Расчет транспортного налога с учетом платы по системе Платон в 1С 8.3

Рассмотрим в данной статье:

1. Порядок действий в программе 1С 8.3 Бухгалтерия по отражению платы по системе “Платон”;
2. Автоматический расчет вычета для уменьшения транспортного налога, отражение в налоговой декларации;
3. Отражение превышения платы в систему «Платон» над транспортным налогом в расходах по налогу на прибыль;
4. Отражение превышения платы в расходах при УСН.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Пошаговая инструкция

11 апреля организация зарегистрировала приобретенное транспортное средство Тягач седельный бортовой Scania P360 в ГИБДД по месту нахождения обособленного подразделения в г. Балашиха.

Заключен договор с оператором ООО «РТ-Инвест Транспортные Системы» на взимание платы в систему «Платон».

11 апреля перечислен авансовый платеж оператору системы «Платон» в размере 23 500 руб.

Оператор представил отчеты о плате за проезд по федеральным дорогам за год на суммы:

• за II квартал — 7 000 руб.;
• за III квартал — 9 000 руб.;
• за IV квартал — 7 500 руб.

Изменений в регистрации данного транспортного средства в ГИБДД в течение года не происходило.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Интеграция с сервисами «Яндекс.Карты» и «Яндекс.Маршрутизация»

Интеграция с сервисом «Яндекс.Карты» позволяет производить поиск адресов на карте, отображать местонахождение транспорта, рассчитывать расстояние и время пути для маршрута.

Интеграция с сервисом «Яндекс.Маршрутизация»* позволяет:

• автоматически строить оптимальные маршруты с учетом пробок;
• сократить время планирования маршрутов;
• повысить утилизацию транспорта, снизить затраты на транспорт.

Подробнее о работе с сервисом — в тематической публикации, а также в вебинаре:

Регистрация авто в ГИБДД и системе «Платон»

Все транспортные средства (ТС) подлежат обязательной государственной регистрации (п. 1 ст. 358 НК РФ, Приказ МВД РФ от 24.11.2008 N 1001).

ТС с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, если их маршрут проходит по федеральным трассам, должны иметь регистрацию в системе «Платон» (ст. 31.1 Федерального закона от 08.11.2007 N 257-ФЗ).

Постановка транспортного средства на учет в ГИБДД, а также регистрация в системе «Платон» оформляется в регистре сведений Регистрация транспортных средств — вид операции Регистрация в разделе Справочники – Налоги – Транспортный налог – Регистрация транспортных средств.

В форме Регистрация транспортного средства указывается:

• Основное средство — транспортное средство, поставленное на учет, выбирается из справочника Основные средства.
• Дата — дата постановки на учет в ГИБДД и (или) дата регистрации в системе «Платон».
• Налоговая ставка — устанавливается программой автоматически.
• установить флажок Зарегистрировано в реестре системы «Платон»: Тягач седельный бортовой Scania P360 является грузовым автомобилем, по которому уплачивается сбор в «Платон».

Перечисление авансового платежа оператору системы «Платон»

Нормативное регулирование

По всем ТС, зарегистрированным в системе «Платон», необходимо перечислять плату в счет возмещения вреда, нанесенного транспортным средством федеральным дорогам. Платежи перечисляются собственником (владельцем) ТС оператору системы «Платон» (ст. 31.1 Федерального закона от 08.11.2007 N 257-ФЗ). Сумма и порядок внесения сумм определяется Постановлением Правительства РФ от 14.06.2013 N 504.

Платежи в «Платон» могут быть авансовыми и отсроченными (постоплата). Чтобы получить отсрочку, Организации необходимо написать заявление оператору системы (п. 6-9 Постановления Правительства РФ от 14.06.2013 N 504).

Перечисленная сумма авансового платежа не является расходом, а учитывается в составе выданных авансов (п. 3, 16 ПБУ 10/99).

Платежи оператору системы «Платон»отражаются по Дт 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (план счетов 1С), так как плата в систему «Платон» — это неналоговые платежи.

Учет в 1С

Перечисление платежа оператору системы «Платон» оформляется документом Списание с расчетного счета вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Списание.

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета:

• Получатель — оператор системы «Платон»;
• Договор — основание для расчетов с оператором системы «Платон», Вид договора Прочее; PDF
• Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 76.09 Кт — авансовый платеж, перечисленный оператору системы «Платон».

Интеграция с системой «Опти-24» поставщика «Газпромнефть»

Интеграция позволяет прямо из программы подключаться к личному кабинету «Газпромнефть», управлять топливными картами и загружать данные по заправкам в «1С».

Загруженные в «1С» данные можно использовать для создания заправок или для контроля и сверки с чеками водителей.

