранящуюся на серверах, сложно перехватить).

Стоит иметь в виду, что стоимость онлайн сервисов может быть значительно ниже стоимости лицензионных программ по бухучёту

Недостатки интернет-бухгалтерии заключаются в следующем:

• зависимость от наличия интернета;
• зависимость от качества браузера;
• типовой набор настроек (нельзя подкорректировать под свои интересы).

Электронный бухгалтер Эльба

С помощью сервиса ИП может сам вести первичную документацию, формировать отчёты, планировать финансы и др. Использование электронного бухгалтера позволяет не тратить лишних средств на бухгалтерские услуги сторонних организаций или профессионального специалиста. Электронная бухгалтерия предназначена для тех, кто использует УСН и ЕНВД с численностью сотрудников не более 50 человек.

Электронный бухгалтер Эльба был специально разработан для малого бизнеса

Электронный бухгалтер Эльба состоит из следующих разделов:

• торговля (заполнение счетов, актов, составление договоров);
• кадровый учёт (зарплата, налогообложение с зарплат персонала и другое);
• бухучёт;
• отчётность (индивидуальная для каждого конкретного случая).

Плюсы данного онлайн-бухгалтера:

• подготовка и отправка налоговой отчётности через интернет;
• шифрование данных при открытии доступа к многоуровневой авторизации;
• возможность открытия банковского счёта;
• существует версия для мобильных устройств;
• предоставляет консультации экспертов по бухучёту внутри сервиса;
• предоставляет индивидуальный налоговый календарь и т. д.

Минусы Эльбы:

• отсутствие общей системы налогообложения;
• нет поддержки некоторых специализированных задач (например, ведение учёта для производителей сельхозтоваров).

Онлайн-бухгалтерия от Тинькофф

Для уплаты налогов и страховых взносов бизнесмены могут пользоваться бухгалтерией от Тинькофф. Эта бухгалтерия рассчитана не только на крупные компании, но и на представителей малого и среднего бизнеса.

Онлайн бухгалтерия от Тинькофф подойдёт предпринимателям на УСН и на ЕНВД

Преимущества бухгалтерии от Тинькофф:

• довольно продолжительный пробный период (т. е. систему можно тестировать 2 месяца или первые полгода после регистрации собственного дела);
• своевременное напоминание о необходимости уплатить налоги;
• есть доступ к встроенной бухгалтерии с бесплатным выпуском персональной электронной подписи;
• автоматический расчёт налогооблагаемого дохода;
• быстрое формирование налоговой декларации и отправка по интернету.

Главным недостатком данной бухгалтерии считается недостаточно широкий охват систем налогообложения.

Иные электронные помощники

Помимо вышеназванных онлайн-бухгалтеров существуют и другие. Так, популярностью пользуются сервис «Моё дело» для малого бизнеса и «Небо» для небольших компаний и ИП.

Плюсы бухгалтера «Моё дело»:

• недорогое обслуживание, особенно для ИП без сотрудников;
• безлимитные консультации;
• быстрая техподдержка.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» располагает большим количеством видео по бухгалтерии

Минусы данной онлайн-системы:

• отсутствует общая система налогообложения;
• необходимо оплачивать подписку за год;
• трёхдневный тестовый период (значительнее ниже, чем у многих других сервисов).

Возможности сервиса «Небо» заключаются в следующем:

• поддерживает учёт таких систем, как ОСНО, УСН и ЕНВД;
• подготавливает и тестирует отчётность;
• поддерживает учёт зарплат и складской учёт;
• предоставляет индивидуальный налоговый календарь;
• отправляет отчётные документы и другое.

ИП, использующие ЕНВД, общую или упрощённую системы налогообложения, могут воспользоваться онлайн сервисом «Небо»

Недостаток этого сервиса заключается в том, что пробная версия действует лишь 2 недели. К тому же здесь нет возможности вести управленческий учёт.

При выборе того или иного электронного помощника необходимо ознакомиться с возможностями каждой системы, провести анализ предлагаемых функций. Выбор ИП будет зависеть от системы налогообложения, т. е. от характера отчётной деятельности.

Налоговая декларация УСН

До 30 апреля ИП должен подать в налоговую инспекцию по месту своего жительства (регистрации ИП) налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за прошедший налоговый период (год). Этот срок совпадает со сроком уплаты налога УСН.

Тянуть до последнего со сдачей не стоит. И сначала разумнее сдать декларацию, а уже потом уплатить налог.

налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Заполнить декларацию можно с помощью многочисленных программных средств или на on-line сервисах.

Полезные инструменты для бухгалтерии ИП

Программы, которые помогут вести бухгалтерию онлайн, сделают ей более прозрачной и облегчат работу предпринимателю.