Учет затрат в виде платы в систему «Платон» во II квартале

В БУ плата«Платон» отражается в составе расходов по обычным видам деятельности в полном размере в момент предоставления отчета оператора системы «Платон» (п. 5-7 ПБУ 10/99).

В НУ плата «Платон» отражается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в сумме, превышающей исчисленный транспортный налог за отчетный (налоговый) период (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 48.21 ст. 270 НК РФ, п. 1, 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина РФ от 27.06.2017 N 03-03-10/40602, от 11.01.2016 N 03-03-РЗ/64).

Для отражения затрат на «Платон» оформляется документ Отчет оператора системы «Платон» в разделе Покупки — Покупки — Отчеты оператора системы «Платон».

По кнопке Заполнить табличная часть автоматически заполняется транспортными средствами, зарегистрированными в системе «Платон».

В шапке документа указывается:

• Контрагент — оператор системы «Платон»;
• Договор — основание для расчетов с оператором системы «Платон», Вид договора Прочее; PDF
• Счет учета расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В табличной части указывается:

• Транспортное средство — транспортное средство, зарегистрированное в системе «Платон»;
• Регистрационный знак — регистрационный знак, указанный в регистре сведений Регистрация транспортных средств;
• Сумма — плата в систему «Платон» по данным оператора.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 76.09 Кт 76.09 — зачет авансового платежа в систему «Платон»;
• Дт 44.01 Кт 76.09 — отражение в БУ затрат на плату «Платон» в составе издержек обращения.

Счет учета затрат на «Платон», а также его аналитика (кроме Статьи затрат) задаются в способах отражения расходов по транспортному налогу.

Затраты на плату «Платон» отражаются по пустой статье затрат.

• Дт 97.21 Кт 76.09 — «техническая» проводка 1С, накапливающая затраты на плату «Платон» в НУ. На счете 97.21 «Прочие расходы будущих периодов» затраты в НУ накапливаются нарастающим итогом за квартал. После расчета транспортного налога (процедура Закрытие месяца регламентная операция Расчет транспортного налога) они будут учтены в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, но только сверх суммы исчисленного транспортного налога.

Аналитика по счету 97.21 заполняется автоматически созданным элементом справочника Расходы будущих периодов PDF, который не рекомендуется изменять.

В результате проведения документа формируются движения по регистру Расходы на «Платон»:

• сумма платы «Платон», которая в конце отчетного периода будет принята к расчету для вычета по транспортному налогу.

Расчет транспортного налога за II квартал

Нормативное регулирование

Налогоплательщики, производящие плату в систему «Платон» в отношении автомобилей грузоподъемностью свыше 12 тонн, имеют право уменьшить транспортный налог на сумму уплаченного платежа «Платон»по каждому транспортному средству за налоговый период (п. 1 ст. 361.1 НК РФ, п. 2 ст. 362 НК РФ).

Если сумма возможного вычета по платежам «Платон» превышает сумму рассчитанного транспортного налога, то налог к уплате принимается равным нулю, а сумма превышения платежей «Платон» учитывается в расходах по НУ (п. 2 ст. 362 НК РФ, пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 48.21 ст. 270 НК РФ, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина РФ от 27.06.2017 N 03-03-10/40602, от 11.01.2016 N 03-03-РЗ/64).

Расчет и оплата транспортного налога производится ежеквартально, если законами субъектов РФ не предусмотрено иное (п. 2 ст. 363 НК РФ).

До 01.01.2019 в отношении всех автомобилей, за которые производятся платежи в«Платон», авансы по транспортному налогу не платятся, даже если они установлены региональным законом (абз. 2 п. 2 ст. 363 НК РФ).

Несмотря на то, что авансовые платежи по «большегрузам» не платятся, расчет транспортного налога и суммы вычета в виде платежей в «Платон» необходимо производить ежеквартально. Это делается для того, чтобы определить сумму превышения платежей «Платон», которая может быть признана в расходах по налогу на прибыль по результатам отчетных периодов: 1 квартала, полугодия, 9 месяцев (ст. 285 НК РФ).

Учет в 1С

В 1С расчет суммы превышения платежей «Платон» осуществляется:

• ежеквартально — по ТС, зарегистрированному в ИФНС, по которому в настройках порядка и сроков уплаты установлена уплата авансов;
• по итогам года — по ТС, зарегистрированному в ИФНС, по которому в настройках порядка и сроков уплаты не установлена уплата авансов.

Если настройками предусмотрена уплата авансовых платежей, то расчет суммы превышения платежей «Платон» в 1С осуществляется не нарастающим итогом, а поквартально. В этом случае есть два варианта учета платы «Платон»:

• отчеты оператора «Платон» регистрируются в 1С ежемесячно (ежеквартально) и по итогам года (отчетного периода) при необходимости вручную корректируется сумма превышения, которая может быть признана в расходах по налогу на прибыль;
• все платежи по отчетам оператора «Платон» отражаются на конец года, следовательно, расчет суммы превышения платежей «Платон» по итогам года в 1С будет корректный.

Если настройками не предусмотрена уплата авансовых платежей, то при необходимости расчет суммы превышения платежей «Платон» по результатам отчетных периодов — 1 квартала, полугодия, 9 месяцев — осуществляется вручную.

Расчет транспортного налога, в т.ч. и авансовых платежей, осуществляется через процедуру Закрытие месяца операция Расчет транспортного налогав разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

В результате проведения документа формируются движения.

Расходы на «Платон»

По результатам квартала списываются оплаченные затраты по платежам «Платон», которые:

• уменьшают транспортный налог — делается запись в регистре сведений Расчет транспортного налога,
• учитываются в расходах по НУ в сумме, превышающей транспортный налог — Дт 44.01 Кт 97.21.

Если договор с оператором «Платон» предусматривает отсроченный платеж, то в 1С принимаемые к расчету суммы в «Платон» необходимо откорректировать вручную (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Расчет транспортного налога

В регистре сведений Расчет транспортного налога отражается:

• сумма начисленного транспортного налога за квартал;
• сумма вычета по транспортному налогу за квартал.

Проводки по документу

В 1С расчет сумм платы «Платон», принимаемой к расходам в НУ и к вычету по транспортному налогу, осуществляется в рамках квартала, а не нарастающим итогом и в дальнейшем не пересчитывается. Поэтому необходимо самостоятельно контролировать рассчитанные суммы по итогу отчетного периода и, при необходимости, корректировать предоставляемый вычет по транспортному налогу и расходы, учитываемые в расчете налога на прибыль.

Документ формирует проводки:

• Дт 44.01 Кт 97.21 — учет затрат на плату «Платон» в НУ: по Дт 44.01 — сумма, принимаемая к расходам в НУ;
• по Кт 97.21 — техническое списание общей суммы платы «Платон», накопленной за II квартал.

Счет учета затрат на «Платон» задается в способах отражения расходов по транспортному налогу.

При отнесении затрат на плату «Платон» 1С автоматически не ставит статью затрат, установленную в Способах отражения расходов, при этом плата «Платон»будет автоматически отражаться в Листе 02 Приложение 2 в качестве косвенных расходов, связанных с производством и реализацией, по стр. 040, а не по стр. 041 «суммы налогов и сборов…». PDF

Контроль

Расчеты в следующих кварталах осуществляются аналогичным способом.

Учет затрат на плату «Платон» в составе расходов за II квартал

При закрытии каждого месяца затраты на счете 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» списываются полностью в Дт счета 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с основной системой налогообложения» (план счетов 1С).

В 1С списание затрат с Кт счета 44.01 в Дт 90.07.1 осуществляется при выполнении процедуры Закрытие месяца регламентная операция Закрытие счета 44 «Издержки обращения».

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 90.07.1 Кт 44.01: в БУ — сумма учтенных затрат на плату «Платон» за июнь;
• в НУ — сумма превышения платежей «Платон» над суммой транспортного налога по итогам II квартала, учтенная в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Контроль

Закрытие счета 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» можно проверить в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 44.01 в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Декларация по налогу на прибыль

В декларации расходы на платежи «Платон» отражаются в составе косвенных расходов: PDF

• Лист 02 Приложение 2 стр. 040 «Косвенные расходы — всего».

Интеграция с биржей грузоперевозок «АТИ»

На текущий момент интеграция поддерживает следующие бизнес-сценарии работы:

• добавление и редактирование грузов на площадку;
• работа со встречными предложениями перевозчиков;
• безоговорочные сделки (моментальное подтверждение сделки перевозчиком).

Интеграция с 1С реализована на базе документа «Тендер».

* Взаимодействие поддерживается только в 1С:Предприятие 8. Транспортная логистика, экспедирование и управление автотранспортом КОРП.

Для версий СТД и ПРОФ продукта доступен апгрейд до версии КОРП.

Расчет транспортного налога по итогам года

По итогам года оформляются аналогичные операции:

• учет затрат в виде платы в систему «Платон» оформляется документом Отчет оператора системы «Платон»;
• итоговый расчет транспортного налога через процедуру Закрытие месяца операция Расчет транспортного налогаза декабрь в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

В результате проведения документа формируются движения.

Регистр Расходы на «Платон»

По результатам IV квартала списываются оплаченные затраты по платежам «Платон», которые:

• уменьшают транспортный налог — делается регистрационная запись в регистре Расчет транспортного налога;
• учитываются в расходах по НУ в сумме, превышающей транспортный налог — Дт 44.01 Кт 97.21.