Специальные программы упрощают ведение бухгалтерии

Наиболее популярные:

• «Моё дело» – инструмент для ведения малого бизнеса, который учитывает разные системы налогообложения, помогает рассчитывать зарплаты, систему для составления договоров. Предусмотрена возможность бесплатной консультации специалистов. Сервис платный.
• «Бухгалтерия:Контур» – самостоятельно формирует декларации, помогает составлять документацию и позволяет просмотреть историю взаимоотношений с другим клиентом системы. Для тех, кто купил софт недавно, предусмотрена пошаговая инструкция. Сервис платный, демо-версия работает в течение месяца.
• «БухСофт-онлайн» – помогает учитывать складской товарооборот, бухгалтерские документы, составляет отчётность в Пенсионный фонд и налоговую инспекцию. Программа позволяет покупать модули софта и пользоваться только нужными разделами.
• «Небо» – сервис позволяет вести несколько юрлиц. Также можно следить за ведением бухгалтерии на аутсорсинге. Сервис бесплатен для ИП без сотрудников, к нему прилагается самоучитель для тех, кто установил его впервые.

Обратите внимание! Каждый из этих сервисов имеет свои преимущества и недостатки. Предприниматель самостоятельно выбирает наиболее удобный для него сервис.

Страховые взносы ИП

За себя, без работников, ИП должен уплачивать взносы на обязательные пенсионное и медицинское страхования.

Годовая сумма этих платежей фиксированная, уплачивается независимо от наличия или отсутствия у ИП дохода.

Фиксированная сумма взносов на обязательное пенсионное страхование:

• при доходе за 2021 год менее 300 тыс. руб. = 36 238 руб.;
• при доходе за 2021 год более 300 тыс. руб. = 36 238 руб. + 1% с суммы свыше 300 тыс.

Фиксированная сумма взносов на обязательное медицинское страхование = 6 884 руб.

1 процент с суммы, превышающей 300 тыс. руб., нужно заплатить до 1 июля 2021 года, а остальные суммы взносов – до 31 декабря 2019 г.

Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование начисляются и платятся раздельно.

КБК фиксированных взносов:

ОПС – 18210202140061110160

ОМС – 18210202103081013160

Если ИП зарегистрирован в текущем году, его сумма взносов фиксированного размера пропорциональна числу месяцев, начиная начала его деятельности. За неполный месяц сумма взносов пропорциональна числу календарных дней этого месяца.

Если ИП прекращает свою предпринимательскую деятельность в текущем году, фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация в качестве ИП.

За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП включительно.

В случае прекращения деятельности ИП уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

Подробную информацию по страховым взносам ИП за себя смотрите в статье – Страховые взносы ИП , за сотрудников – Налоги и взносы за сотрудников ИП

Бухучёт ИП: есть ли в нём необходимость

Согласно законодательным актам нашей страны гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность, не обязан вести бухгалтерский учёт. ИП освобождён от него независимо от того, какой режим налогообложения он использует. Однако ведение бухучёта поможет бизнесмену правильно планировать свою деятельность.

Хотя законодательство освобождает ИП от обязанности вести бухучёт, для успешной предпринимательской деятельности нелишним будет ведение такого учёта

Преимущества ведения бухучёта заключаются в следующем:

• помогает сделать правильный и своевременный выбор системы налогообложения, т. е. выбрать меньшую налоговую нагрузку;
• с ним легче соблюдать сроки подачи разного рода отчётности, уплачивать налоги и взносы.

Бухучёт может вестись предпринимателем самостоятельно, но всё же правильнее будет привлечь профессионала — штатного работника — если ИП сам не обладает достаточной квалификацией в данной области. И также существует практика привлечения компаний, специализирующихся на подобной деятельности. Самостоятельный бухучёт будет обоснован, если у бизнесмена не так много хозяйственных операций. Следует иметь в виду, что выбранная система налогообложения влияет на характер отчётной документации, размер налога и срок его уплаты.

Видео: как вести бухгалтерию ИП

Упрощённые способы ведения бухучёта

Субъекты малого предпринимательства вправе применять упрощённые варианты бухучёта.

Упрощённые способы бухучёта возможны в следующих случаях:

• средняя численность трудоустроенных не превышает 100 человек (для микропредприятий — до 15 человек);
• выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учёта НДС или балансовая стоимость активов и нематериальных активов за предшествующий календарный год не превышает 400 млн руб. (для микропредприятий — 60 млн руб.);
• суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов в уставном капитале не более 25%.

Упрощёнными способами бухучёта могут воспользоваться только те микропредприятия, в которых задействованы до 15 человек

Таблица: упрощённые способы ведения бухучёта

Экономические субъекты, которым предоставлено право использовать упрощённые способы ведения бухучёта, самостоятельно делают выбор между ними. Выбор будет зависеть от условий хозяйствования, размера организации с учётом требования рациональности.

Значение упрощённых способов состоит в том, чтобы законным путём снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса. Упрощение учёта подразумевает составление отчётности в сокращённой форме.

У индивидуальных предпринимателей есть выбор: вести бухучёт в общем порядке или применять упрощённый вариант

Упрощённый вариант открывает для ИП следующие возможности:

• сокращение количества используемых синтетических счетов;
• ведение учёта кассовым методом;
• использование упрощённой системы регистров учёта для систематизации и накопления информации;
• исправление серьёзных ошибок в учёте и отчётности текущим периодом.