В 1С итоговый расчет платежей в «Платон», принимаемых в расходы в НУ и к вычету по транспортному налогу за год, осуществляется следующим образом:

1. Рассчитывается сумма транспортного налога за год, из нее вычитаются все ранее учтенные суммы в НУ платежей в «Платон».
2. Из оставшейся суммы вычитаются платежи в «Платон» за 4 квартал, по аналогии с расчетом в отчетный период.

Но если были ручные корректировки в отчетных периодах, то они программой не учитываются при итоговом расчете. Поэтому нужно самостоятельно контролировать рассчитанные суммы по итогу отчетного (налогового) периода и, при необходимости, корректировать предоставляемый вычет по транспортному налогу и расходы, учитываемые в расчете налога на прибыль.

Расчет транспортного налога

В регистре сведений Расчет транспортного налога отражается расчет транспортного налога и суммы вычета по нему по итогам года.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 44.01 Кт 97.21 — учет затрат на плату«Платон» в НУ: по Дт 44.01 — сумма, принимаемая к расходам в НУ;
• по Кт 97.21 — техническое списание общей суммы платы«Платон», накопленной за IV квартал.

Проверка годового расчета учета затрат на плату «Платон» в НУ

Если за IV квартал затраты будут меньше, чем транспортный налог за этот период, то программа рассчитает сумму, принимаемую к учету в НУ не нарастающим итогом, а только за IV квартал.

Декларация по транспортному налогу

На отдельном листе раздела 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству» декларации отражается расчет транспортного налога по ТС, зарегистрированному в системе «Платон»: PDF

• стр. 190 — 15 660 руб.: сумма исчисленного транспортного налога за год;
• стр. 280 — 40200: код налогового вычета по «Платону»;
• стр. 290 — 15 660 руб.: сумма вычета в виде платы «Платон»по итогам года;
• стр. 300 — 0 руб.: сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет после уменьшения его на сумму платы «Платон».

Интеграция с системами спутникового мониторинга

Программа предоставляет возможности спутникового мониторинга транспорта. Есть встроенный сервис мониторинга (OEM-версия программного продукта 1С:ЦСМ), а также есть взаимодействие с популярными системами спутникового мониторинга: Omnicomm, Wialon, СКАУТ, Dynafleet, АвтоГРАФ версий 4 и 5 и Спутник-Авто.

Интеграция с системами спутникового мониторинга позволяет в автоматическом режиме загружать в программу следующие данные:

• координаты,
• пробег,
• расход топлива,
• заправки и сливы топлива,
• нарушения скоростного, температурного режима,
• другие события.

Эти данные могут использоваться:

• для онлайн заполнения путевых листов;
• для загрузки заправок из систем мониторинга;
• для автоматического определения посещения пунктов в маршрутных листах и путевых листах;
• для контроля работы ТС и водителя в режиме онлайн в АРМ «Контроль перевозок»;
• для формирования аналитических отчетов.

Кроме того, посредством специальной настройки системы возможен импорт данных из других систем мониторинга (при помощи промежуточных файлов открытого формата).

Учет затрат на плату «Платон» в составе расходов

При закрытии каждого месяца затраты на счете 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» списываются полностью в Дт счета 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с основной системой налогообложения» (план счетов 1С).

В 1С списание затрат с Кт счета 44.01 в Дт 90.07.1 осуществляется при выполнении процедуры Закрытие месяца регламентная операция Закрытие счета 44 «Издержки обращения».

Рассмотрим закрытие счета 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» за декабрь, остальные месяцы закрываются аналогично.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 90.07.1 Кт 44.01: в БУ — сумма учтенных затрат на плату «Платон» за декабрь;
• в НУ — сумма превышения платежей «Платон» над суммой транспортного налога по итогам IV квартала (года), учтенная в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Контроль

Закрытие счета 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» можно проверить в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 44.01 в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Декларация по налогу на прибыль

В декларации расходы на платежи «Платон» отражаются в составе косвенных расходов: PDF

• Лист 02 Приложение 2 стр. 040 «Косвенные расходы — всего».

Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>

См. также:

• Регистрация авто в ГИБДД
• Порядок и сроки уплаты транспортного налога
• 1С: Настройка проводки для отражения транспортного налога
• Порядок расчета транспортного налога

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Можно ли учесть в расходах по НУ плату Платон, если транспортный налог не платится? Вопрос актуален до 31.12.2018. С 01.01.2019 плата в систему «Платон»…
2. Тест № 46. Учет затрат на плату в систему Платон …
3. Учет платы в «Платон» для налога на прибыль с 2021 У вас нет доступа на просмотр. Чтобы получить доступ: Оформите…
4. Нужно ли выделять доставку отдельной строкой в документах? …